财政竞争对企业税负的影响研究

本书从财政分权制度和 政治管理体制出发，深入研 究财政竞争对企业税负的影 响及作用机制，进而为提高 减税降费政策的实施效果提 供经验证据和政策启示。具 体对以下三个问题展开研究 ：一是研究财政竞争和预算 软约束及其交互作用对企业 税负的影响，考察如何平衡 好减税降费力度和地方财政 可持续水平，同时为规范财 政竞争行为，出台公平合理 的税收政策，设计差异化的 财政政策具有指导作用；二 是研究财政竞争对企业税负 不平等的影响及作用机制， 为缩小企业税负不平等提供 政策建议；三是研究财政竞 争对企业税负粘性的影响及 作用机制，为缓解企业税负 粘性提供政策启示。

导论 一、研究背景及意义 二、文献综述 三、研究方法和文章框架 四、创新与不足 第一章 财政竞争影响企业税负的基础理论 第一节 核心概念界定 一、财政竞争 二、预算软约束 三、企业税负 四、企业税负不平等 五、企业税负粘性 第二节 财政竞争影响企业税负的理论依据 一、财政分权：财政竞争的制度根源 二、政绩考核制度：财政竞争的政治激励 三、政府竞争：财政竞争的渊源 四、税收效率与公平：税收负担的基本原则 第二章 财政竞争影响企业税负的制度背景与机理分析 第一节 中国式分权管理体制与财政竞争 一、财政分权制度产生的财政激励 二、政绩考核制度产生的政治激励 三、资源流动性提供的重要前提 第二节 财政竞争对企业税负的影响机制 一、财政竞争对企业税负的影响机制分析 二、财政竞争对企业税负不平等的影响机制分析 三、财政竞争对企业税负粘性的影响机制分析 第三章 财政竞争、预算软约束与企业税负的实证研究 第一节 财政竞争和预算软约束影响企业税负的理论分析框架 一、预算软约束产生的制度背景 二、理论分析与研究假设 三、样本选择和数据来源 四、模型设定和变量说明 第二节 财政竞争和预算软约束影响企业税负的实证分析 一、描述性统计 二、基础回归结果与分析 三、稳健性检验 第三节 财政竞争和预算软约束影响企业税负的异质性分析 一、基于地区财力的异质性分析 二、基于企业产权性质的异质性分析 三、基于行业的异质性分析 第四节 财政竞争和预算软约束影响企业税负的结论 第四章 财政竞争、税收努力与企业税负不平等的实证研究 第一节 财政竞争影响企业税负不平等的理论分析框架 一、理论分析与研究假设 二、样本选择和数据来源 三、模型设定和变量选择 第二节 财政竞争影响企业税负不平等的实证分析 一、描述性统计 二、基础回归结果与分析 三、稳健性检验