企业内部控制基本规范合规实务指南--聚文网

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内容简介

随着《企业内部控制基本规范》在上市公司的逐步实施，合规变得越来越重要。本书以该规范为指导，借鉴靠前外企业成熟的内部控制实践经验，针对我国企业在内部控制方面普遍存在的问题，提出了一套完整、科学的《企业内部控制基本规范》合规解决方案。主要内容包括风险评估、合规范围、内部控制体系建设、内部控制执行和维护、内部控制评价，旨在帮助中国企业管理层建立健全企业内部控制体系，提高企业的风险管理水平，同时优选程度地减少合规成本。

作者简介

梁晟耀，CPA，曾在海外上市公司从事内审、内控与风险管理工作，有多年美国上市公司萨班斯(SOX404)合规工作经验。2006年创办靠前专享专注于内部控制与全面风险管理的网站Cosox(www.cosox.cn)，与业内同行有广泛的交流。曾为多家知名公司提供内控、内审与风险管理培训。现担任一家美国纳斯达上市公司内审与内控负责人。

第1章  《企业内部控制基本规范》解读
  1.1  美国内部控制理论和实践的发展
  1.2  我国内部控制理论和实践的发展
  1.3  内部控制的规定及相关人员的责任
第2章  风险评估
  2.1  风险概述
  2.2  风险评估的一般程序
第3章  合规范围
  3.1  自上而下基于风险的方法
  3.2  范围界定的步骤
第4章  内部控制体系建设
  4.1  内部控制体系建设概述
  4.2  公司层面内部控制建设
  4.3  IT一般控制建设
  4.4  业务层面内部控制建设
  4.5  IT应用控制建设
第5章  内部控制执行与维护
  5.1  内部控制执行
  5.2  内部控制维护
第6章  内部控制评价
  6.1  内部控制测试
  6.2  缺陷评估
  6.3  评价报告
附录A  企业内部控制评价指引（征求意见稿）
附录B  企业内部控制审计指引（征求意见稿）
附录C  内部控制审计报告的参考格式
参考文献

摘要

    (2)信息的内容

    按信息来源不同，可将公司的信息分为内部信息和外部信息。

    ①内部信息主要包括财务信息、经营信息、规章制度信息、综合信息等。

    内部信息的获取渠道主要有：机关职能部门的文件、调研报告；财务会计报告；信息收集、反映的情况；群众来信来访、员工直接向上级沟通的信息；内部刊物、资料；公司局域网；各种会议提案、记录、纪要等。

    ②外部信息主要包括国家法律法规、国内外监管机构信息，以及客户、供应商、竞争对手的信息等。

    外部信息的获取渠道主要有：国家部委和外部监管方的文件；期刊；中介机构；因特网；广播、电视；公司采购及销售部门收集的市场和价格信息；驻外办事处提供的信息；外部来信来访；参加行业会议、座谈交流等多种渠道。

    (3)信息重点关注的内容

    ①建立获取信息的机制。公司应该建立获取外部相关信息的机制，以随时掌握有关市场状况、竞争对手的动态、立法或监管的要求及经营环境的变化等。

    ②及时向相关人员汇报足够的信息。各级管理人员能够及时得到并分析信息，以便判断需要采取什么措施。

    ③建立IT总体规划。指定专门部门负责识别不断产生的信息需求，订立与战略决策相联系的长期IT总体规划。

    ④管理层对信息系统的支持态度。为建立或改进信息系统提供足够的、必要的资源，包括但不限于管理人员、分析人员、具备必要能力的编程人员控制措施。

    ……

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