注册会计师考试巧学提分笔记

本书稿为2017年注册会计师考试税法科目，依据很新考试大纲、辅导教材及参考文献编写而成，以很好角度驱散备考阴霾，以很新思路迎战莫测考题，以大力度优惠学习难度挑战优选通过率。本书囊括完备考点，深度剖析重、难、疑点，专项真题名师点拨，辅之以经典习题，全真多维训练，夯实过关基础，助您轻松过关。这是东奥很经典、很全面的辅导书，19年来，被广大考生誉为财会类考试“圣经”，一直被模仿，从未被超越，财会辅导领域保证。专为“机考过关”量身打造，地毯式“轰炸”，锻造通关巨人。

本书稿为2017年注册会计师考试税法科目，依据近期新考试大纲、辅导教材及参考文献编写而成，以很好角度驱散备考阴霾，以近期新思路迎战莫测考题，以大力度优惠学习难度挑战优选通过率。本书囊括完备考点，深度剖析重、难、疑点，专项真题名师点拨，辅之以经典习题，全真多维训练，夯实过关基础，助您轻松过关。这是东奥很经典、很全面的辅导书，19年来，被广大考生誉为财会类考试“圣经”，一直被模仿，从未被超越，财会辅导领域保证。专为“机考过关”量身打造，地毯式“轰炸”，锻造通关巨人。

由东奥会计在线资深编辑组成的教研团队，多年来一直致力于会计职称、注册会计师、税务师考试考前辅导工作，具有丰富的教学辅导经验

税率大全
第一部分考点指南
考点指南
一、历年考点列表
二、高频考点列表
三、客观题考查形式列表
四、主观题考点列表
五、主观题高频考点近几年未考查的列表
六、主观题跨章节组合列表
第二部分精华讲解
第一篇流转税
知识点1增值税征税范围及税率
知识点2应税行为是否征收增值税的具体判定
知识点3增值税视同销售行为
知识点4混合销售和兼营行为
知识点5低税率13％的适用范围
知识点6零税率的适用范围
知识点7增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准
知识点8增值税计税依据的确定——价外费用
知识点9增值税计税依据的确定——特殊方式下销售货物的销售额
知识点10增值税计税依据的确定——包装物押金的处理
知识点11增值税计税依据的确定——视同发生应税行为销售额
知识点12增值税计税依据的确定——“营改增”行业的销售额
知识点13进项税额的计算——准予从销项税额中抵扣的进项税额
知识点14进项税额的计算——“营改增”行业的进项税额抵扣
知识点15一般纳税人与小规模纳税人销售自己使用过的物品或旧货
知识点16简易计税方法计税的情况
知识点17营改增后有关转让不动产、租赁不动产及建筑服务的计税方法
知识点18进口货物征税
知识点19出口退税——出口退(免)税的方式
知识点20出口退税——增值税退(免)税的计算
知识点21增值税税收优惠——传统增值税
知识点22增值税税收优惠——营改增项目
知识点23增值税纳税义务发生时间
知识点24增值税专用发票
知识点25消费税征税环节
知识点26消费税税目及税率
知识点27消费税的计税依据——一般情况
知识点28消费税的计税依据——特殊情况
知识点29应纳税额的计算——自产自用应税消费品
知识点30应纳税额的计算——委托加工应税消费品
知识点31已纳消费税扣除的计算
知识点32消费税出口退税的计算
知识点33消费税征收管理
知识点34城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加
第二篇小税种
知识点1烟叶税
知识点2关税完税价格的确定
知识点3关税应纳税额的计算
知识点4关税的税收优惠
知识点5关税的征收管理
知识点6船舶吨税
知识点7资源税的征税范围与纳税义务人
知识点8资源税的税率
知识点9资源税的计税依据、应纳税额的计算
知识点10资源税的纳税环节
知识点11资源税的减征、免征规定
知识点12资源税的征收管理
知识点13土地增值税的纳税人
知识点14土地增值税的征税范围
知识点15土地增值税的应纳税额计算——销售新建房
知识点16土地增值税的应纳税额计算——转让旧房及建筑物
知识点17土地增值税的清算
知识点18土地增值税的征收管理
知识点19房产税的征税范围与纳税义务人
知识点20房产税的计税
知识点21房产税的税收优惠
知识点22房产税的征收管理
知识点23城镇土地使用税的征税范围与纳税义务人
知识点24城镇土地使用税的税收优惠
知识点25城镇土地使用税的征收管理
知识点26契税的征税范围及计税依据
知识点27契税的税收优惠
知识点28契税的征收管理
知识点29耕地占用税
知识点30车辆购置税的纳税人、征税范围及税率
知识点31车辆购置税计税依据及应纳税额
知识点32车辆购置税的税收优惠
知识点33车船税的纳税r人、征税范围、税率及应纳税额
知识点34车船税的税收优惠
知识点35印花税的纳税人及征税范围
知识点36印花税的计税依据及税率
知识点37印花税的税收优惠
知识点38印花税的征收管理
第三篇所得税
知识点1企业所得税纳税人
知识点2企业所得税征税对象
知识点3企业所得税所得来源的确定
知识点4企业所得税税率
知识点5企业所得税应纳税所得额的计算
知识点6收入总额
知识点7扣除项目
知识点8亏损弥补
知识点9资产的税务处理
知识点10企业重组
知识点11企业所得税税收优惠
知识点12企业所得税应纳税额的计算
知识点13企业所得税征收管理
知识点14个人所得税纳税人
知识点15个人所得税税率、计征方法与所得来源地
知识点16个人所得税费用的扣除方法与应纳税所得额的特殊确认
知识点17工资、薪金所得——一般情形
知识点18工资、薪金所得——特殊情形
知识点19劳务报酬所得
知识点20稿酬所得
知识点21特许权使用费所得
知识点22利息、股息、红利所得
知识点23财产租赁所得
知识点24财产转让所得
知识点25个体工商户的生产、经营所得
知识点26对企事业单位的承包、承租经营所得
知识点27偶然所得与其他所得、不征税收人
知识点28个人境外缴纳税额抵免的计税方法
知识点29个人所得税税收优惠
知识点30个人所得税征收管理
第四篇征收管理及行政法制
知识点1登记
知识点2账簿和凭证
知识点3纳税申报
知识点4税款征收方式
知识点5延期纳税
知识点6税收滞纳金征收制度
知识点7减免税收制度
知识点8税额核定制度
知识点9税收保全与税收强制执行
知识点10税款的退还和追征制度
知识点11税务检查
知识点12税收法律责任
知识点13纳税担保
知识点14纳税抵押与质押
知识点15税务行政处罚
知识点16税务行政复议的受案范围
知识点17税务行政复议的管辖
知识点18税务行政复议期间行政行为停止执行的情况
知识点19税务行政诉讼
第五篇税收法律与国际税收
知识点1税法的概念
知识点2税法的原则
知识点3税法要素
知识点4税收立法机关
知识点5我国现行的税法体系
知识点6国际重复课税
知识点7外国企业常驻代表机构税收管理
知识点8承包工程作业和提供劳务
知识点9股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得
知识点10境外所得已纳税额抵免范围及抵免方法
知识点11间接抵免税额的判断条件
知识点12税收饶让抵免的应纳税额
知识点13简易办法计算抵免
知识点14国际避税与反避税
第三部分综合演练
综合演练
综合演练参考答案及解析