医院经济运营内部控制实务

本书系统化地阐述现代医院尤其是公立医院经济业务内部控制体系建设的方法论、实施过程和操作要点，以期通过内部控制这种先进的管理方法，为医院满足监管机构合规要求，适应新医改的一系列要求，提升自身治理水平和效率提供一条有效的实现路径。

涂远超，医学博士，专业技术二级岗教授，主任医师。湖北省中医院暨湖北省中医药研究院、湖北中医药大学附属医院院长、湖北中医药大学副校长、湖北省中医联盟理事长。中国老年医学学会中医药分会首届委员会副会长，中国医院协会中医医院分会首届委员会常务委员，中国医院协会医保管理专业委员会第二届常务委员、中国中西医结合学会第八届活血化瘀专业委员会常务委员、湖北省医院协会医保管理专业委员会主任委员。2004—2005年在中欧国际工商学院、2016年在哈佛大学学习。胡为民
深圳市迪博风险管理技术有限公司创始人，深圳市迪博内部控制与风险管理研究院首席研究员，财政部一、二届管理会计咨询专家，财政部第三届内部控制标准委员会咨询专家，中共中央直属机关内部控制咨询专家，中国会计学会第八届理事，中国会计学会内部控制专业委员会委员，中山大学、中央财经大学兼职导师。曾主持或参与国家自然科学基金、财政部等内部控制相关课题9项，出版内部控制相关著作10余部，在《会计研究》等刊物发表论文多篇。曾应国家卫计委医院管理研究所的邀请出席第二届医院评价与品质促进高峰论坛并发表主旨演讲，曾应中直机关局的邀请在中央党校为中央各部委的相关负责同志做“行政事业单位内部控制”的专题讲座，曾多次应国务院国资委、中国证监会、中国银监会的邀请为相关负责同志做内部控制与风险管理的专题讲座。
徐元元，正高级会计师，现任中国医学科学院肿瘤医院总会计师兼院长助理，首届政府会计准则咨询专家、公立医院院长职业化能力建设专委会医院财务管理分委会副主委、北京国家会计学院兼职硕士生导师、中国卫生经济学会常务理事、中国内部审计协会常务理事，曾任中国卫生经济学会卫生财会分会会长。在国内外一级刊物及全国性医院管理学术会议上发表了多篇有影响力的论文，先后多次参与卫生部的课题研究、巡查等工作，多次担任各类专业培训主讲老师。参与修订《医院会计制度》和《医院财务制度》并参与两制度讲解的编写，总纂《医院财务与会计实务》《医疗机构财务会计内部控制规定讲座》，主编“现代医院管理丛书”之《医院经济运行精细化管理》《医院全面预算管理》《医院会计管理》等著作，编译“医疗卫生单位财会丛书”（四本）。
田立启，副教授、高级会计师、硕士研究生导师。现任青岛大学附属医院总会计师，青岛大学医院管理研究所常务副所长，青岛大学社会医学与卫生事业管理教研室主任，中国医院经济管理学会常务委员，中国卫生经济学会医院财务分会常务理事，山东省医改专家委员会委员。参与制定了我国医院新的财务与会计制度。出版专著《医院财务与会计实务》《医院管理会计》《医院经济运行精细化管理》》《医院全面预算管理》《医院会计管理》。发表论文40余篇。目前承担财政部课题“中国医疗卫生单位管理会计应用水平研究”工作。

目 录 导 论 医院加强内部控制建设的意义 1 第一章 医院内部控制的要求 8 第一节 医院内部控制的内涵及特点 9 第二节 医院内部控制的理念和框架 14 第三节 医院内部控制设计 20 第四节 医院内部控制的方法 34 第二章 医院内部控制建设流程 40 第一节 内部控制建设准备阶段 42 第二节 内部控制现状评估阶段 51 第三节 内部控制设计优化阶段 57 第四节 内部控制运行维护阶段 68 第三章 医院风险评估 70 第一节 医院风险评估概述 71 第二节 医院风险评估的基本程序 73 第三节 医院风险评估的关注要点 91 第四章 医院单位层面内部控制设计 101 第一节 组织机构内部控制设计 102 第二节 议事决策内部控制设计 114 第三节 关键岗位内部控制设计 122 第四节 关键岗位人员内部控制设计 130 第五节 会计系统内部控制设计 138 第六节 信息系统内部控制设计 149 第七节 绩效管理内部控制设计 161 第五章 医院业务层面内部控制设计――财务资产类 173 第一节 预算业务内部控制设计 174 第二节 收支业务内部控制设计 196 第三节 固定资产管理内部控制设计 222 第四节 成本核算内部控制设计 235 第六章 医院业务层面内部控制设计――业务活动类 252 第一节 采购管理内部控制设计 253 第二节 基建项目内部控制设计 282 第三节 科研经费内部控制设计 311 第四节 合同管理内部控制设计 330 第七章 医院内部控制评价与监督 346 第一节 医院内部控制的内部监督 347 第二节 医院内部控制的自我评价 351 第三节 医院内部控制的外部监督 362 第八章 医院内部控制信息化 365 第一节 医院内部控制信息化概述 366 第二节 医院内部控制信息化建设规划 369 第三节 医院内部控制管理信息系统的主要功能 379 第四节 医院内部控制管理信息系统的应用 396 参考文献 399