无形资产转让定价问题研究:以美国和OECD的制度为中心

陈智超编著的《无形资产转让定价问题研究》的学术价值贡献主要体现在作者围绕美国晚近无形资产转让定价税制发展变化以及经合组织《靠前转让定价准则》因应美国转让定价税制发展影响而做出的相应修订内容这一主线，注意从原始靠前手资料出发，结合美国国会相关立法、财政部规章、美国法院相关判例和经合组织的有关研究报告内容，揭示了晚近美国无形资产转让定价税制和经合组织《靠前转让定价准则》中先后引入的“经济实质”、“现实可得替代选择”、“周期性调整”和“商业理性”等一系列重要概念、标准、方法和原则的背景原因、实质内涵及其对建立在传统的正常交易原则基础上的转让定价税制的冲击与影响，并在此基础上分析指出它们对适用正常交易原则规范关联企业无形资产转让定价交易可能产生的问题。 

绪论
一、选题背景
二、文献综述
三、论题界定
四、研究方法
第一章 公式分配法的困境
第一节 加拿大和美国的公式分配法实践与启示
一、纳税单位的界定难题
二、税基计算的繁重负担
三、分配公式的设计难题
第二节 统一合并公司税基的公式分配法动议
一、税收集团的确定标准
二、分摊机制的比较与选定
三、劳动力因素的界定
四、资产因素的界定
五、销售额因素的界定
本章小结
第二章 一般无形资产受控交易的界定问题研究
第一节 概述
一、正常交易原则适用范围的扩张
二、规范阐释
三、相关概念的影响范围
第二节 经济实质概念对一般无形资产受控交易界定的影响
一、无形资产所有权与无形资产价值贡献回报的经济实质要求
二、无形资产所有权与无形资产价值贡献回报的法律形式
三、经济实质分析之不确定性及其影响
四、无形资产所有权与无形资产价值
贡献回报问题不确定性的消除
第三节 现实可得替代选择概念对一般无形资产
受控交易界定的影响
一、美国对现实可得替代选择概念的发展
二、OECD对现实可得替代选择概念的发展
三、现实可得替代选择概念的影响与应对
第四节 周期性调整概念对一般无形资产受控交易界定的影响
一、白皮书对周期性调整概念的阐述
二、1992年拟定规章的规定
三、1994年最终规章的规定
四、OECD转让定价指南的相关规定
五、批判与对策
本章小结
第三章 成本分摊安排的界定问题研究
第一节 成本分摊交易的构成要素
一、无形资产开发成本的确定
二、合理预期收益份额的确定
第二节 平台贡献交易的构成要素
一、参照交易概念的引入
二、适用于平台贡献交易的一般原则
三、适用于平台贡献交易的方法
第三节 美国成本分摊安排规章之正常交易原则批判
一、成本分摊交易规定之正常交易原则批判
二、平台贡献交易规定之正常交易原则批判
三、2009年暂行规章对2005年拟定规章的修订
本章小结
第四章 无形资产转让定价方法研究
第一节 转让定价方法的选择
一、指导原则
二、可比性分析
三、可比非受控交易数据来源
第二节 转让定价方法的适用
一、可比非受控交易法与可比非受控价格法
二、转售价格法
三、成本加成法
四、可比利润法与交易净利润法
五、利润分劈法与交易利润分劈法
本章小结
结束语
一、本书的研究对我国的借鉴意义
二、可能需要进一步研究的问题
参考文献
后记