地方财政学（第四版）

本书涵盖了市场经济体制下地方财政的基本理论和主要实践，主要由基础理论、政府间财政关系和地方财政活动三部分内容组成。本书前几个版本面市以来，得到了良好的市场反馈，被诸多高校选为教材使用。本版更新：（1）将党的“二十大”精神、地方财政理论的新发展和地方财政改革的新动向全面纳入教材之中，同时挖掘课程中的思政要素；（2）全面更新教材中使用的数据和案例；（3）增加数字化教材资源和案例；（4）对全书进行细致校改，包括对部分概念界定和观点表述的推敲，对部分注释、注解和主要专业术语英文表达等的核实、校正或补充，对“参考文献”“延伸阅读资料”和“网络资源”等的增减。

王玮，武汉大学经济与管理学院财政与税收系副教授。2003年毕业于厦门大学经济学院财政学专业，获经济学博士学位；2007—2010年在中国社会科学院财政与贸易经济研究所（现财经战略研究院）应用经济学博士后流动站从事博士后合作研究；2014—2015年、2024—2025年在美国佐治亚州立大学安德鲁·杨政策研究学院访问研修。 先后主持完成国家社会科学基金青年项目、中国博士后科学基金面上项目（一等资助）、中国博士后科学基金特别资助项目、国家法治与法学理论研究项目以及武汉大学人文社会科学研究项目等的研究工作；在国家和省级专业学术刊物上发表论文三十余篇，出版学术专著一部。

第 1 章 地方财政学导论 / 1 1.1 多级政府体系中的地方政府与地方财政 / 3 1.1.1 多级政府体系中的地方政府 / 3 1.1.2 地方政府产生的原因 / 7 1.1.3 地方政府的特征 / 8 1.1.4 地方财政的构成要素 / 9 1.2 地方财政学的研究对象与主要内容 / 11 1.2.1 地方财政学的研究对象 / 12 1.2.2 地方财政学的主要内容 / 12 1.3 中国地方财政问题的凸显 / 14 1.3.1 地区间的差异性与流动性 / 14 1.3.2 中国计划经济体制下的地方财政问题 / 15 1.3.3 市场化改革与中国地方财政问题的凸显 / 17 1.3.4 中国地方财政问题凸显在现实中的表现 / 23 第 2 章 公共产品的层次性与政府间财政关系 / 29 2.1 公共产品的层次性与地方性公共产品 / 31 2.1.1 公共产品的受益范围 / 31 2.1.2 地方性公共产品的内涵和外延 / 32 2.1.3 地方性公共产品的基本特征 / 34 2.2 地方性公共产品的供给 / 39 2.2.1 地方性公共产品的有效提供 / 39 2.2.2 地方性公共产品的最优辖区规模 / 43 2.3 政府间财政关系与多级财政体制 / 49 2.3.1 处理政府间财政关系的基本模式 / 50 2.3.2 处理政府间财政关系的基本原则 / 54 2.3.3 政府间财政关系的制度载体 / 58 第 3 章 政府间财政职能的划分与地方财政职能 / 65 3.1 政府间财政资源配置职能的划分 / 67 3.1.1 提布特模型与地方政府的资源配置职能 / 68 3.1.2 中央政府的资源配置职能 / 72 3.2 政府间财政收入分配职能的划分 / 74 3.2.1 地方政府无法有效进行人与人之间的收入再分配 / 75 3.2.2 地方政府无法有效进行地区间的收入再分配 / 76 3.3 政府间宏观经济稳定职能的划分 / 78 3.3.1 地方政府的财政稳定措施通常是无效的 / 78 3.3.2 地方政府缺少可用于宏观经济稳定的政策工具 / 79 第 4 章 政府间事权与财政支出责任的划分 / 85 4.1 政府间事权的划分 / 87 4.1.1 政府事权的多维性 / 87 4.1.2 政府间不同维度事权的划分 / 87 4.2 政府间财政支出责任的划分 / 90 4.2.1 政府间财政支出责任划分的原则 / 90 4.2.2 一般意义上的政府间财政支出责任的划分 / 94 第 5 章 政府间税收划分 / 101 5.1 政府间税收收入的划分 / 103 5.1.1 政府间税收收入划分的方式 / 103 5.1.2 政府间税种划分的原则 / 108 5.1.3 一般意义上的政府间税种划分 / 114 5.2 政府间税权的划分 / 119 5.2.1 政府间税收立法权的划分 / 119 5.2.2 政府间税收征管权的划分 / 120 5.2.3 政府间税收立法权划分与政府间税收征管权划分的衔接 / 121 第 6 章 政府间财政转移支付 / 127 6.1 政府间财政转移支付的内涵与外延 / 129 6.1.1 政府间财政转移支付的内涵 / 129 6.1.2 政府间财政转移支付的形式 / 131 6.2 政府间财政转移支付的经济效应 / 134 6.2.1 政府间无条件财政转移支付的经济效应 / 135 6.2.2 政府间有条件非配套的财政转移支付的经济效应 / 136 6.2.3 政府间有条件不封顶的配套财政转移支付的经济效应 / 137 6.2.4 政府间有条件封顶的配套财政转移支付的经济效应 / 139 6.2.5 粘蝇纸效应 / 141 6.3 政府间财政转移支付的目标与方式的选择 / 142 6.3.1 弥补地方财政缺口 / 142 6.3.2 辖区间正外部性的内部化 / 143 6.3.3 确保全国范围内实现最低标准的公共服务 / 143 6.3.4 减少或降低各地区财政净利益的差异 / 144 6.3.5 鼓励地方性公共产品中优值品的提供 / 145 6.3.6 稳定宏观经济运行 / 146 6.4 政府间财政转移支付的资金分配 / 146 6.4.1 地方政府财政支出需求 / 146 6.4.2 地方政府财政收入能力 / 147 6.4.3 政府间财政转移支付资金的分配方法 / 148 6.4.4 因素评估法下政府间财政转移支付的资金分配 / 149 第 7 章 中国财政体制的变迁 / 153 7.1 中国 1994 年以前财政体制的演进 / 155 7.1.1 “统收统支”的财政体制 / 155 7.1.2 “统一领导、分级管理”的财政体制 / 156 7.1.3 “分级包干”的财政体制 / 158 7.2 中国的分税分级财政体制改革 / 166 7.2.1 中央与地方财政事权与支出责任的划分 / 166 7.2.2 中央与地方财政收入的划分 / 168 7.2.3 政府间财政转移支付 / 172 7.3 中国省以下财政体制改革 / 179 7.3.1 中国省以下财政体制的主要内容 / 180 7.3.2 “省直管县”财政体制改革 / 182 7.3.3 “乡财县管”改革 / 185 第 8 章 地方财政支出 / 189 8.1 地方政府支出维度的自主性 / 191 8.1.1 中央政府对地方财政支出的控制 / 191 8.1.2 地方政府财政支出的自主性 / 193 8.2 中国地方财政支出的规模与结构 / 194 8.2.1 中国地方财政支出的规模 / 194 8.2.2 中国地方财政支出的结构 / 200 8.3 中国主要的地方财政支出项目 / 204 8.3.1 地方财政教育支出 / 204 8.3.2 地方财政一般公共服务支出 / 206 第 9 章 地方财政收入 / 211 9.1 地方政府财政收入维度的自主性 / 213 9.1.1 不同地方财政收入形式的自主性 / 213 9.1.2 不同政府间财力配置模式下地方财政收入的自主性 / 215 9.2 中国地方财政收入的规模与结构 / 216 9.2.1 中国地方财政收入的规模 / 216 9.2.2 中国地方财政收入的结构 / 221 9.3 地方税收入 / 225 9.3.1 良好地方税种的基本特征 / 225 9.3.2 地方所得课税 / 226 9.3.3 地方商品课税 / 227 9.3.4 地方财产课税 / 228 9.3.5 地方税体系中的主体税种 / 231 9.4 地方政府收费收入 / 234 9.4.1 地方政府收费的定位 / 234 9.4.2 地方政府收费的形式 / 236 9.4.3 地方政府收费的作用 / 237 9.5 地方政府财产性收入 / 238 9.5.1 中国地方政府财产性收入的构成 / 238 9.5.2 土地财政 / 239 第 10 章 地方政府债务 / 245 10.1 地方政府债务制度 / 247 10.1.1 地方政府债务的内涵与外延 / 247 10.1.2 地方政府债务制度的基本要素 / 249 10.2 地方政府债务监管 / 251 10.2.1 对地方政府债务进行监管的必要性 / 251 10.2.2 对地方政府债务的事前监管 / 252 10.2.3 地方政府债务风险的事后处置 / 255 10.3 中国的地方政府债务 / 258 10.3.1 中国计划经济时期的地方政府债务 / 258 10.3.2 中国改革开放后至 2014 年间的地方政府债务 / 258 10.3.3 中国 2014 年之后的地方政府债务 / 264 第 11 章 地方财政管理 / 273 11.1 地方政府预算与决算管理 / 275 11.1.1 中国地方政府预算体系的构成 / 275 11.1.2 中国地方政府预算的编制与审批 / 275 11.1.3 中国地方政府预算的执行管理 / 277 11.1.4 中国的地方政府决算 / 280 11.2 地方财政管理改革 / 281 11.2.1 地方政府财政信息公开 / 282 11.2.2 地方政府预算绩效管理 / 283 11.2.3 地方中期财政规划 / 284 11.2.4 地方财政纪律 / 286 第 12 章 政府间财政竞争 / 289 12.1 经济领域的政府间竞争 / 291 12.1.1 分权化改革与经济领域政府间竞争格局的形成 / 291 12.1.2 经济领域政府间竞争的形式 / 293 12.1.3 经济领域政府间竞争的目标 / 295 12.1.4 经济领域政府间竞争的效应 / 296 12.2 中国的政府间财政竞争 / 296 12.2.1 中国的政府间纵向财政竞争 / 297 12.2.2 中国的政府间横向财政竞争 / 300 12.2.3 中国政府间财政竞争的特点 / 303 12.3 中国政府间财政竞争的规范 / 304 12.3.1 财政分权改革与中国政府间财政竞争的规范 / 304 12.3.2 规范中国政府间财政竞争的其他措施 / 306