增值税法百问百答

本书是一本帮助读者了解增值税立法背景、深入理解《增值税法》具体条文内容的读物，还是一本帮助读者理解增值税法重要知识点、增强知识储备，形成增值税法知识体系的工具性用书。希望读者通过阅读本书，能够规范税法遵从行为、增强纳税人主体意识，在国家推进税收法治的进程中，实现税收领域个人发展与国家富强的共赢。

郭维真 法学博士，中央财经大学法学院副教授，兼任中国法学会财税法学研究会理事、中国法学会社会法学研究会理事，入选财政部法律人才库。 在《人民日报》《现代法学》《税务研究》等报纸和核心期刊发表文章40余篇；出版专著、主编和参编教材10余部；主持完成国家社科基金项目、中国法学会课题等多项。 荣获第九届中国法学青年论坛主题征文一等奖、第一届“邓子基国际税收论文奖”三等奖。

目录 1.如何理解《增值税法》的立法目的？（《增值税法》第一条） 2.如何理解《增值税法》的立法原则？（《增值税法》第二条） 3.什么是价外税？为什么增值税是价外税？（《增值税法》第七条） 4.作为价外税，合同价格的约定是否包含增值税税款？（《增值税法》第七条） 5.海南省试点的销售税是什么？与增值税有什么区别？ 6.如何理解《增值税法》自2026年1月1日起施行？（《增值税法》第三十八条） 7.如何理解《增值税法》规定的征税范围？（《增值税法》第三条） 8.如何确定应税交易以及销售的有偿性？（《增值税法》第三条） 9.如何理解境内以及应税交易发生在境内？（《增值税法》第三、四条） 10.如何理解销售服务与无形资产境内标准的属人原则，如何判断销售方为境内单位或个人？（《增值税法》第四条） 11.如何判断境外销售服务或者无形资产？（《增值税法》第四条） 12.什么是视同应税交易？如何理解《增值税法》视同应税交易的类型？（《增值税法》第五条） 13.如何理解增值税的“视同应税交易”，其与其他税种的“视同销售”有何异同？（《增值税法》第五条） 14.对外捐赠货物在增值税上应当如何处理？具有公益性捐赠性质的实物捐赠是否应当征收增值税？（《增值税法》第五条） 15.如何理解视同应税交易中的“无偿”？无偿提供服务应该如何认定？（《增值税法》第五条） 16.如何理解不征收增值税？在增值税上应如何进行税务处理？（《增值税法》第六条） 17.结构性存款利息，是否应该征收增值税？（《增值税法》第六条） 18.如何理解员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务？（《增值税法》第六条） 19.雇主为聘用的员工提供服务是否应当缴纳增值税，以及如何缴纳增值税？ 20.如何理解行政事业性收费、政府性基金不征收增值税？（《增值税法》第六条） 21.对征收、征用补偿不征收增值税，应如何适用？（《增值税法》第六条） 22.如何理解《增值税法》中的交易凭证？“增值税税额，应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明”应如何操作？（《增值税法》第七条） 23.如何理解作为增值税纳税人的单位和个人？（《增值税法》第三条） 24.纳税人确定的特殊情形？（《增值税法》第三条） 25.如何理解《增值税法》扣缴义务人的适用情形？（《增值税法》第十五条） 26.境外单位和个人在境内发生应税交易，购买方如何履行扣缴义务？（《增值税法》第十五条） 27.跨境应税交易是否约定购买方承担全部税款，对扣缴义务有何影响？（《增值税法》第十五条） 28.跨境电子商务零售进口交易中的进口环节增值税应如何征收？（《增值税法》第三十二条） 29.如何理解一般计税方法的适用？（《增值税法》第八条） 30.如何理解简易计税方法的适用？（《增值税法》第八条） 31.增值税纳税人适用一般计税方法的例外情形有哪些？（《增值税法》第八条） 32.如何认定增值税小规模纳税人？（《增值税法》第九条） 33.增值税的税率有哪几档？分别适用于哪些类型的应税交易？如何理解多档税率？（《增值税法》第十条） 34.如何理解增值税零税率的适用范围？（《增值税法》第十、三十三条） 35.如何理解出口退免税的运行机制和我国出口退税的政策？（《增值税法》第三十三条） 36.如何理解我国出口退税率政策及其调节功能？（《增值税法》第十条） 37.如何界定增值税中的混合应税交易？如何判断混合应税交易中的主要业务？（《增值税法》第十三条） 38.如何界定增值税中的兼营？如何判断兼营与混合应税交易的区别？（《增值税法》第十二条） 39.兼营分别核算的适用情形？如何理解纳税人未分别核算的税负加重？（《增值税法》第十二、二十六条） 40.我国税制体系中增值税征收率的适用包括哪些情形？（《增值税法》第十一条） 41.如何理解增值税预征率的适用？ 42.如何界定增值税的销售额？（《增值税法》第十七条） 43.什么是非货币形式的经济利益？如何理解《增值税法》中关于非货币形式经济利益的规定？（《增值税法》第十七条） 44.视同应税交易或销售额为非货币形式时，如何确定销售额？（《增值税法》第十九条） 45.如何理解销售额明显偏低或者偏高且无正当理由？（《增值税法》第二十条） 46.销售额明显偏低或者偏高且无正当理由，税务机关应如何核定销售额？（《增值税法》第二十条） 47.“纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。”汇率应如何确定，有哪些规定和方法？（《增值税法》第十八条） 48.如何理解违约金的销售额计算规则适用？（《增值税法》第十七条） 49.如何理解纳税人发生应税交易涉及包装物的销售额计算规则？（《增值税法》第十七条） 50.如何理解不同促销方式下的销售额计算规则适用？ 51.如何理解以旧换新政策下的销售额计算规则适用？ 52.如何理解以物易物销售方式下的销售额计算规则适用？（《增值税法》第十七条） 53.如何理解现行差额扣除下的增值税销售额计算规则？ 54.纳税人销售自己使用过的物品、旧货，应如何计算缴纳增值税？ 55.如何理解纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额？（《增值税法》第十六条） 56.纳税人应当凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣进项税额。那么，常见的扣税凭证有哪些？其适用情形以及抵扣进项税额有何具体要求？（《增值税法》第十六条） 57.如何理解增值税留抵税额的制度安排？（《增值税法》第二十一条） 58.如何理解《增值税法》规定的不得抵扣的情形？（《增值税法》第二十二条） 59.纳税人发生不得抵扣的情形时，进项税额如何处理？（《增值税法》第二十二条） 60.一般纳税人兼营简易计税、免征、集体福利或个人消费的特别注意事项？（《增值税法》第二十二条） 61.如何理解非正常损失，进项税额应如何处理？（《增值税法》第二十二条） 62.纳税人可以放弃税收优惠吗？有哪些注意事项？（《增值税法》第二十七条） 63.如何理解增值税的起征点及其适用？（《增值税法》第二十三条） 64.如何理解免征增值税的法律后果与税务处理？（《增值税法》第二十三条） 65.如何理解与适用农业生产者销售的自产农产品免征增值税政策？（《增值税法》第二十四条） 66.如何理解与适用农业服务免征增值税政策？（《增值税法》第二十四条） 67.如何理解与适用医疗机构提供医疗服务的免征增值税政策？（《增值税法》第二十四条） 68.如何理解与适用古旧图书和出版物的增值税优惠政策？（《增值税法》第二十四条） 69.如何理解与适用直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税？（《增值税法》第二十四条） 70.如何理解与适用残疾人个人提供的服务免征增值税？残疾人就业创业还有哪些增值税优惠政策？（《增值税法》第二十四条） 71.如何理解与适用育养服务、婚姻介绍服务、殡葬服务的免征增值税？（《增值税法》第二十四条） 72.如何理解与适用学校提供的学历教育服务、学生勤工俭学提供的服务免征增值税？（《增值税法》第二十四条） 73.如何理解与适用文化、宗教活动的门票收入免征增值税？（《增值税法》第二十四条） 74.我国现行支持小微企业发展的增值税优惠政策有哪些？（《增值税法》第二十五条） 75.我国现行扶持重点产业的增值税优惠政策有哪些？（《增值税法》第二十五条） 76.我国现行鼓励创新创业就业的增值税优惠政策有哪些？（《增值税法》第二十五条） 77.我国现行公益事业捐赠的增值税优惠政策有哪些？（《增值税法》第二十五条） 78.什么是增值税纳税义务发生时间？其与计税期间、纳税期限有何区别？（《增值税法》第二十八、三十、三十一条） 79.如何理解增值税纳税义务发生时间的确定规则？（《增值税法》第二十八条） 80.如何适用增值税纳税义务发生时间规则？（《增值税法》第二十八条） 81.如何理解视同应税交易的增值税纳税义务发生时间的确定规则？（《增值税法》第二十八条） 82.应税交易采用分期收款方式的增值税纳税义务发生时间应如何确定？ 83.如何理解增值税纳税地点确定的一般规则？（《增值税法》第二十九条） 84.有固定生产经营场所的纳税人，应该如何确定增值税纳税地点？（《增值税法》第二十九条） 85.无固定生产经营场所的纳税人，应该如何确定增值税纳税地点？（《增值税法》第二十九条） 86.经批准的总分机构应如何汇总计算缴纳增值税？（《增值税法》第二十九条） 87.如何理解增值税的计税期间？计税期间确定的标准是什么？（《增值税法》第三十条） 88.如何理解与适用增值税关于申报纳税期限的规定？（《增值税法》第三十条） 89.如何理解增值税预缴税款的适用情形？（《增值税法》第三十一条） 90.个人携带或者寄递进境物品的增值税应如何申报缴纳？（《增值税法》第三十二条） 91.纳税人进口货物应如何申报缴纳增值税？（《增值税法》第三、十四、三十、三十二条） 92.增值税发票都有哪些类型？（《增值税法》第三十四条） 93.什么是数电发票？数电发票的使用有哪些注意事项？（《增值税法》第三十四条） 94.什么是《商品和服务税收分类编码表》？纳税人开具发票时应如何选择分类编码？编码选择错误应承担何种法律责任？ 95.自然人如何代开发票？可能的法律风险有哪些？ 96.小规模纳税人开具增值税专用发票的注意事项有哪些？ 97.当企业发生销售退回或者开票有误等情况时，已经开具的发票应如何处理？ 98.什么是虚开发票？虚开发票包含哪些具体的行为？ 99.如何认定行为人违反《发票管理办法》，构成虚开发票？虚开发票有哪些典型手段？ 100.虚开发票的行政法责任有哪些？（《增值税法》第三十七条）