纳税实务(高等院校会计学专业在线课程新形态教材)

本书按从理论到实际、 从单项到综合的逻辑将内容 分为8章。第1章为纳税实务 基础，对纳税理论与税法进 行介绍，同时通过纳税程序 的讲解培养对纳税实务的基 本认知奠定基础。第2章至 第7章分别介绍了各类实际 常见的税种，结构上分为基 本法规、税额计算、会计处 理和实务模拟操作四部分。 第8章结构上按市场主要行 业分类，介绍各自纳税实务 ，重点以工业企业为例进行 综合模拟。本书通过由易到 难由简到繁的练习发挥培养 应用型人才实践能力的作用 。 本书适合应用型本科院 校相关专业作为教材使用， 也可供社会企业工作人员阅 读参考。

荣红霞，经济学博士，教授，哈尔滨金融学院管理系副主任，税收学专业带头人，财税政策与应用研究所所长，从事国际贸易经济与财税理论研究。教学方面主要有以下成果：

第1章 纳税实务基础 1.1 税收概述 1.1.1 税收的概念 1.1.2 税收的特征 1.1.3 税收的分类 1.2 税法概述 1.2.1 税法的概念 1.2.2 税法构成要素 1.2.3 税收法律关系 1.2.4 税法的分类 1.3 税收征纳一般程序 1.3.1 税务登记 1.3.2 账簿、凭证和发票的管理 1.3.3 纳税申报 1.3.4 税款征收 1.4 纳税实务基础模拟操作 1.4.1 模拟操作案例 1.4.2 模拟操作要求与指导 1.4.3 模拟操作执行 素养相关案例 练习题 第2章 增值税纳税实务 2.1 增值税基本法规 2.1.1 增值税的纳税义务人 2.1.2 增值税的征税范围 2.1.3 增值税的税率 2.1.4 增值税的优惠政策 2.1.5 增值税的征收管理 2.2 增值税专用发票的管理 2.2.1 增值税专用发票领购使用范围 2.2.2 增值税专用发票的开具范围 2.2.3 红字专用发票开具 2.2.4 增值税专用发票的开具要求 2.2.5 全面数字化电子发票 2.3 增值税应纳税额的计算 2.3.1 进口货物增值税应纳税额的计算 2.3.2 小规模纳税人增值税应纳税额的计算 2.3.3 一般纳税人增值税应纳税额的计算 2.4 增值税的会计处理 2.4.1 进口货物增值税的会计处理 2.4.2 小规模纳税人增值税的会计处理 2.4.3 一般纳税人增值税的会计处理 2.5 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税和征税 2.5.1 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）增值税概述 2.5.2 出口货物应退税额的计算 2.5.3 出口货物退（免）增值税的会计处理 2.6 增值税纳税实务模拟操作 2.6.1 模拟操作案例 2.6.2 模拟操作要求与指导 2.6.3 模拟操作执行 素养相关案例 练习题 第3章 消费税纳税实务 3.1 消费税基本法规 3.1.1 消费税的纳税义务人 3.1.2 消费税的征税范围、税目及税率 3.1.3 消费税的征收管理 3.2 消费税应纳税额计算 3.2.1 消费税应纳税额计算的一般方法 3.2.2 消费税应纳税额计算的具体方法 3.3 消费税的会计处理 3.3.1 自产应税消费品消费税的会计处理 3.3.2 委托加工应税消费品的会计处理 3.3.3 进口应税消费品消费税的会计处理 3.3.4 出口应税消费品应退消费税的计算及会计处理 3.4 消费税纳税实务模拟操作 3.4.1 模拟操作案例 3.4.2 模拟操作要求与指导 3.4.3 模拟操作执行 素养相关案例 练习题 第4章 关税纳税实务 4.1 关税的基本法规 4.1.1 关税概述 4.1.2 关税的征税对象和纳税义务人 4.1.3 关税的税率及适用 4.1.4 关税的减免税及管理 4.1.5 关税的征收管理 4.2 关税应纳税额的计算 4.2.1 关税完税价格的确定 4.2.2 关税应纳税额的计算 4.3 关税涉税业务的会计处理 4.3.1 关税核算的账户设置 4.3.2 关税的会计处理 4.4 关税纳税实务模拟操作 4.4.1 模拟操作案例 4.4.2 模拟操作要求与指导 4.4.3 模拟操作执行 练习题 第5章 个人所得税纳税实务 5.1 个人所得税基本法规 5.1.1 个人所得税的纳税义务人 5.1.2 个人所得税的征税范围 5.1.3 个人所得税的税率 5.1.4 个人所得税的优惠政策 5.1.5 个人所得税的征收管理 5.2 个人所得税应纳税额的计算 5.2.1 个人所得税应纳税所得额的确定 5.2.2 个人所得税应纳税额的计算 5.3 个人所得税的会计处理 5.3.1 个人所得税核算的账户设置 5.3.2 个人所得税的会计处理方法 5.4 个人所得税纳税实务模拟操作 5.4.1 模拟操作案例 5.4.2 模拟操作要求与指导 素养相关案例 练习题 第6章 企业所得税纳税实务 6.1 企业所得税基本法规 6.1.1 企业所得税的纳税义务人 6.1.2 企业所得税的征税对象 6.1.3 企业所得税的税率 6.1.4 企业所得税的优惠政策 6.1.5 企业所得税的征收管理 6.2 企业所得税应纳税所得额的计算 6.2.1 收入总额 6.2.2 扣除原则和范围 6.2.3 亏损弥补 6.3 资产的税务处理 6.3.1 固定资产的税务处理 6.3.2 无形资产的税务处理 6.3.3 长期待摊费用的税务处理 6.3.4 存货的税务处理 6.3.5 投资资产的税务处理 6.4 企业所得税应纳税额的计算 6.4.1 居民企业应纳税额的计算 6.4.2 非居民企业应纳税额的计算 6.5 企业所得税的会计处理 6.5.1 永久性差异和暂时性差异 6.5.2 企业所得税核算的账户设置 6.5.3 企业所得税的会计处理方法 6.6 企业所得税纳税实务模拟操作 6.6.1 模拟操作案例 6.6.2 纳税申报表的填制 素养相关案例 练习题 第7