商业舞弊检查（第6版）

从舞弊的性质和动机入手，按照防范舞弊、发现舞弊，调查舞弊、处理舞弊的思路，详细探讨了财务报表舞弊、管理层舞弊、雇员供应商和客户舞弊、破产舞弊和电子商务舞弊等内容，以舞弊三角理论解析舞弊动机，探讨消除舞弊和反舞弊的综合策略，从舞弊迹象侦查、数据驱动的舞弊侦查工具和手段，到不同类型的舞弊行为——盗窃、掩盖、转移、消费欺诈等具体情况，分别介绍了面谈、询问、诚信测试等舞弊调查技巧，涵盖了各种舞弊调查要素，是舞弊检查师和审计人员不可多得的一本专业著作。

[美]W.史蒂夫·阿尔布雷克特【著】【美国】【现当代】————————————————————W.史蒂夫·阿尔布雷克特（W. Steve Albrecht），美国杨百翰大学Marriott管理学院会计学名誉教授，兼任马里奥特管理学院院长、会计与信息系主任，注册会计师（CPA）、注册舞弊审查师（CFE）、注册内部审计师（CIA），曾担任美国会计学会、注册舞弊审查师协会的会长，多家国际性专业组织（如AICPA、COSO、FASB）成员。他在商业舞弊领域取得丰硕的研究成果，在专业和学术期刊上发表了超过125篇文章，独立和合作出版了超过25部著作，入选Accounting Today杂志的“美国100位最有影响力的会计学教授”。他还与许多组织（包括财富500企业、大型金融机构、美国政府机构等）合作，作为专家证人参与了巨额舞弊案件的审理过程，并荣获多项荣誉称号。 查德·O. 阿尔布雷克特【著】【美国】【现当代】————————————————————查德·O. 阿尔布雷克特（Chad O. Albrecht），美国犹他州立大学Jon M. Huntsman商学院MBA项目主任、副教授，在欧美多所大学讲授法务会计和舞弊调查等课程。他的主要研究领域为国际性和跨文化的反舞弊，研究成果发表于《商业伦理杂志》等专业和学术期刊；曾在银行担任持牌股票经纪人等。 柯南·C. 阿尔布雷克特【著】【美国】【现当代】————————————————————柯南·C. 阿尔布雷克特（Conan C. Albrecht），美国杨百翰大学信息系统教授，主要讲授计算机辅助舞弊侦查、商业规划等课程。他主要研究基于计算机的反舞弊技术、网上群体动态等，并在专业和学术期刊上发表了关于舞弊侦查和信息理论方面的文章。 马克·F. 津贝尔曼【著】【美国】————————————————————马克·F. 津贝尔曼（Mark F. Zimbelman），美国杨百翰大学会计系Mary-Ellis教授，主要讲授审计和舞弊检查等课程。他的主要研究领域为财务报表舞弊侦查，研究成果发表于《会计研究杂志》等专业和学术期刊。他曾与毕马威合作开展反舞弊和法务实践活动，参与多项大型反舞弊调查项目。 杨书怀【译】【中国】【现当代】————————————————————广东金融学院会计学院教授、硕士生导师，管理学（会计学）博士，应用经济学博士后，中国注册会计师协会申述委员会委员，广东省审计学会理事，入选审计署联合国审计人才库、财政部高层次财会人才工程（粤港澳大湾区高端班），曾任江西财经大学会计学教授；主要从事资本市场审计、公允价值会计和法务会计研究，近年来在《会计研究》《审计研究》《税务研究》等期刊发表多篇学术文章，主编《现代审计学》《计算机辅助审计》《会计信息系统应用》等教材，同时翻译《法务会计：案例解析与应用》等。

第Ⅰ部分舞弊概述 第1章 舞弊的性质 1.1舞弊行为的严重性 1.2舞弊内涵 1.3舞弊类型 1.4与舞弊相关的刑法和民法 1.5如何成为反舞弊专家 1.6注册舞弊检查师 1.7反舞弊相关职业生涯 第2章 舞弊的导因 2.1谁实施了舞弊 2.2舞弊三角 2.3舞弊第一个要素：压力 2.4舞弊第二个要素：机会 2.5舞弊第三个要素：合理化 2.6舞弊三角小结 2.7吸纳舞弊共犯 第3章 反舞弊概述 3.1了解反舞弊手段 3.2舞弊侦查 3.3舞弊调查 3.4后续法律行动 第Ⅱ部分舞弊防范 第4章 防范舞弊 4.1并非每个人都诚实 4.2营造诚信、公开与互助的氛围 4.3消除舞弊产生的机会 4.4反舞弊综合策略 4.5组织和舞弊：通用模式 第Ⅲ部分舞弊侦查 第5章 识别舞弊迹象 5.1舞弊迹象 5.2会计异常 5.3内部控制缺陷 5.4分析性异常迹象 5.5奢侈的生活方式 5.6异常的行为举止 5.7举报与投诉 第6章 数据驱动的舞弊侦查 6.1异常和舞弊 6.2数据分析流程 6.3数据分析软件 6.4数据访问 6.5数据分析技术 6.6异常值调查 6.7分层和汇总 6.8时间趋势分析 6.9模糊匹配 6.10实时分析 6.11分析会计报表 第Ⅳ部分舞弊调查 第7章 盗窃行为调查 7.1调查时间的确定 7.2启动调查 7.3编制弱点分析表 7.4盗窃调查方法 7.5盗窃调查方法案例分析 第8章 掩盖行为调查 8.1掩盖的调查方法概述 8.2书面证据 8.3获取书面证据 8.4难以取得的书面证据 第9章 转移行为调查 9.1转移调查 9.2政府信息来源 9.3私人信息来源 9.4在线数据库 9.5互联网搜索 9.6财产净值法 第10章 讯问方法和舞弊报告 10.1面谈概述 10.2了解人们面对危机的反应 10.3面谈计划 10.4面谈机制 10.5诚信测试 10.6舞弊报告 附录A书面声明范本 附录B舞弊报告示例 第Ⅴ部分管理层舞弊 第11章 会计报表舞弊 11.1会计报表舞弊问题 11.2为什么会产生会计报表舞弊问题 11.3会计报表舞弊的本质 11.4会计报表舞弊的动机 11.5侦查会计报表舞弊的基本框架 11.6管理层和董事 11.7公司的关联方关系 11.8公司的组织形式及所处行业 11.9财务成果和运营特征 第12章 收入与存货舞弊 12.1收入舞弊 12.2存货和销售成本舞弊 第13章 负债、资产与未充分披露舞弊 13.1负债舞弊 13.2资产舞弊 13.3未充分披露 13.4其他类型的会计报表舞弊 第Ⅵ部分其他类型的舞弊 第14章 损害组织利益的舞弊 14.1有关舞弊的统计资料 14.2侵吞挪用资产 14.3腐败行为 第15章 消费欺诈 15.1消费欺诈及其严重性 15.2身份盗用 15.3其他类型的消费欺诈和投资欺诈 15.4抵押贷款诈骗和次贷危机 第16章 破产欺诈、离婚欺诈和税务欺诈 16.1破产欺诈、离婚欺诈和税务欺诈概述 16.2离婚欺诈 16.3破产欺诈 16.4有预谋的破产欺诈和离婚欺诈 16.5在破产或离婚中欺诈性地掩盖资产或收入 16.6欺诈性转移 16.7虚假指控的民事责任 16.8洗钱 第17章 电子商务舞弊 17.1电子商务中的舞弊风险 17.2防范电子商务舞弊 17.3侦查电子商务舞弊 第Ⅶ部分处置舞弊 第18章 后续法律行动 18.1司法体系 18.2民事诉讼程序 18.3刑事诉讼程序 18.4专家证人 附录会计报表舞弊准则