《增值税法》：新变化趋势与过渡期应对

本书聚焦2026年1月1日 施行的《中华人民共和国增 值税法》，以税收法定原则 为核心脉络，深度解析增值 税立法的底层逻辑、核心变 化与过渡期的应对之策。 本书首先阐述立法背景 与里程碑意义，强调新法通 过是落实税收法定的重大进 展，对优化税收治理、保障 纳税人权益具有深远影响。 其次，在“变化篇”中，详细 对比新旧政策差异，如整合 传统增值税与“营改增”政策 、限缩视同销售范围、规范 差额计税与贷款服务抵扣规 则等，揭示政策调整对企业 计税逻辑、征管规范的系统 性影响。再次，“应对篇”结 合企业实际场景，提供过渡 期实务策略，包括贷款服务 抵扣优化、视同销售风险规 避、跨境交易扣缴义务管理 等，通过案例分析指导企业 调整合同条款、优化业务流 程。最后，“责任篇”聚焦涉 税风险，从行政责任与刑事 责任双维度，解读虚开发票 、逃税等违法行为的法律后 果，强调发票合规管理与税 务风控体系构建的重要性。 本书还附有《增值税法 》全文及新旧政策对照表， 便于读者直观把握法律条文 与政策衔接细节。无论是企 业财税人员、税务从业者， 还是研究税收政策的学者， 均可通过本书深入理解《增 值税法》的变革要点，提前 规划税务安排，防范合规风 险，把握政策过渡期的调整 机遇，适应“以数治税”时代 的税收治理新要求。

郝龙航，（别号第三只眼） 注册会计师 税务师 注册评估师 大力税手法税团队发起人 大力税手网创始人 中翰税务集团合伙人 致力专业之本；以诚待人，心存感恩之心；致力共享合作，努力先让伙伴受益；受人之托，靠谱为本。著书近20本，受同行伙伴喜爱甚是欣慰；召集法税团队，开启知识力量的新篇章、新可能。

第一章 认识篇 1.1 为何要重视《增值税法》带来的潜在影响 1.2 关注《增值税法》事项梳理 1.3 本章小结 第二章 变化篇 2.1 从立法说明看理念与背景 2.2 原增值税税收政策与“营改增”试点政策走向统一 2.3 增值税应税事项与税率表（征收率），5%何去何从 2.4 对征税权的重新定义 2.5 视同销售“去哪了” 2.6 不属于应税交易的情形 2.7 销售额中的“隐含风险” 2.8 不得抵扣事项发生重大调整 2.9 纳税人留抵税额的权益保障的进步 2.10 税收优惠漏洞与风险仍将存在 2.11 关于起征点的新理解 2.12 关于扣缴义务人的法定义务掌握 2.13 增值税抵扣凭证依法或依国务院规定确定 2.14 纳税义务发生时间与纳税期限 2.15 关于纳税地点 2.16 关注不确定事项 2.17 本章小结 第三章 应对篇 3.1 关于贷款服务抵扣问题 3.2 转售餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务抵扣是否当下可先行“纠正”不得抵扣的认识 3.3 视同销售，最后的“冲刺”与“机会” 3.4 关注“价外”结算款项的陷阱 3.5 “共用型不动产、固定资产、无形资产”抵扣考虑 3.6 差额计税如何处理 3.7 法定扣缴义务签订合同如何防范 3.8 灵活用工平台频爆雷下员工身份及其非应税交易的服务体现 3.9 机构间移送货物的处理 3.10 对商务关系的影响 3.11 本章小结 第四章 责任篇 4.1 涉税计缴风险 4.2 涉票违法被追责风险 4.3 财税人的避险考虑 4.4 免税情形下抵扣权益的保障空间 4.5 应开具发票而未开具发票或者提供发票不合规情形下的经济责任追究 4.6 本章小结 附1 中华人民共和国增值税法 附2 增值税法、（草案）二次审议稿、（草案）与增值税暂行条例对照表 致谢