中国公共财政：改革、挑战与对策

公共财政关系到经济发展及发展成果的分配。本书系统分析中国公共财政，阐述改革的缘由和后果，揭示面临的挑战，提出应对措施。全书内容涵盖政府预算收入、预算外收入、增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、财政支出的规模和结构、基础设施建设、养老保障、医疗保障、地方政府债务、中央与地方的财政关系、财政政策与公平和可持续增长等重要议题。分析中揭示了中国传统财政思想、现代公共财政理论以及当代中国财政理念的异同，比较了中国和其他国家的财政改革及财政现状。 本书是作者多年从事公共经济学和中国财政研究，开展本科生和研究生教学，主持财政部、世界银行和联合国等机构研究项目，奔赴各地实际调研的集中成果。书中援引了大量文献和中外财政数据。作者观点鲜明，不模棱两可；言之有据，数据出处翔实；深入浅出，力争将深奥的道理以通俗易懂的方式展示给读者，不拘泥于“学术语言”。本书有助于填补中国公共财政研究的空白，帮助读者了解中国公共财政的现状、问题以及改革方向。

林双林，北京大学经济学教授，北京大学汇丰智库副主任，北京大学中国公共财政研究中心名誉主任。1977年考入北京大学，1982年获经济学学士，并考取教育部出国预备研究生，同年赴美留学，先后获美国西北大学经济学硕士和普渡大学经济学博士。研究领域为中国财政、公共经济学、经济增长。在Journal of Public Economics 和Journal of Economic Theory等国际期刊发表大量学术论文。英文专著China’s Public Finance: Reforms, Challenges, and Options由剑桥大学出版社出版。 曾任北京大学国家发展研究院教授，北京大学中国公共财政研究中心主任，北京大学经济学院财政学系教授、系主任，美国内布拉斯加大学奥马哈分校Noddle杰出讲座教授，新加坡国立大学东亚研究所兼职研究员、国际顾问，中国留美经济学会会长，中国财政学会理事，国务院医改领导小组专家咨询委员会委员，《经济学》（季刊）副主编。曾主持财政部、国资委、工信部、世界银行、联合国等部门和机构关于财政政策、税制改革、养老保障改革、医疗保障改革、农村投资、基础设施建设融资、国有资产管理等研究项目。

第1 章 中国财政概览 1 1. 1　 中国传统的财政思想 2 1. 2　 中央计划经济下的财政体系 5 1. 3　 市场导向下的公共财政体系改革 7 1. 4　 公共财政与社会主义 10 1. 5　 中国公共财政面临的问题 14 1. 6　 本书概要 15 第2 章 财政收入的起伏 18 2. 1　 引言 18 2. 2　 建立市场经济体制下的税收体系 19 2. 3　 一般公共预算收入的波动 25 2. 4　 其他政府预算收入 32 2. 5　 政府收入的规模和特征 43 2. 6　 影响未来政府收入的因素 49 2. 7　 总结 52 第3 章 增值税、 消费税及其他商品税 54 3. 1　 引言 54 3. 2　 增值税和消费税 56 3. 3　 其他商品税 64 3. 4　 消费型税收制度评估 70 3. 5　 总结 76 第4 章 个人所得税改革 78 4. 1　 引言 78 4. 2　 中国现代所得税制的发展 80 4. 3　 高边际税率与低税收收入的谜团 90 4. 4　 中国的最优个人所得税 94 4. 5　 个人所得税制度存在的问题及改革前景 98 4. 6　 总结 100 第5 章 企业所得税 102 5. 1　 引言 102 5. 2　 中国企业所得税制度的演变 103 5. 3　 企业所得税收入 109 5. 4　 企业所得税的来源 115 5. 5　 企业所得税制度的改革方向 129 5. 6　 总结 131 第6 章 政府支出的规模与结构 133 6. 1　 引言 133 6. 2　 中国政府支出的规模 134 6. 3　 政府支出的构成 145 6. 4　 问题与改革前景 157 6. 5　 总结 159 第7 章 基础设施的发展与融资方式 161 7. 1　 引言 161 7. 2　 中国的基础设施发展 162 7. 3　 中国的基础设施融资 168 7. 4　 关键基础设施的资金来源 174 7. 5　 中国在 “一带一路” 下的基础设施投资 181 7. 6　 中国基础设施建设成功的原因、 当前的挑战和经验教训 185 7. 7　 总结 188 第8 章 社会保障制度改革 191 8. 1　 引言 191 8. 2　 中国的养老金体系改革 192 8. 3　 中国目前的养老保障体系 196 8. 4　 中国现行社会养老保障体系存在的问题 206 8. 5　 中国养老保障制度改革的出路 214 8. 6　 总结 218 第9 章 医疗体制改革 220 9. 1　 引言 220 9. 2　 农村医疗保险制度 222 9. 3　 城镇医疗保险制度 225 9. 4　 医疗卫生服务的提供 229 9. 5　 医疗体系存在的问题 235 9. 6　 改革医疗体系 247 9. 7　 总结 252 第10 章 地方政府债务 255 10. 1　 引言 255 10. 2　 地方政府债务的累积 256 10. 3　 地方政府债务快速积累的原因 270 10. 4　 地方政府债务的短期影响及潜在问题 273 10. 5　 走向可持续的地方政府财政 284 10. 6　 总结 287 第11 章 中央与地方的财政关系 289 11. 1　 引言 289 11. 2　 预算制度以及中央和地方政府的财政收支 291 11. 3　 中央和地方间的财政不平衡与区域间财政不平衡 297 11. 4　 中央对地方的转移支付 304 11. 5　 地方政府的预算外收入 314 11. 6　 建立平衡的中央和地方财政关系 316 11. 7　 总结 320 第12 章 以财政改革促进公平和可持续增长 323 12. 1　 引言 323 12. 2　 中国促进增长的财政政策 325 12. 3　 储蓄、 投资和经济增长 330 12. 4　 中国公共财政面临的挑战 334 12. 5　 促进可持续增长的财政改革 338 12. 6　 总结 342 参考文献 344