国际税法(中英文双语)

本教材共有十三章，全 面、系统、科学地阐述了国 际税法的基本原理和基本制 度，主要包括国际税法原理 、税收管辖权、个人所得税 法、企业所得税法、国际重 复征税、国际税收协定、跨 国营业所得征税的协调、跨 国劳务所得征税的协调、跨 国投资所得征税的协调、跨 国不动产所得、财产收益与 价值征税的协调、消除国际 重复征税的方法、国际逃税 和避税及其法律管制、国际 税务争议的解决等内容。这 本教材的特点除了双语特色 外，另外一个重要的特点是 体现理论与实践相结合。不 光注重学科理论知识的全面 整理与编写，更加注重实践 案例的收集整理与编写，通 过案例分析甚至讲故事的方 式将相关的理论知识呈现给 学生。本教材的每一章内容 都是先安排理论知识点，随 后配有与该章理论知识点相 匹配的案例分析或研究。所 挑选的案例尽量从实际发生 过的案例中选择，实在没有 真实案例的情况下，由编写 人员结合相关理论知识点编 写模拟案例并进行分析。本 教材适合于各类高校本专科 学生及硕士研究生使用，尤 其适合财经类院校学生使用 。

第一章 绪论 CHAPTER I Introduction 第一节 国际税收关系和国际税法的概念 Section 1 Concepts of International Tax Relationship and International Tax Law 第二节 国际税法的历史发展 Section 2 Historical Development of International Tax Law 第三节 国际税法的宗旨和原则 Section 3 Purposes and Principles of International Tax Law 第四节 国际税法与国际税法学 Section 4 International Tax Law and the Discipline of International Tax Law 第二章 税收管辖权 CHAPTER II Tax Jurisdiction 第一节 税收管辖权概述 Section 1 Overview of Tax Jurisdiction 第二节 居民税收管辖权的行使 Section 2 Exercise of Resident Tax Jurisdiction 第三节 国籍税收管辖权的行使 Section 3 Exercise of Nationality Tax Jurisdiction 第四节 所得来源地税收管辖权的行使 Section 4 Exercise of Source Tax Jurisdiction 第五节 财产所在地税收管辖权的行使 Section 5 Exercise of Property Location Tax Jurisdiction 第三章 个人所得税法 CHAPTER III Individual Income Tax Law 第一节 个人所得税法概述 Section 1 Overview of Individual Income Tax Law 第二节 个人所得税法的具体规定 Section 2 Specific Provisions of Individual Income Tax Law 第四章 企业所得税法 CHAPTER IV Enterprise Income Tax Law 第一节 统一企业所得税法的经过和意义 Section 1 Process and Significance of the Consolidation of Enterprise Income Tax Law 第二节 国内外企业所得税法的历史沿革 Section 2 History and Development of Domestic and Foreign Enterprise Income Tax Law 第三节 统一企业所得税法的必要性和可能性 Section 3 Necessity and Possibility of the Consolidation of Enterprise Income Tax Law 第四节 建立各类企业统一适用的科学和规范的企业所得税制度 Section 4 Establishment of a Unified, Scientific and Standardized Enterprise Income Tax System Applicable to All Types of Enterprises 第五节 源泉扣除和税收征管 Section 5 Source Deduction and Administration of Tax Collection 第六节 相关案例 Section 6 Related Cases 第五章 国际双重征税 CHAPTER V International Double Taxation 第一节 国际双重征税产生的原因 Section 1 Causes for the Generation of International Double Taxation 第二节 国际双重征税的概念 Section 2 Concept of International Double Taxation 第三节 国际双重征税的危害性 Section 3 Harmfulness of International Double Taxation 第四节 相关案例 Section 4 Related Cases 第六章 国际税收协定 CHAPTER VI International Tax Treaty 第一节 国际税收协定概述 Section 1 Overview of International Tax Treaty 第二节 国际税收协定的主要内容 Section 2 Main Elements of International Tax Treaty 第三节 国际税收协定与国内税法的关系 Section 3 Relationship between International Tax Agreements and Domestic Tax Laws 第四节 国际税收协定的解释 Section 4 Interpretation of International Tax Agreements 第五节 相关案例 Section 5 Related Cases 第七章 跨国营业所得征税的协调 CHAPTER VII Tax Harmonization on Cross-border Business Profit 第一节 基本原则 Section 1 Basic Principles 第二节 常设机构的概念和范围 Section 2 Concept and Scope of Permanent Establishment 第三节 常设机构的利润归属 Section 3 Attribution of the Profits of Permanent Establishment 第四节 常设机构应税所得额的确定 Section 4 Determination of the Taxable Incomes of Permanent Establishment 第五节 相关案例 Section 5 Related Cases 第八章 跨国劳务所得征税协调规则 CHAPTER VIII Tax Harmonization on Cross-border Income from Personal Services 第一节 独立个人劳务 Section 1 Independent Personal Services 第二节 受雇所得 Section 2 Income from Employment 第三节 对特定人员跨国劳务所得征税的分配规则 Section 3 Distributive Rules on Cross-border Service Income of Specific Persons 第九章 跨国投资所得征税的协调 CHAPTER IX Tax Harmonization on Cross-border Investment Income 第一节 概述 Section 1 General Introduction 第二节 对跨国投资所得征税的协调 Section 2 Harmonization on Taxation on Incomes from Cross-border Investment 第三节 相关案例 Section 3 Related Cases 第十章 跨国不动产所得、财产收益、财产价值征税的