增值税的收入分配效应研究

本书研究了增值税在收入分配领域可发挥的调 节功效，如增值税如何“减”可以以较小的税收收 入损失获得较大的收入分配改善，现行增值税制度 是否有助于我国生育政策的推进，以及增值税为社 保筹资对收入分配的影响等，以期为未来的增值税 改革提供参考。

田志伟，1987年生，山东省潍坊人，上海财经大学公共政策与治理研究院院长助理。研究方向为税收理论与政策。在《财经研究》《税务研究》等期刊发表近十篇论文，合著《“营改增”财政经济效应研究》，作为主要参与人参与组织多项重点课题。

第一章　导论 第一节　研究背景与意义 第二节　国内外研究综述 第三节　研究内容与方法 第四节　研究创新及不足之处 第二章　增值税与收入分配关系的理论基础 第一节　一般消费税概念界定 第二节　增值税与收入分配 第三节　增值税与税负转嫁 第四节　增值税与税负归宿 第三章　从收入分配视角看中国增值税改革历程 第一节　增值税引入前（1949～1978年） 第二节　增值税引入（1979～1994年） 第三节　增值税转型（2000～2009年） 第四节　增值税扩围（2011～2016年） 第五节　增值税税率简并（2017年至今） 第四章　投入产出模型和CGE模型构建原理及应用 第一节　投入产出模型构建原理及应用 第二节　CGE模型构建原理及应用 第五章　收入分配效应测算指标及测算流程 第一节　收入分配效应测算指标 第二节　收入分配效应测算流程 第六章　中国现行增值税制度的收入分配效应 第一节　现行增值税制度简介 第二节　模型选择、修正及构建 第三节　数据处理及测算流程 第四节　收入分配结果及分析 第五节　研究小结 第七章　现行增值税制度是否有利于中国生育政策的推进？ 第一节　中国生育政策转变背景及研究意义 第二节　有孩家庭消费特征及消费支出敏感性分析 第三节　增值税影响商品价格的模型构建 第四节　数据处理及测算流程 第五节　收入分配实证结果 第六节　促进生育的增值税优惠政策减税方案 第七节　研究结论与对策建议 第八章　增值税如何更为“有效”地改善收入分配 第一节　研究背景及文献综述 第二节　增值税投入产出模型构建及相关测算说明 第三节　不同行业增值税减税在调节收入分配方面的“效率” 第四节　深化增值税制度改革减税“效率”评估 第五节　增值税改革方案提出及减税“效率”评估 第六节　增值税税率简并方案设计及减税效应评估 第七节　研究成果及对策建议 第九章　增值税改善收入分配的一种路径：为社保筹资 第一节　增值税为社保筹资的背景及研究意义 第二节　增值税为社保筹资影响收入分配的理论机制 第三节　增值税为社保筹资影响收入分配的测算逻辑及模型构建 第四节　增值税为社保筹资影响收入分配的实证结果分析 第五节　增值税为社保筹资的国际经验 第六节　研究结论和政策建议 第十章　增值税与收入分配的国际经验借鉴 第一节　OECD国家增值税发展趋势 第二节　OECD国家增值税制度介绍 第三节　OECD国家增值税与收入分配研究成果 第四节　与中国比较及经验借鉴 第十一章　结论、建议和展望 第一节　主要结论 第二节　政策建议 第三节　研究展望 参考文献 致谢