企业涉税业务难点分析与破解

本书立足于现行税收法律法规及与之相关的法律政策，对近期税收优惠政策执行过程中的一些难点和热点问题进行解读，包括非货币性资产投资与税、企业破产中的涉税问题、新《公司法》下的涉税问题、企业注销与税，以及“反向开票”等。同时，针对“两高”认定的危害税收征管的主要罪名进行了解释说明。全书内容翔实，案例丰富，将税务知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供可落地执行的税务解决方案，能够帮助企业在税收政策的适用上做到规范，尽可能的规避税收风险。 本书既适合从事财会工作和税务管理工作的相关人士阅读，也可以作为财税培训机构与财经院校相关专业课程的指导用书。

魏春田 税务公职律师 现任陕西省财税法研究会副会长、省税务局法律顾问，陕西国际税收研究会特聘，西安培华学院教授，西北大学兼职教授，西安交通大学校外硕士生导师，“魏言税语”主理人。曾在媒体上发表原创文章数十篇，著有《企业纳税实务指引与案例解析》《股权投资、转让与激励税务处理》等图书。 魏迎春 税务公职律师、注册税务师、西安市检察院特邀检察员 从事税务工作近三十年，获得“陕西省国家税务局税收执法综合标兵”称号。现任陕西省税务干部学校兼职教师，国家税务总局西安市税务局个人所得税专家库成员、市局征管人才库成员、市局纳税服务人才库成员。《税务人员执法资格考试要点精编》编者之一，作为执笔人多次获得西安市税务学会税收科研论文一等奖。

第 1 章企业的税务合规与风险防范 / 1 1.1　税收法治化 /　3 1.1.1　从税收立法上看 /　4 1.1.2　从重大涉税事项的决策上看 /　5 1.1.3　从税收执法上看 /　5 1.1.4　从税收征收管理上看 /　5 1.2　法律法规的新变化 /　6 1.3　企业的税务合规化管理 /　8 1.3.1　业务真实合规 /　8 1.3.2　发票合规 /　9 1.3.3　做账合规 /　10 1.3.4　合法享受税收优惠政策 /　10 第 2　章非货币性资产投资与税 /　13 2.1　非货币性资产投资的涉税问题 /　15 2.1.1　增值税 /　15 2.1.2　企业所得税 /　26 2.1.3　个人所得税 /　32 2.1.4　土地增值税 /　36 2.1.5　印花税 /　37 2.1.6　契税 /　40 2.2　细论技术成果投资入股与税收 /　43 2.2.1　新《公司法》对出资的要求 /　44 2.2.2　税务处理及优惠政策 /　49 2.2.3　技术合同认定 /　59 2.2.4　专利技术分类 /　62 2.2.5　出具评估报告 /　63 第3　章企业破产中的涉税问题 /　75 3.1　企业破产中各方的法律地位 /　78 3.1.1　欠税在法律中的认定 /　78 3.1.2　企业破产中税务机关的法律地位 /　80 3.1.3　企业破产中管理人的法律地位 /　87 3.2　企业破产中的税务处理 /　89 3.2.1　税收债权优先 /　89 3.2.2　税收滞纳金 /　92 3.2.3　罚款的处理 /　99 3.2.4　税收债权的抵销问题 /　100 3.2.5　资产拍卖的税费转嫁 /　102 3.2.6　企业破产中发票的开具 /　104 3.3　破产企业中非正常户的处理 /　106 3.4　企业破产过程中的税务稽查 /　108 3.5　破产撤销权与欠税的强制执行 /　110 3.6　企业破产重整的税务处理 /　112 3.6.1　企业进入破产程序后的税收优惠 /　112 3.6.2　企业破产重整中的税收优惠 /　114 第4　章新《公司法》下的涉税问题 /　123 4.1　公司登记与税 /　125 4.1.1　认缴出资与税前扣除 /　125 4.1.2　股权与债权出资的税收规定 /　128 4.1.3　以房产出资的税收规定 /　133 4.1.4　知识产权出资的税收规定 /　135 4.1.5　出资与印花税 /　138 4.1.6　出资不到位的股权转让 /　139 4.1.7　限期认缴制下小微企业资格的丧失 /　141 4.2　公司合并与增减资 /　142 4.2.1　公司合并的涉税问题 /　142 4.2.2　公司增减资的涉税问题 /　144 4.3　股东赠予资产 /　158 4.3.1　作为资本性投入 /　159 4.3.2　作为营业外收入 /　159 4.4　关联交易与股权代持的涉税风险 /　160 4.4.1　关联交易的涉税风险 /　160 4.4.2　股权代持的涉税风险 /　165 4.5　法律责任 /　170 4.5.1　股东承诺不实 /　170 4.5.2　股东抽逃出资 /　171 4.5.3　法人人格的否定 /　174 4.5.4　利润分配 /　177 第5　章企业注销与税 /　179 5.1　解散 /　182 5.1.1　自愿解散 /　183 5.1.2　强制解散 /　184 5.2　清算 /　185 5.2.1　清算目的 /　185 5.2.2　清算组及其职责 /　187 5.2.3　发布清算组信息与债权人公告 /　193 5.2.4　清算工作内容 /　195 5.2.5　剩余财产分配 /　197 5.2.6　清算报告的确认 /　199 5.3　注销 /　200 5.3.1　普通注销程序 /　200 5.3.2　简易注销程序 /　205 第6　章“反向开票” /　211 6.1　什么是“反向开票” /　214 6.1.1　相关法律依据 /　214 6.1.2　开票方与受票方 /　216 6.1.3　“反向开票”的业务范围 /　218 6.2　“反向开票”的操作事项 /　219 6.2.1　提交申请资料 /　219 6.2.2　做好准备工作 /　220 6.2.3　反向开具发票的要求 /　221 6.2.4　处理涉税事宜 /　222 6.2.5　业务的真实性 /　228 第7　章关于涉税犯罪 /　231 7.1　逃税罪 /　234 7.1.1　逃税罪的行为特征 /　234 7.1.2　逃税罪的认定标准 /　239 7.1.3　涉嫌犯罪的主要情形 /　241 7.1.4　逃税罪涉及的概念须知 /　248 7.2　逃避追缴欠税罪 /　250 7.2.1　逃避追缴欠税罪的法律认定 /　250 7.2.2　涉嫌犯罪的主要情形 /　253 7.3　骗取出口退税罪 /　261 7.4　虚开增值税专用发票罪 /　264 7.4.1　虚开的法律责任 /　265 7.4.2　涉嫌犯罪的主要情形 /　267 7.4.3　虚开加重处罚的情节 /　274 7.4.4　虚开数额的计算 /　276 7.4.5　虚开、非法出售与购买 /　277 7.4.6　虚开增值税专票与普票罪名的区别 /　279 7.5　伪造增值税专用发票罪 /　281