财政税收专业知识与实务

本书以2016年全国经济专业技术资格考试教材为依据，对大纲进行了全面分析，重点突出，帮助考生把握重点，攻难点，提高复习效率。本书中的“大纲解读”对考情、考点进行了详细分析；“考点精讲”深入分析重点、难点，清晰透彻，并针对考点，直击2011—2015年5年真题，提高考生应试能力；“同步自测”针对性强，贴近考题，有助于考生夯实基础知识，提高解题能力。本书是考生快速贯通考点、顺利通过考试的推荐书籍。

第一章公共财政与财政职能1
大纲解读1
考点精讲1
第一节公共物品与公共财政理论1
考点一公共物品的概念1
考点二公共物品的特征1
考点三市场失灵与公共财政2
第二节财政的职能3
考点四资源配置职能3
考点五收入分配职能4
考点六经济稳定职能6
同步自测6
同步自测解析9
第二章财政支出理论与内容13
大纲解读13
考点精讲13
第一节财政支出的分类及其经济影响13
考点一按财政支出的经济性质分类13
考点二按财政支出在社会再生产中的作用分类14
考点三按财政支出的目的性分类14
考点四按政府对财政支出的控制能力分类15
考点五按财政支出的受益范围分类15
考点六购买性支出对经济的影响15
考点七转移性支出对经济的影响16
考点八购买性支出与转移性支出
对经济影响的比较17
第二节财政支出的规模18
考点九财政支出规模的衡量指标18
考点十财政支出规模的增长趋势18
考点十一中国财政支出规模的分析19
第三节财政支出的效益分析20
考点十二财政支出效益分析的意义20
考点十三财政支出效益分析的特点20
考点十四财政支出效益分析的方法21
第四节购买性支出22
考点十五行政管理费与国防支出23
考点十六文教科学卫生支出23
考点十七财政投资性支出25
第五节转移性支出27
考点十八社会保障支出27
考点十九财政补贴支出29
考点二十税收支出30
同步自测32
同步自测解析39
第三章税收理论46
大纲解读46
考点精讲46
第一节税收概述46
考点一税收的本质46
考点二税收的职能47
第二节税收原则47
考点三税收原则概述47
考点四现代税收原则48
第三节税法与税制50
考点五税法概述50
考点六税制要素51
考点七我国现行税收法律制度54
考点八我国税制改革与展望54
第四节税收负担54
考点九税收负担概述54
考点十税收负担的转嫁与归宿56
第五节国际税收57
考点十一国际税收概述57
考点十二税收管辖权58
考点十三国际重复征税的产生与免除58
考点十四国际避税与反避税61
考点十五国际税收协定61
同步自测62
同步自测解析67
第四章货物和劳务税制度71
大纲解读71
考点精讲71
第一节增值税制71
考点一增值税的概念71
考点二增值税的纳税人71
考点三增值税的征税范围72
考点四增值税的税率73
考点五增值税应纳税额的计算75
考点六销售货物或应税劳务的计税依据79
考点七增值税的纳税义务发生时间80
考点八增值税的纳税期限80
考点九增值税的纳税地点81
考点十增值税的减税、免税81
考点十一增值税的征收管理82
考点十二交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革82
第二节消费税制85
考点十三消费税的概念85
考点十四消费税的纳税人85
考点十五消费税的征税范围85
考点十六消费税的税率86
考点十七消费税的计税依据87
考点十八消费税应纳税额的计算89
考点十九消费税的征收管理91
第三节营业税制92
考点二十营业税的概念92
考点二十一营业税的纳税人92
考点二十二营业税的征税范围93
考点二十三营业税的税率93
考点二十四营业税的计税依据94
考点二十五营业税应纳税额的计算97
考点二十六营业税的征收管理97
第四节关税制99
考点二十七关税的概念99
考点二十八关税的纳税人99
考点二十九关税的征税范围99
考点三十关税的税率100
考点三十一关税的完税价格和应纳税额的计算100
同步自测101
同步自测解析108
第五章所得税制度114
大纲解读114
考点精讲114
第一节企业所得税114
考点一概述114
考点二纳税人114
考点三征税对象115
考点四税率115
考点五计税依据116
考点六收入确认116
考点七企业所得税的税前扣除118
考点八资产的税务处理119
考点九应纳税额的计算122
考点十税收优惠123
考点十一源泉扣缴125
考点十二特别纳税调整125
考点十三征收管理127
第二节个人所得税129
考点十四概述129
考点十五纳税人129
考点十六征税对象129
考点十七税率129
考点十八计税依据131
考点十九应纳税额的计算132
考点二十税收优惠133
考点二十一征收管理135
同步自测136
同步自测解析140
第六章其他税收制度145
大纲解读145
考点精讲146
第一节财产税制146
考点一房产税146
考点二契税148
考点三车船税151
第二节资源税制153
考点四资源税153
考点五城镇土地使用税154
考点六耕地占用税156
考点七土地增值税157
第三节行为、目的税制158
考点八印花税158
考点九城市维护建设税162
考点十教育费附加163
同步自测164
同步自测解析169
第七章税务管理173
大纲解读173
考点精讲173
第一节税务基础管理173
考点一税务登记173
考点二账簿、凭证管理177
考点三发票管理178
考点四纳税申报181
第二节税收征收管理182
考点五税收征收管理的形式182
考点六税款征收的管理183
考点七减免税的管理187
考点八出口退税的管理187
第三节税收控制管理189
考点九经济税源调查的目的和内容189
考点十经济税源调查分析与报告190
同步自测190
同步自测解析197
第八章纳税检查202
大纲解读202
考点精讲202
第一节纳税检查概述202
考点一纳税检查的概念202
考点二纳税检查的基本方法203
考点三会计凭证、会计账簿和
会计报表的检查204
考点四账务调整的基本方法206
第二节增值税的检查207
考点五增值税销项税额的检查207
考点六增值税进项税额的检查209
第三节消费税的检查210
考点七销售收入的检查210
考点八销售数量的检查212
第四节营业税的检查212
考点九建筑安装企业的检查212
考点十房地产开发企业的检查213
考点十一旅游、饮食服务企业的检查213
考点十二转让无形资产及销售
不动产业务的检查215
第五节企业所得税的检查216
考点十三年度收入总额的检查216
考点十四税前准予扣除项目的检查218
考点十五不得税前扣除项目的检查218
同步自测219
同步自测解析228
第九章公债234
大纲解读234
考点精讲234
第一节公债的概念与分类234
考点一公债的概念234
考点二公债的特征235
考点三公债的功能235
考点四公债的分类236
考点五公债的结构236
第二节公债的规模与结构237
考点六公债规模的含义237
考点七公债的负担237
考点八公债的限度及衡量指标237
第三节公债的发行239
考点九公债的发行和推销机构239
考点十公债的发行价格239
考点十一公债的发行方式240
考点十二公债的利率241
第四节公债的偿还241
考点十三公债的偿还方式241
考点十四公债的付息方式242
考点十五偿债的资金来源242
第五节公债市场243
考点十六公债发行市场和流通市场243
考点十七公债市场的功能243
同步自测243
同步自测解析246
第十章政府预算理论与管理制度248
大纲解读248
考点精讲248
第一节政府预算的含义及特征248
考点一政府预算的含义248
考点二政府预算的基本特征249
考点三现代政府预算的多重研究视角250
考点四政府预算管理中的共同治理250
第二节政府预算的决策程序及模式251
考点五政府预算的决策程序251
考点六政府预算编制模式252
第三节政府预算的原则与政策254
考点七政府预算的原则254
考点八政府预算的政策255
第四节政府预算的编制、执行及审批监督制度256
考点九部门预算制度256
考点十跨年度预算平衡机制257
考点十一地方债务预算管理258
考点十二政府采购制度258
考点十三现代国库制度259
考点十四政府预算的审查、批准和监督制度259
考点十五预算违法行为的法律责任260
第五节政府预算的绩效管理261
考点十六政府预算绩效管理的内涵与要素261
考点十七政府预算绩效管理的前提261
考点十八我国政府预算的绩效管理261
同步自测261
同步自测解析264
第十一章政府间财政关系266
大纲解读266
考点精讲266
第一节财政分权理论266
考点一公共物品和服务理论266
考点二集权分权理论267
考点三财政联邦主义267
考点四俱乐部理论267
第二节政府间收支划分的制度安排268
考点五政府间事权的划分268
考点六政府间的财政支出划分269
考点七政府间收入划分270
考点八政府间收支的调节制度271
考点九政府间财政管理权的划分272
第三节分税制财政管理体制272
考点十分税制财政管理体制的基本问题272
考点十一我国分税制管理体制的主要内容273
第四节政府间转移支付制度274
考点十二政府间转移支付概述274
考点十三我国政府间转移支付制度276
同步自测276
同步自测解析279
第十二章国有资产管理283
大纲解读283
考点精讲283
第一节国有资产管理概述283
考点一国有资产的概念与分类283
考点二国有资产管理体制的基本内涵284
第二节经营性国有资产管理284
考点三经营性国有资产管理的主要内容284
考点四深化我国国有企业改革285
第三节行政事业单位国有资产管理285
考点五行政单位国有资产管理285
考点六事业单位国有资产管理286
第四节资源性国有资产管理287
考点七资源性国有资产管理概述287
考点八资源性国有资产管理的主要内容287
考点九资源性国有资产管理的基本原则287
考点十资源性国有资产管理体制288
同步自测288
同步自测解析289
第十三章财政平衡与财政政策290
大纲解读290
考点精讲290
第一节财政平衡与财政赤字290
考点一财政平衡的含义290
考点二财政赤字的计算口径及分类291
考点三财政赤字的弥补方式及其经济效应292
第二节财政政策293
考点四财政政策的含义293
考点五财政政策的主体294
考点六财政政策目标294
考点七财政政策工具295
考点八财政政策的类型与效应297
第三节财政政策与货币政策的配合298
考点九货币政策概述298
考点十财政政策与货币政策配合的必要性299
考点十一财政政策与货币政策的配合运用300
考点十二我国财政政策的实践300
同步自测301
同步自测解析304
2015年全国经济专业技术资格考试
财政与税收（中级）试题参考答案与解析307