税法疑难问题实务处理与思维

本书以一种简洁的税法思维模式为基础，以税法的依赖性、独立性和公法性构成税法思维的三个支撑点。在这种思维模式下，解析形态各异的税法案例，讨论非买卖性不动产过户、税负转嫁、虚开发票、税务筹划概念的内涵及外延、权责发生制的适用、红线外配建费用在土地增值税清算中扣除、纳税人的退税权保护等颇具争议的税收实务问题。本书紧贴实务，内容翔实，思维独特，是解锁税法疑难问题的智慧密码。

魏剑鸿 执业律师，注册税务师。现任第十届佛山市律师协会税务法律专业委员会主任，第十二届广东省律师协会税务法律专业委员会副主任，广东省法学会财税法学研究会第五届理事会常务理事，盈科律师事务所第五届全国财税法律专业委员会副主任。执业方向：税法、公司法。

目　　录 第一章　税法思维的三个支撑点 　　　支撑点之一：税法的依赖性 　　　支撑点之二：税法的独立性 　　　支撑点之三：税法的公法性 第二章　非买卖性不动产过户 　　　1.以酌情分得遗产方式承受房屋和土地权属问题 　　　2.遗产分割涉及补偿价款的处理 　　　3.分割假离婚后共同购置的房产问题 　　　4.将个人独资企业名下的厂房变更登记到投资人名下的处理 　　　5.共有人实物分割按份共有物的处理 第三章　税负转嫁 　　　6.网络司法拍卖公告中包税条款的核心问题 　　　7.认定网络司法拍卖包税条款合法有效存在的问题 　　　8.包税条款下的税款追征问题 　　　9.法院对民事合同中税负转嫁条款效力的认定 第四章　虚开发票 　　　10.如何认定虚开发票 　　　11.如何区分以虚开发票为支出凭证作税前扣除和偷税 　　　12.虚开增值税专用发票入罪标准的认定 　　　13.虚开增值税专用发票罪量刑因素问题 　　　14.外贸综合服务企业虚开增值税专用发票与骗取出口退税罪的认定 第五章　税务筹划 　　　15.以盘活资产充分利用资源为目的的税务处理 　　　16.巧设交易路径以适用特殊性税务处理 　　　17.股权收购交易中规避税收风险问题 　　　18.与期待权转让有关的交易处理 　　　19.交易路径不合理导致多交税的问题 　　　20.合同涉税条款约定不明引发争议 　　　21.民事诉讼中隐藏的税收风险问题 　　　22.随意创设交易标的引发税务及后续交易风险问题 第六章　实体争议与权利维护 　　第一节　税法的依赖性 　　　23.合同撤销、解除或者变更后纳税人或者利害关系人申请退税的处理 　　　24.异常凭证税前扣除“没有合同”的处理 　　　25.城镇土地使用税纳税义务发生时间的认定 　　　26.权责发生制在税收实务中的适用问题 　　　27.股权转让意向书签订后正式合同签订前公司净资产增加的处理 　　　28.离婚析产协议的认定 　　　29.按遗嘱继承取得房屋权属缴纳契税的问题 　　　30.收取知识产权侵权赔偿款开具发票问题 　　　31.《公司法》修订后公司减资股东缴税问题 　　第二节　税法的独立性 　　　32.对“双合同”方式减少契税的处理 　　　33.借名购房的房产产权转回购房人名下的处理 　　　34.对规避缴纳税款的重整方案的处理 　　　35.自然人股权转让收入的核定方法问题 　　　36.从民事法律关系的实质判断取得的款项是否纳税问题 　　　37.如何区分税法上的公平和民法上的公平 　　第三节　税法的公法性 　　　38.红线外配建支出在土地增值税清算时的扣除问题 　　　39.民事案件中对扣缴义务人代扣代缴个人所得税的处理 　　　40.非纳税人原因产生的税款滞纳金的处理 　　　41.产品出口错报品名按视同内销或者差额返纳的处理 　　　42.未申报城镇土地使用税的税款追征期的认定 　　　43.企业破产清算申报预缴清算企业所得税问题 　　　44.起诉税务机关要求核定征收的正当性问题 　　　45.企业承诺与退税申请权行使的问题 第七章　程序权利维护 　　　46.如何认定税务文书送达日期 　　　47.如何认定存在利害关系 　　　48.被税务机关行政处罚前书面陈述和申辩问题 　　　49.不服税务机关对违法举报处理的告知而提起行政诉讼的问题 　　　50.对纳税人“花钱买诉权”规定的特殊处理 　　附录1　《危害税收征管解释》重点条文研读与释评 　　附录2　与“异常凭证”认定有关的三个概念 　　附录3　税法遵从与税务合规 　　后记