纳税实务

本书依据最新的税收法律法规编写，采用理论 与实践相结合的方法，系统介绍了我国现行税收体 系的基本内容。全书共八个项目，分别为税收基础 知识认知、增值税纳税实务、消费税纳税实务、城 市维护建设税和教育费附加、关税、企业所得税纳 税实务、个人所得税纳税实务和其他税种。本书内 容丰富，体系全面，注重理论与实践结合，通过深 入浅出的实例，可帮助读者理解并掌握税法的基本 原理与制度规则。 本书既可作为高等学校经管类各专业的教材， 也可作为财务、税务等人员的培训教材，还可作为 参加注册会计师、税务师等职业资格考试的人员的 参考书。

项目一 税收基础知识认知 任务一 认识税收 一、认识税收 二、税收制度要素 任务二 税收法律关系 一、税收法律关系的概念 二、税收法律关系的构成要素 任务三 税收实体法和税收程序法 一、税收实体法 二、税收程序法 任务四 税收的立法和执法 一、税收立法 二、税收执法 项目二 增值税纳税实务 任务一 增值税的认知 一、增值税概述 二、增值税的纳税人和扣缴义务人及纳税人的分类 三、增值税的征税范围 四、增值税的税率和征收率 五、增值税的税收优惠 任务二 增值税应纳税额的计算 一、增值税的计税方法 二、一般纳税人一般计税方法下应纳税额的计算 三、一般纳税人采用简易计税方法时应纳税额的计算 四、小规模纳税人应纳税额的计算 五、进口货物应纳税额的计算 六、增值税的特殊计算 任务三 增值税专用发票的使用及管理 一、增值税专用发票的使用 二、增值税专用发票的管理 任务四 增值税的征收管理 一、增值税的纳税义务发生时间 二、增值税的纳税期限 三、增值税的纳税地点 任务五 增值税的纳税申报 一、增值税纳税申报表的填制 二、增值税及附加税费申报表 项目三 消费税纳税实务 任务一 消费税的认知 一、消费税概述 二、消费税的纳税环节 三、消费税的税目和税率 任务二 消费税应纳税额的计算 一、消费税的计税方法 二、直接对外销售应税消费品应纳税额的计算 三、自产自用应税消费品应纳税额的计算 四、委托加工应税消费品应纳税额的计算 五、进口应税消费品应纳税额的计算 六、已纳消费税扣除的计算 任务三 消费税的征收管理 一、消费税的纳税义务发生时间 二、消费税的纳税期限 三、消费税的纳税地点 任务四 消费税的纳税申报 一、纳税申报内容 二、纳税申报表的填制 项目四 城市维护建设税和教育费附加 任务一 城市维护建设税 一、城市维护建设税概述 二、城市维护建设税的税率 三、城市维护建设税的计算 任务二 教育费附加 一、教育费附加概述 二、教育费附加的税率 三、教育费附加的计算 项目五 关税 任务一 关税概述 一、关税的纳税义务人 二、关税的征税范围 三、关税的税率 四、关税的税收优惠 任务二 关税的计算 一、关税完税价格的确定 二、关税应纳税额的计算 任务三 关税的纳税申报 一、关税的纳税申报资料 二、进（出）口货物报关单 三、关税专用缴款书 项目六 企业所得税纳税实务 任务一 企业所得税的认知 一、企业所得税的纳税人 二、企业所得税的征税对象 三、企业所得税的税率 任务二 企业所得税应纳税所得额的确定 一、收入总额 二、不征税收入和免税收入 三、税前扣除项目 四、资产的税务处理 任务三 企业所得税应纳税额的计算 一、居民企业应纳税额的计算 二、境外所得抵扣税额的计算 三、居民企业核定征收应纳税额的计算 四、非居民企业应纳税额的计算 任务四 企业所得税的税收优惠 一、免税收入 二、减征、免征企业所得税的所得 三、优惠税率 四、民族自治地方的减免税 五、加计扣除优惠 六、抵扣应纳税所得额 七、加速折旧 八、减计收入优惠 九、抵免应纳税额 十、其他专项优惠政策 任务五 企业所得税的征收管理