轻松搞懂财务报表编制与分析

无论是投资人、管理决策者、经营者，还是监督部门，对企业的财务报表都十分关注，财务报表的作用和价值不言而喻。本书围绕财务报表的组成结构、编制步骤、分析策略、解读方法进行全面而细致的讲解。使读者通过阅读本书可以轻松搞懂报表编制，同时可以通过财务报表数据分析公司偿债能力、营运能力、盈利能力及发展能力，并对公司整体进行综合评价。 本书可供基层财务岗位总账报表会计、企业财务负责人、公司管理层、投资人以及监管者阅读参考。

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第1章 财务报表的编制与分析概述 1 1.1 财务报表概述2 1.1.1 财务报表的作用 2 1.1.2 财务报表的分类 3 1.1.3 资产负债表简介 5 1.1.4 利润表简介 10 1.1.5 现金流量表简介 14 1.1.6 所有者权益变动表简介 18 1.1.7 财务报表附注简介 21 1.2 财务报表编制概述 28 1.2.1 财务报表编制的要求 28 1.2.2 财务报表编制的注意事项 30 1.3 财务报表分析概述 31 1.3.1 财务报表分析的作用 31 1.3.2 财务报表分析的目的 32 1.4 案例解读：财务报表的分析 33 1.4.1 案例描述 33 1.4.2 案例要求 33 1.4.3 案例分析 33 第2章 资产负债表的编制 34 2.1 资产负债表的三大项目 35 2.1.1 资产项目 35 2.1.2 负债项目 36 2.1.3 所有者权益项目 37 2.2 资产负债表的各小项目 37 2.2.1 资产项目 37 2.2.2 负债项目 39 2.2.3 所有者权益项目 41 2.3 资产负债表的填列 41 2.3.1 资产负债表的填列方法 41 2.3.2 资产项目的填列 43 2.3.3 负债项目的填列 45 2.3.4 所有者权益项目的填列 46 2.3.5 资产负债表里的计算公式 47 2.4 案例解读：资产负债表的编制 47 2.4.1 案例描述 47 2.4.2 案例要求 51 2.4.3 案例分析 51 第3章 利润表的编制 54 3.1 利润表的项目 55 3.2 利润表的填列 56 3.2.1 利润表各项目的填列 56 3.2.2 利润表里的计算公式 57 3.3 利润表和资产负债表的联系 58 3.4 案例解读：利润表的编制 59 3.4.1 案例描述 59 3.4.2 案例要求 59 3.4.3 案例分析 59 第4章 现金流量表的编制 64 4.1 权责发生制与收付实现制 65 4.1.1 权责发生制 65 4.1.2 收付实现制 65 4.2 现金流量表的项目 66 4.2.1 经营活动产生的现金流量 66 4.2.2 投资活动产生的现金流量 67 4.2.3 筹资活动产生的现金流量 68 4.3 现金流量表的填列 69 4.3.1 现金流量表的填列方法 69 4.3.2 现金流量表各项目的填列 74 4.4 案例解读：现金流量表的编制 76 4.4.1 案例描述 76 4.4.2 案例要求 80 4.4.3 案例分析 80 第5章 所有者权益变动表和财务报表附注的编制 83 5.1 所有者权益变动表 84 5.1.1 所有者权益变动表的项目 84 5.1.2 所有者权益变动表的编制 85 5.2 财务报表附注 85 5.2.1 财务报表附注的编制形式 85 5.2.2 财务报表附注的编制内容 86 5.2.3 财务报告信息披露的要求 91 5.2.4 关联方的披露 91 第6章 偿债能力的分析 94 6.1 偿债能力分析概述 95 6.1.1 偿债能力分析的目的 95 6.1.2 偿债能力分析的意义 95 6.1.3 偿债能力分析的内容 96 6.2 短期偿债能力分析 97 6.2.1 短期偿债能力分析概述 97 6.2.2 短期偿债能力影响因素 98 6.2.3 短期偿债能力指标 100 6.3 长期偿债能力分析104 6.3.1 长期偿债能力分析概述 104 6.3.2 长期偿债能力影响因素 105 6.3.3 长期偿债能力指标 106 6.4 长、短期偿债能力的联系和区别112 6.4.1 长期偿债能力与短期偿债能力的联系 112 6.4.2 长期偿债能力与短期偿债能力的区别 113 6.5 案例解读：企业短期偿债能力的分析114 6.5.1 案例描述 114 6.5.2 案例要求 115 6.5.3 案例分析 115 6.6 案例解读：企业长期偿债能力的分析117 6.6.1 案例描述 117 6.6.2 案例要求 118 6.6.3 案例分析 118 第7章 营运能力分析 120 7.1 营运能力分析概述121 7.1.1 营运能力分析的目的 121 7.1.2 营运能力分析的内容 121 7.2 流动资产周转情况分析122 7.2.1 流动资产周转情况分析概述 122 7.2.2 企业流动资产周转情况指标 122 7.3 固定资产周转情况分析127 7.3.1 固定资产周转情况分析概述 127 7.3.2 固定资产周转及更新情况指标 127 7.4 总资产营运能力分析130 7.4.1 总资产营运能力分析概述 130 7.4.2 总资产营运能力指标 131 7.5 案例解读：分析企业流动资产周转情况132 7.5.1 案例描述 132 7.5.2 案例要求 133 7.5.3 案例分析 133 7.6 案例解读：分析企业固定资产周转情况134 7.6.1 案例描述 134 7.6.2 案例要求 135 7.6.3 案例分析 135 7.7 案例分析：分析企业总资产营运能力135 7.7.1 案例描述 135 7.7.2 案例要求 136 7.7.3 案例分析 136 第8章 盈利能力分析 138 8.1 盈利能力分析概述139 8.1.1 盈利能力分析的目的 139 8.1.2 盈利能力分析的内容 140 8.2 投资有关的盈利能力分析140 8.2.1 资产报酬率 140 8.2.2 净资产收益率 143 8.3 销售有关的盈利能力分析144 8.3.1 销售毛利率 144 8.3.2 销售利润率 145 8.3.3 销售净利率 146 8.3.4 成本费用利润率 146 8.4 股本有关的盈利能力分析147 8.4.1 每股收益 147 8.4.2 每股股利 148 8.4.3 每股净资产 150 8.4.4 市盈率 150 8.4.5 市净率 152 8.5 分析与企业盈利能力相关的其他事项153 8.6 案例解读：分析投资有关的盈利能力154 8.6.1 案例描述 154 8.6.2 案例要求 155 8.6.3 案例分析 155 8.7 案例解读：分析销售有关的盈利能力157 8.7.1 案例描述 157 8.7.2 案例要求 157 8.7.3 案例分析 157 8.8 案例解读：分析股本有关的盈利能力159 8.8.1 案例描述 159 8.8.2 案例要求 159 8.8.3 案例分析 159 第9章 发展能力分析 162 9.1 发展能力分析概述163 9.1.1 发展能力分析的目的和内容 163 9.1.2 竞争能力分析 163 9.1.3 周期分析 167 9.1.4 综合指标分析 169 9.1.5 企业发展七种情况 170 9.2 发展能力的指标171 9.2.1 资产增长率 171 9.2.2 销售增长率 172 9.2.3 利润增长率 173 9.2.4 股利增长率 173 9.2.5 净资产增长率 174 9.2.6 资本积累率 174 9.2.7 资本保值增值率 175 9.3 案例解读：分析企业竞争能力175 9.3.1 案例描述 175 9.3.2 案例要求 176 9.3.3 案例分析 176 9.4 案例解读：分析企业周期176 9.4.1 案例描述 176 9.4.2 案例要求 177 9.4.3 案例分析 177 9.5 案例解读：分析企业发展能力项目178 9.5.1 案例描述 178 9.5.2 案例要求 179 9.5.3 案例分析 179 第10章 企业财务综合评价与分析 181 10.1 杜邦分析法182 10.1.1 杜邦分析法的内容和作用 182 10.1.2 杜邦分析体系的指标关系 182 10.1.3 杜邦分析体系图 183 10.2 案例解读：杜邦财务分析法的运用184 10.2.1 案例描述 184 10.2.2 案例要求 184 10.2.3 案例分析 184 参考文献 186