现金流量表：编制细节+方法详解+经营分析

本书从现金流量表的底层逻辑出发，介绍了现金流量表的总体概况，以及在编制、分析现金流量表时遇到的常见“疑难杂症”，提出了针对性的解决方法。本书全面介绍了编制现金流量表的五种重要方法，即工作底稿法、T型账户法、分析填列法、财务软件编制法和按每笔现金及银行存款项目汇总的编制方法，并且将工作底稿法作为最为地道的现金流量表编制方法进行推广；系统讲述了如何解读现金流量表，进而合理制定、调整企业的经营策略。读者在学习现金流量表编制方法的同时，能够结合书中案例，做到及时理解和复盘，既保证报表编制清晰准确，又能够分析报表、辅助经营决策。本书是财务、审计从业者进行现金流量表编制、分析的实用工具书，对于高效分析处理相关业务具有参考价值。

马兴伟：注册会计师，注册税务师，广东省科学技术厅专家咨询库成员，深圳市科创委财务专家库成员。深圳市中洲会计师事务所所长，兼任多家公司（集团）的财税顾问。具有多年审计、税审经验。 刘怀建：高级会计师，注册会计师，注册税务师，深圳市会计协会副会长，深圳市科技创新委评审专家。深圳市成功快车科技有限公司创始人，江西财经大学深圳研究院客座教授，兼任深圳征信服务有限公司产品顾问专家。

前 言 第一部分 认识现金流 第1章 现金流与现金流量表 / 002 1.1 什么是现金流 / 002 1.2 为什么要重视现金流量表 / 007 1.3 现金流量表的相关规范 / 012 第2章 解构现金流量表 / 019 2.1 现金及现金等价物 / 019 2.2 现金流量表的主表与附表 / 025 2.3 三股现金流 / 038 2.4 企业现金流肖像 / 044 2.5 编制现金流量表应当注意哪些问题 / 047 第二部分 编制现金流量表 第3章 现金流量表编制基础 / 054 3.1 编制现金流量表的前期准备 / 054 3.2 编制现金流量表的公式 / 056 3.3 现金流量表各项目的填列与合并 / 062 3.4 编制现金流量表的注意事项 / 076 第4章 现金流量表的编制方法总览 / 082 4.1 编制方法概况 / 082 4.2 工作底稿法 / 084 4.3 T型账户法 / 086 4.4 分析填列法 / 091 4.5 财务软件编制法 / 096 4.6 按每笔现金及银行存款项目汇总法 / 101 4.7 各类编制方法比较 / 104 第5章 为什么要推广工作底稿法 / 109 5.1 准确记录数据的工作底稿法 / 109 5.2 工作底稿法流程详解 / 112 5.3 工作底稿附表的编制 / 119 第三部分 从现金流分析企业经营 第6章 如何分析企业现金流 / 128 6.1 质量分析：从现金流看企业发展的健康程度 / 128 6.2 比率分析：全面揭示企业的经营水平 / 134 6.3 趋势分析：洞察企业未来财务状况变化 / 149 6.4 竞争力分析：看清企业未来优势与发展速度 / 156 第7章 如何通过现金流解决企业经营问题 / 161 7.1 通过现金流发现企业的本质问题 / 161 7.2 如何给企业“止血” / 167 7.3 上市企业现金流问题的解决思路 / 175 第8章 从现金流角度规划企业经营战略 / 186 8.1 企业现金流预算规划 / 186 8.2 运营资本与企业资金管理 / 195 8.3 未来现金流的预测和管理 / 207