治理公司--全球化时代的规制和公司治理/治理译丛

贾斯汀·奥布莱恩编著的《治理公司：全球化时代的规制和公司治理 》体现了全球各国政府和监管部门深化公司治理改革、重塑公众信心的共 同愿景，汇集了世界各国站在公司治理研究和实践最前沿的学者、监管者 和从业者的观点，为读者描绘了一幅世界各国共同探索公司治理改革的宏 伟蓝图。 《治理公司：全球化时代的规制和公司治理》是理论与实践碰撞的结 果——不同角色的公司治理人对公司丑闻风暴的诠释，学者们对公司丑闻 的分析和推理，监管者承担责任的决心和努力，从业者对公司丑闻的检讨 和深省。这是公司治理人重塑被丑闻风暴摧毁的公众信任的一种尝试，也 是学者、监管者和从业者重塑公众信心的共同目标。

本书贡献者／1 序言／1 第1章 治理公司：全球化时代的规制和公司治理／1 第2章 问责制度失败后的信任重建／17 引言／17 问责制度失败引发大量改革／18 改革应该延续下去／21 公司治理、审计和财务报表中存在的问题／21 董事会的作用／21 审计委员会的作用／23 管理层的作用／24 财务报表模式的改变／25 未来的审计报告模式／26 美国联合审计准则合作论坛／27 会计师事务所的合并／28 审计师事务所强制性轮换制度／29 GAO在推进问责制度现代化中的作用／32 公众信任的重建／34 第3章 全球化市场时代的责任／37 引言／37 注册／42 检查／42 执法／45 制定标准／45 第4章 欧洲对公司治理挑战的反应／48 引言／48 公司治理的经济重要性／48 欧盟公司治理框架——简介／50 三大挑战／50 第一大挑战：促进董事会成员的正直和责任并强化股东权利／50 第二大挑战：重塑对审计功能的信任／53 第三大挑战：通过成熟的和可信赖的会计制度来呈现公司的公正性／56 欧洲的方法／58 加强欧盟和美国之间合作的必要性／58 结论／59 第5章 经济全球化与公司治理改革／60 引言／60 关于联系和趋同的观点／62 企业多元论／62 “资本主义差异”分析法／63 案例研究／64 英国／64 德国／67 模式和案例：简要评价／71 结论／74 第6章 从员工到全球政治：公司治理问题解决之道／75 引言／75 公司／76 作为雇主的公司／77 欧洲公司／79 欧荚比较／80 所有者和利益相关者／81 关系融资或内部人模式与保持距离型融资或外部人模式比较的重要性／82 投票权和所有权／83 作为利益相关者的员工：理论讨论的实践效果／83 信任的含义／85 结论／86 第7章 多边规制行动——一种基于合法化的方法／88 引言／88 如何进行规制(尤其是多边规制)：基于合法化理论的可能解释／89 征税博弈的规制／92 OECD有害税收行为提案(OECDHTPI)／93 结论／98 第8章 作为规则的公司社会责任：民主引发的争议／102 引言／102 控制公司权力：目前的范式／103 公司社会责任／107 公司社会责任的范围：从“合理的自我利益”到“公众利益”／108 歧义和纷争／113 公司社会责任的民主证书／114 结论／117 第9章 犯罪学透视：审视刑法与公司治理／118 引言／118 加拿大证券市场规制的历史／120 1980年以来的发展／123 新的制裁／126 规制的执行／129 乐观的理由／132 悲观的理由／133 结论／134 第10章 舞弊揭露与风险管理／135 引言／135 舞弊行为的普遍性／135 舞弊行为的最新变化／136 答案的局限性／137 揭露舞弊／140 虚假财务报告出现的原因／142 虚假财务报告——一个例子／143 资产挪用——一个例子／144 风险管理／147 第11章 安然事件反思：公司治理、创造性合规与公司社会责任／150 引言：安然舞弊案的背后／150 安然事件背景：完全合法的伪造账目／153 应该怎么做：法律控制策略及其局限性／156 创造性合规文化／160 公司治理、创造性合规与公司社会责任／161 第12章 律师的作用：被雇用的枪手还是公众的仆人／164 第一种作用：被雇用的枪手／165 第二种作用：公众的仆人／166 第三种作用：满足自己的需要／168 第四种作用：三种作用的集合／169 第13章 财务报告、公司治理与帕玛拉特：是财务报告的失败吗／172 引言／172 帕玛拉特的所有权和控制权：坦济家族的作用／173 帕玛拉特会计失败的根本原因：是会计标准问题吗／174 守门人的失败：监管者到哪儿去了／177 法定审计委员会的作用／177 外部审计师的作用／179 内部控制委员会的作用／180 帕玛拉特：财务分析师的作用／182 财务分析师的作用：经验证据／182 帕玛拉特合并财务报告分析／184 结论／190 第14章 爱尔兰的公司规制／192 引言／192 2001年以前的爱尔兰公司规制／192 近期丑闻及其对法规变迁的影响／193 对邓恩集团献金案的法庭调查及其结果／193 对规划献金行为的法庭调查／195 对爱尔兰国家银行的调查／195 对遵守和执行公司法的检查／195 对存款利息保留税的调查／196 审计复核小组／197 公司董事的合规声明／197 其他方面的发展／198 ODCE的任务和目标／198 鼓励和促进合规行为／199 揭露涉嫌违背公司法的行为／200 执行行为／201 惩罚破产公司的不当行为／201 为客户提供优质服务／202 ODCE对公司法合规环境的影响／202 一些个人观察／202 第15章 公司治理：超越理念／206 引言／206 背景／208 案例研究／210 瓦特弗铁轨事故／210 澳大利亚国家银行／213 文化／217 合规失败的共性／217 结论／221 第16章 金融监管重构：斯皮策、州—联邦关系与公司控制权的争夺／222 引言／222 位置，位置，还是位置／223 描绘地形／228 监管市场：区分相对力量和观念力量／230 政治象征主义：sox法案／234 结论／235 第17章 公众托管人制度：透明度和职业贡献体现的责任／238 引言／238 托管人制度与公共责任／242 职业贡献的概念／244 职业贡献的模式／248 纪念碑／248 基石／248 母体和孵化器／249 珊瑚礁／249 网络／250 播种／培土／250 波纹／251 眼界与梦想／251 时间和历史／252 结论／255 注意你的纪念碑可能成为靶子／255 开始宜早不宜迟／256 继承是创造贡献的前奏／256 行动的范围／256 把大与小联系起来／257 不要限定最终价值／257 引导与任由发展／257 参考文献／259 主要词汇索引／288