采购审计实务指南

在资源紧缺、市场波动频繁的当下，如何优化资源配置、强化合规管理和风险控制，已成为企业管理的核心命题。采购审计作为企业内部控制的重要一环，不仅直接影响企业的运营效率和成本控制，更关乎企业在复杂环境中的生存能力和竞争优势。而对于如何做好采购审计，很多审计人员仍旧不得其法，本书便是一部采购审计实务指南。 本书以企业采购活动的全流程为切入点，系统地阐述了采购审计的理论框架、实务操作及风险防控方法。内容涵盖采购审计概述、采购风险高发领域及控制、舞弊行为原理分析、采购舞弊环节的控制、采购审计具体操作流程、采购舞弊取证及访谈技巧、数字化采购审计、采购ESG审计等方面。作者以深入浅出的方式介绍了采购审计的具体流程与方法，并辅以案例解析，带领读者充分透视采购审计工作，掌握采购审计实战技巧。 本书适合企业内审人员、采购部门管理者、会计师事务所审计师、风险管理顾问，以及相关专业的师生阅读和使用。

刘晓芳， 企业内审、内控、反舞弊实战专家，大成方略集团咨询合伙人，具有30多年大型国企、外企、民企、上市公司 的工作经验和背景。历任大型集团常务副总裁、集团财务总监、集团审计总经理、中国区审计总监、集团审计监察总监等职务，中国政府采购网评审专家、中国企业财务管理协会咨询专业委员会专家、中国行为法学会特聘专家及特邀讲师、高净值研究院可持续发展ESG研究院副院长及导师。

第一章 采购审计概述 1 第一节　采购审计的定义　3 第二节　采购审计的目的及依据　5 第三节　采购审计的内容及程序　6 第四节　采购审计环境　10 第五节　采购审计实施　14 第二章　采购风险概述及控制　19 第一节　采购风险概述　21 第二节　采购风险分析　25 第三节　采购风险产生的原因　28 第四节　采购风险清单及类型　32 第五节　采购风险控制关键点及预防　36 第六节　采购中防止被供应商“绑架”的几种方法　39 第七节　案例　43 第三章　舞弊行为原理分析　47 第一节　舞弊的来源　49 第二节　采购舞弊产生的根源　54 第三节　舞弊三角理论　58 第四节　采购环节舞弊行为的危害　60 第五节　采购环节舞弊的风险前兆　63 第四章　如何识别采购中的舞弊行为　71 第一节　组织结构设置导致的舞弊行为　73 第二节　招投标环节中的舞弊行为　76 第三节　临时引进供应商的舞弊行为　79 第四节　询比价、报价、定点环节中的舞弊行为　84 第五节　零星采购和促销返利活动中的舞弊行为　88 第六节　合同条款中隐藏的舞弊行为　91 第七节　关注进口产品或高新技术产品采购中的舞弊行为　94 第八节　虚假招投标进行采购的舞弊行为　98 第九节　案例　103 第五章　采购舞弊高发领域及调查手段　109 第一节　采购方式策划舞弊　111 第二节　招投标评审过程舞弊　115 第三节　评标标准设定舞弊（量身定制）　119 第四节　投标人投标过程舞弊（内定）　122 第五节　开标、评标、定标环节舞弊　127 第六节　合同签订和执行过程中的舞弊行为（提前设坑）　131 第七节　合同变更舞弊（低价中标，后变更抬价）　135 第八节　采购支付舞弊　140 第九节　仓库出入库管理舞弊　144 第十节　案例　148 第六章　采购舞弊环节的控制　153 第一节　建立与完善企业内控制度　155 第二节　利用组织牵制法进行控制　161 第三节　搭建采购招标系统　163 第四节　利益冲突回避的方法　167 第五节　访问供应商是控制采购舞弊的有效方法　172 第六节　走访供应商的成功秘笈　178 第七节　对物资采购招标与签约环节进行舞弊控制　191 第八节　如何对采购进行全过程、全方位的监督　195 第九节　利用采购风险的分散控制　199 第十节　轮岗和分拆采购程序及工作职责　203 第十一节　与供应商达成战略合作关系　207 第十二节　提升采购人员待遇，制定绩效考评　213 第十三节　对采购人员进行正规的业务培训　216 第十四节　限制采购部的权利　219 第十五节　招聘采购人员时要进行背景调查　223 第十六节　案例　227 第七章　采购审计的具体操作流程　231 第一节　编制采购审计方案　233 第二节　确定审计思路和方法　235 第三节　编制审计所需的资料清单及模板　238 第四节　标准化审计表格与流程图　241 第五节　编制访谈时间表　249 第六节　采购审计重点及审计程序、审计内容、审计步骤　251 第七节　案例　254 第八章　采购舞弊取证及访谈技巧　257 第一节　采购舞弊的特点与常见类型　259 第二节　取证采用的工具　264 第三节　调查采购舞弊行为的实施步骤与方法　266 第四节　采购舞弊的取证路径　270 第五节　采购舞弊的访谈技巧　274 第六节　内部调查与刑事程序的衔接　278 第七节　内部调查与员工隐私权的平衡　279 第九章　政府采购审计需关注的重点及案例　281 第一节　采购预算的合规性　283 第二节　采购程序的合法性　286 第三节　招投标过程的合法性　288 第四节　采购的效益性　291 第五节　采购环节舞弊行为的危害　293 第十章　数字化采购审计　297 第一节　数字化采购审计的背景　299 第二节　传统采购审计的局限性　300 第三节　数字化采购的核心要素　301 第四节　人工智能在采购审计中的应用　302 第五节　数字化采购审计的实施步骤　304 第六节　数字化采购审计案例分析　305 第七节　数字化采购审计的发展趋势　312 第十一章　如何利用高维空间异常数据检测发现采购流程中的舞弊行为　315 第一节　高维数据的特点与挑战　317 第二节　高维空间异常数据检测的步骤　318 第三节　如何实施高维空间异常数据检测　323 第十二章　采购ESG 审计　327 第一节　什么是ESG　329 第二节　采购ESG 审计的必要性　330 第三节　采购ESG 的核心概念　331 第四节　采购ESG 的实施策略　333 第五节　采购ESG 审计的作用与方法　335 第六节　案例分析　339 第七节　采购ESG 审计的未来趋势及对企业的影响　343 第十三章　后续整改难题及措施　347 第一节　拒不整改　349 第二节　整改敷衍了事　351 第三节　管理层或组织管理模式问题难整改　353 第四节　迟迟不整改　356 第五节　“最后一公里”　358 后　记　361