内部控制审计：理论与实务

本书以《企业内部控制基本规范》及其配套指引和注册会计师审计准则相关规定为依据，以《企业内部控制审计指引》为主线，在全面介绍内部控制审计目标、审计方法、审计计划等内部控制审计基本概念的基础上，聚焦企业关键业务的内控审计实务流程与方法解析，注重结合近年来企业内控审计领域较为成熟的研究成果与典型案例，引导学生深入学习企业内控审计理论与实务。本书以二维码的形式进行知识拓展，有助于读者快速了解内部控制审计实务发展，提升其内部控制审计实务能力，培育高质量应用型的内部控制审计人才本书可作为高等院校会计、审计等管理类专业本科生及研究生的教材，亦可作为会计师事务所或企业内审人员的学习参考书。

李万福，南京财经大学教授，会计学博士，博士生导师，江苏省“333高层次人才培养工程”中青年学术技术带头人，江苏省“青蓝工程”优秀青年骨干教师，“全国百篇优秀管理案例”获奖作者，中国MPAcc学生案例大赛全国“最佳创意奖”获奖指导老师，担任国家自然/社会科学基金评审专家、中国会计学会资深专家、江苏省会计学会学术专业委员会委员/理事、上市公司独立董事，及《管理世界》《经济学（季刊）》《金融研究》《会计研究》《南开管理评论》《管理科学学报》等期刊审稿人，所负责的内部控制审计课程获评江苏省一流本科课程和江苏本科高校课程思政典型案例（课程）；曾获教育部博士研究生学术新人奖、江苏省“十佳研究生导师”提名奖、广东省优秀博士学位论文奖、福建省社会科学优秀成果二等奖、江苏省教师信息素养提升实践活动二等奖等奖励，主持/合作主持国自科和国社科项目4项、教育部等省部级课题10余项，主编江苏省高等学校重点教材1部，出版专著3部，撰写12篇教学案例入选中国专业学位案例中心/中国管理案例共享中心案例库；在《管理世界》《经济学（季刊）》《金融研究》《会计研究》《审计研究》、Journal of the American Taxation Association、Ecological Economics、International Review of Economics and Finance、Economic Modelling等期刊发文50余篇，其以内部控制为主题发表于《管理世界》的论文被引2200余次，在《管理世界》高被引TOP20（2010—2019年）中位列第1。

第一章　内部控制概论 ………………………………………………………………………………………１ 第一节　内部控制的概念、发展和理论 …………………………………………………………………… ２ 第二节　内部控制的目标、原则和要素…………………………………………………………………… １１ 第三节　内部控制的意义、局限和类型…………………………………………………………………… １６ 第四节　我国内部控制规范体系………………………………………………………………………………２０ 第二章　内部控制审计概论……………………………………………………………………………………… ２６ 第一节　内部控制审计的概念、发展和理论………………………………………………………………２７ 第二节　内部控制审计的范围和目标……………………………………………………………………… ３１ 第三节　内部控制审计的步骤和方法……………………………………………………………………… ３７ 第四节　内部控制审计与财务报表审计…………………………………………………………………… ３９ 第三章　内部控制审计人员职业道德规范…………………………………………………………… ４４ 第一节　内部控制审计人员的职业品质与判断……………………………………………………………４５ 第二节　内部控制审计人员的专业胜任能力……………………………………………………………… ５０ 第三节　内部控制审计人员的法律责任…………………………………………………………………… ５３ 第四章　计划企业内部控制审计工作 ………………………………………………………………… ５５ 第一节　总体审计策略和具体审计计划……………………………………………………………………５６ 第二节　风险识别和评估………………………………………………………………………………………６０ 第三节　利用其他相关人员的工作………………………………………………………………………… ６２ 第五章　实施企业内部控制审计工作 ………………………………………………………………… ６６ 第一节　测试企业层面和业务层面内部控制……………………………………………………………… ６７ 第二节　测试内部控制设计与运行的有效性……………………………………………………………… ６９ 第三节　获取内部控制审计证据………………………………………………………………………………７２ 第六章　销售与收款循环内部控制及测试…………………………………………………………… ７５ 第一节　销售与收款循环业务概要………………………………………………………………………… ７６ 第二节　销售与收款循环内部控制设计…………………………………………………………………… ７８ 第三节　销售与收款循环内部控制测试…………………………………………………………………… ８１ 第七章　采购与付款循环内部控制及测试…………………………………………………………… ８７ 第一节　采购与付款循环业务概要………………………………………………………………………… ８８ 第二节　采购与付款循环内部控制设计…………………………………………………………………… ９０ 第三节　采购与付款循环内部控制测试…………………………………………………………………… ９２ 第八章　生产与存货循环内部控制及测试…………………………………………………………… ９７ 第一节　生产与存货循环业务概要………………………………………………………………………… ９８ 第二节　生产与存货循环内部控制设计 ………………………………………………………………… １００ 第三节　生产与存货循环内部控制测试 ………………………………………………………………… １０２ 第九章　投资与筹资循环内部控制及测试 ………………………………………………………… １０７ 第一节　投资与筹资循环业务概要 ……………………………………………………………………… １０８ 第二节　投资与筹资循环内部控制设计 ………………………………………………………………… １１１ 第三节　投资与筹资循环内部控制测试 ………………………………………………………………… １１４ 第十章　货币资金内部控制及测试…………………………………………………………………… １１９ 第一节　货币资金业务概要 ……………………………………………………………………………… １２０ 第二节　货币资金内部控制设计 ………………………………………………………………………… １２１ 第三节　货币资金内部控制测试 ………………………………………………………………………… １２４ 第十一章　信息系统内部控制及测试 ……………………………………………………………… １２９ 第一节　信息系统内部控制概要 ………………………………………………………………………… １３０ 第二节　信息系统内部控制设计 ………………………………………………………………………… １３２ 第三节　信息系统内部控制测试 ………………………………………………………………………… １３６ 第十二章　内部控制缺陷评价 ………………………………………………………………………… １４８ 第一节　内部控制缺陷的定义与分类 …………………………………………………………………… １４９ 第二节　内部控制缺陷的认定 …………………………………………………………………………… １５１ 第三节　内部控制缺陷的整改 …………………………………………………………………………… １６０ 第十三章　完成审计工作与出具审计报告 ………………………………………………………… １６３ 第一节　完成审计工作 …………………………………………………………………………………… １６４ 第二节　出具内部控制审计报告 ………………………………………………………………………… １６９ 第十四章　内控审计研究拓展与实践思考 ………………………………………………………… １７６ 第一节　内部控制审计研究拓展 ………………………………………………………………………… １７７ 第二节　内部控制审计实践发展的思考 ………………………………………………………………… １９６ 参考文献 …………………………………………………………………………………………………… ２００