建筑业财税合规管理与疑难问题处理二十讲

本选题具体介绍联合体工程财税管理、集团内 授权施工模式的财税管理、异地施工环节财税预缴 管理、不同计税方式的适用情形与管理、甲控物资 的财税管理、分包差额扣除管理、销售自产货物的 同时提供建筑服务的涉税处理、园林绿化施工与植 物养护涉税处理、EPC项目财税处理、建筑业采购比 价管理、合同履约过程中供应商注销的影响分析、 以房抵债的财税处理、一线用工劳动报酬的涉税处 理、增值税率（征收率）变动的、延期付款利息涉 税处理、工程结算审减事项与质保金的财税处理、 建筑业合同印花税与环保税、资源税问题。

林久时(网名：林铁蛋)，福建尤溪人，毕业于江西理工大学会计学专业。“铁蛋税客”微信公众号创始人，上海铁蛋财务咨询中心总经理。曾在央企担任财务处处长，具备工程项目成本管理、公司总部财务管理、税务管理等全流程财税岗位管理经验。 中国会计视野“会说”专栏、会计头条、金蝶云社区撰稿人。目前主要从事财税咨询与培训工作，专注于建筑业财税管理。

第一讲 联合体工程项目的财税处理 一、工程承揽模式 二、联合体承包工程 三、联合体承揽工程如何签订合同 四、联合体项目的财税处理与资金管理 第二讲 集团公司签约授权内部单位施工的财税处理 一、“三流”不一致的涉税风险 二、集团公司内部授权施工的核心要义 三、内部授权施工项目合同签订事项 四、内部授权施工典型涉税风险 第三讲 适用或者选择适用简易计税方法解析 一、建筑企业可以选择简易计税方法的情形 二、提供建筑服务必须适用简易计税的情形 三、特定工程是否可以选择适用简易计税方法 四、错误适用简易计税方法的涉税风险 五、履约过程中转换计税方式应注意的计价与计税 第四讲 甲控物资的财税处理及经营风险 一、甲控物资在建筑法规中的规定 二、甲控物资与甲供物资的区别 三、甲控物资的财税处理 四、甲控物资的债权债务事项 第五讲 提供建筑服务涉及的两类增值税预缴义务 一、异地施工项目的增值税预缴义务 二、建筑企业收到预收款的预缴义务 三、预缴环节的附加税费与其他行政性费用 四、预缴增值税的申报与会计处理 第六讲 建筑业的差额扣除分包事项 一、适用简易计税方法计税的项目如何进行差额扣除分包 二、适用一般计税方法计税的项目在预缴环节的分包抵减 三、差额扣除与差额抵减分包款的有效凭证及注意事项 四、差额扣除违法分包、转包存在的风险 第七讲 异地施工项目企业所得税预缴事项 一、异地施工的总部直营项目如何预缴 二、异地施工的总部直营项目被核定征收 三、总公司授权分公司施工模式下如何预缴 四、异地施工项目预缴企业所得税的“三要素” 五、异地施工预缴企业所得税如何填列 第八讲 提供建筑服务的同时销售自产货物的涉税问题 一、兼营与混合销售 二、销售自产货物并同时提供建筑服务 三、销售自产、外购设备并安装的涉税问题 四、自产自销部分建材的特定税收优惠 第九讲 园林绿化施工与植物养护服务的涉税问题 一、园林绿化施工服务 二、植物养护服务适用增值税税目与税率 三、工程项目使用自产植物的涉税事项 四、农林产品的增值税抵扣管理与纳税申报 第十讲 EPC项目的财税处理 一、施工总承包与工程总承包 二、EPC项目属于混合销售还是兼营