税法交易定性理论(缘起与实践拓展)--聚文网

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内容简介

本书为税法分析提供理论框架、逻辑起点和分析工具。税法分析的逻辑起点是识别税收构成要件，以达成税法共识。税法评价须遵循民商法第一性原理，仅在名称/形式与实质（法律/经济实质）冲突时，实质课税原则始出场，从而打破民商法的交易外观，由此见实质课税原则之谦抑；因此，税法交易定性与税收法定、实质课税和民商法第一性原理密切关联；实质课税贯穿交易定性和税法评价始终，与民商法外观主义时或惺惺相惜、浓情蜜意，时或相互悖离，由此见实质课税原则之活跃。本书梳理税法领域诸多重要理论渊源，呈现税法交易定性理论之产生背景，继而重点展示税法分析的各个环节：纳税主体、税收客体、税收客体之有无、定性与量化、优惠条件是否成就、税收管辖权等。本书承接税法“三次评价理论”，指出民法、税法、刑法评价须循序渐进，通晓前次评价的内在法理逻辑，以免独断或马失前蹄。此外，交易定性理论提出单一合约交易、复合交易、特殊交易、交易前置、交易本身、交易附随之类型化概念以及相应的税法评价规则，为税法确定性问题之求解提供税法分析工具，呈现税法交易定性理论之实践秉性。

作者简介

滕祥志，中国社会科学院法学研究所商法学博士后（2010），现任中国社会科学院财经战略研究院税收研究室副研究员，中国社会科学院财税法案例研究中心主任，兼职律师。中国政法大学法学硕士（1994），北京大学法学博士（1998），后长期执律师业，专注税务法律实务，我国较早进入涉税法律服务领域的财税法律师之一。第七届中国税务学会学术委员，中国律师协会税法专业委员会委员，中国财税法学研究会理事、监事，北京市税收法制研究会理事。

第一章绪论：税法确定性问题的缘起第一节缘起：税法确定性问题之产生第二节立法缺欠：税收立法不发达之现状第三节司法“休眠”：税收司法的制度缺陷与填补第四节本书结构：以税法交易定性理论解开税法确定性问题之锁第二章税法基础理论回顾与梳理第一节税收法定主义第二节税收构成要件理论第三节实质课税原则第四节领域法学理论第五节税收之债理论第六节破产课税特区理论第七节税法交易定性理论第三章行政僭越与税法行政解释的法律规制第一节如影随形的税法评价与行政解释第二节逻辑：税法确定性服务的本质是税法解释第四章税法分析之一：纳税主体认定第一节课税要件理论简述第二节交易行为与纳税主体的实例演绎第三节纳税主体认定的一般原理第五章税法分析之二：交易定性与税收客体确认第一节税收客体之定性第二节税收客体之有无和量化第六章交易定性与其他第一节实质课税与税收优惠第二节交易定性与税收管辖权第三节交易定性与税收核定第四节交易定性与合同变动第五节实质课税与税收规避第七章税法确定性问题的领域法学求解——以税款代缴为例第一节税款“代缴”之税法学原理探究第二节别开生面：税收债法理论下的税款代缴第三节税款“代缴”中纳税人或扣缴义务人请求权基础问题第四节法际整合：代缴之刑法与税法评价冲突与协调第五节余论第八章税法确定性与实质课税的几个基本问题第一节如何理解实质课税原则第二节实质课税原则与税收法定主义第三节实质课税原则与量能课税第四节实质课税何以能成为税法基本原则？第五节再论实质课税与税收规避第六节实质课税原则的中立性原理参考文献后记

税法交易定性理论(缘起与实践拓展)

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