VIE架构境外间接上市税法问题研究

本书共分为七章，主要内容包括：VIE架构及其税务处理实践、VIE架构税法问题的分阶段考察、与境外上市主体相关的税法问题、VIE架构红筹回归的税务处理等。

郝利军，男，1987年生，法学硕士(厦门大学2015年)，现为空军某部上尉军官。李刚，男，1976年生，法学博士(武汉大学2003年)，厦门大学法学院副教授，重量教学团队“厦门大学财税法教学团队”骨干成员；现任厦门大学靠前税法与比较税制研究中心副主任，厦门大学财税金融法治研究中心副主任，厦门大学法学院财税法教研室主任。英国赫尔大学法学院(2010年3—6月)和台湾大学法律学院(2012年9—11月)访问学者。1998年以来，已在《法学研究》《中外法学》《法学家》《现代法学》《法学评论》《法制与社会发展》《税务研究》等刊物上发表独著或者合著论文五十余篇。独著《税法与私法关系总论——兼论中国现代税法学基本理论》(法律出版社2014年版)和《现代税法学要论》(厦门大学出版社2014年版)，合著或者参编专著教材十余种。主持国家社科基金、司法部和国家税务总局等重量和省部级课题5项。获省部级奖三项。

导言
第一章 VIE架构及其税务处理实践
第一节 VIE架构的产生和具体模式
一、VIE架构的产生和含义
二、VIE架构的具体模式
第二节 VIE架构面临的税法问题与税务风险概述
一、VIE架构的税法问题概述
二、VIE架构企业涉及税法问题的分类
第二章 VIE架构税法问题的分阶段考察
第一节 境外筹集资金回流阶段的税法问题
一、通过真实交易结汇的税负影响
二、通过虚假交易结汇引发的税法问题
第二节 境内运营实体向WFOE转移利润阶段的税法问题
一、流转税处理
二、VIE架构内关联交易与转让定价问题
第三节 wFOE向境外上市主体转移利润阶段的税法问题
一、香港子公司设立的目的
二、“受益所有人”的概念和我国反税收协定滥用措施中的相关规定
三、香港子公司“受益所有人”的认定分析
第三章 与境外上市主体相关的税法问题
第一节 境外上市主体的居民企业身份认定及其税负影响
一、我国居民企业身份认定的相关法律标准
二、境外上市主体的纳税主体身份判定
三、境外上市主体被认定为居民企业的影响
第二节 PFIC税制下的境外上市主体
一、美国PFIC税制简介
二、VIE架构下境外上市主体PFIC规则的适用分析
三、境外上市主体被归类为PFIC产生的税务后果
第三节 VIE架构内非居民企业股权间接转让的税法处理
一、非居民企业股权间接转让的税法规定
二、VIE架构内非居民企业间接转让合理商业目的分析
第四节 VIE架构股权激励计划的所得税处理
一、个人所得税处理
二、企业所得税处理
第四章 VIE架构红筹回归的税务处理
第一节 VIE架构企业红筹回归原因及过程
第二节 VIE架构红筹回归的涉税问题分析
一、股权、财产转让所得税问题
二、关于税务历史遗留问题的梳理
第五章 VIE架构的税负评价
第一节 VIE架构对企业税负的影响分析
一、VIE架构下企业的额外税收负担
二、税收优惠对VIE架构企业的积极影响
第二节 有效税率视角下VIE架构企业的税负水平
一、评价企业税负水平的方法：有效税率法
二、有效税率法下VIE架构企业的税负水平衡量
三、VIE架构企业的税法评价
第六章 VIE架构企业的税务风险防范
第一节 VIE架构的税务风险点
一、组织结构引发的税务风险
二、税法政策带来的风险
第二节 VIE架构税务风险防范措施
一、注重非税利益的衡量
二、增加交易安排的商业实质
三、加强与税务机关的沟通、协商
四、及时更新税法的变化，保持筹划方案的灵活性
第七章 对VIE架构企业税收监管的难点和建议
第一节 税务机关对VIE架构监管的难点
一、VIE架构的复杂性给监管带来了巨大的难度
二、涉税信息获取困难
三、涉及的税法问题处理难度大
第二节 对VIE架构企业税收监管的建议
一、总体监管模式――从VIE架构整体着眼的全局监管模式
二、关键监管措施――以拓宽涉税信息采集渠道为主，建立全面的涉税信息管理机制
结语
参考文献