企业内部控制规范化操作全案

《企业内部控制规范化操作全案》一本书囊括企业内部控制所需的现成方案和工具。
一目了然的企业内部控制体系工具书
风险管控：把握每一个风险；
流程控制：规范每一件工作
图表控制；细化每一项任务
制度控制：落实每一种责任
系统管控：基于规范化设计
财务管控：倡导精细化控制
过程管控：促进执行力提升
结果管控：力求持续性改善

 

本书是一本企业内部控制实务操作工具书，具有极强的操作性。本书采用了“风险管控+流程管控+图表管控+制度保障”的系统化设计模式，多方面保证企业内部控制体系的建立与运行。本书依据《企业内部控制应用指引》编写，内部控制包括组织架构内部控制、发展战略内部控制、人力资源内部控制、社会责任内部控制、企业文化内部控制、资金活动内部控制、采购业务内部控制、资产管理内部控制、销售业务内部控制、研究与开发内部控制、工程项目内部控制、担保业务内部控制、业务外包内部控制、财务报告内部控制、全面预算内部控制、合同管理内部控制、内部信息传递内部控制和信息系统内部控制等18章内容。本书适合企业中高层管理者、内部控制管理人员、培训师、咨询师以及广大高校师生阅读使用

郭小静
长期从事于企业管理教学与实践工作；
目前任职于河南某大学，具有多年的企业管理实践经验及丰富的教学实践，在企业管理、企业内部控制、生产管理等方面均有深入研究。
 

前 言
第1章 组织架构内部控制 1
1.1 组织架构的主要风险及管控 2
1.1.1 组织架构的主要风险 2
1.1.2 组织架构风险管控图 2
1.1.3 组织架构授权审批情况 2
1.2 组织架构关键业务流程设计 3
1.2.1 组织结构设计管理流程 3
1.2.2 组织结构调整管理流程 5
1.2.3 企业岗位设计管理流程 7
1.3 组织架构设计与职权划分 9
1.3.1 企业组织结构图 9
1.3.2 董事会组织结构与责权 9
1.3.3 监事会组织结构与责权 10
1.3.4 战略投资委员会组织结构与责权 11
1.3.5 审计委员会组织结构与责权 11
1.3.6 薪酬绩效委员会组织结构与责权 12
1.3.7 提名委员会组织结构与责权 13
1.4 部门组织结构设计与责权 13
1.4.1 生产部组织结构与责权 13
1.4.2 研发部组织结构与责权 14
1.4.3 技术部组织结构与责权 15
1.4.4 质检部组织结构与责权 16
1.4.5 销售部组织结构与责权 16
1.4.6 客服部组织结构与责权 17
1.4.7 采购部组织结构与责权 18
1.4.8 工程部组织结构与责权 19
1.4.9 人力资源部组织结构与责权 19
1.4.10 行政部组织结构与责权 20
1.4.11 财务部组织结构与责权 21
1.5 组织架构管理规范与制度设计 21
1.5.1 组织架构与岗位编制管理制度 21
1.5.2 董事会议事规则 23
1.5.3 监事会议事规则 26
1.5.4 子公司管理制度 28
第2章 发展战略内部控制 31
2.1 发展战略的主要风险及管控 32
2.1.1 发展战略的主要风险 32
2.1.2 发展战略风险管控图 32
2.1.3 发展战略授权审批情况 32
2.2 发展战略关键业务流程设计 33
2.2.1 战略规划制定流程 33
2.2.2 年度工作计划制定流程 35
2.2.3 企业战略规划管理流程 37
2.3 发展战略核心工作图表设计 38
2.3.1 发展战略规划书（大纲） 38
2.3.2 机会判断性行业研究报告 39
2.3.3 拟进入业务评估报告 40
2.3.4 业务战略规划调整报告 41
2.3.5 战略核心竞争能力鉴定表 42
2.4 发展战略管理规范与制度设计 43
2.4.1 发展战略规划编制规范 43
2.4.2 战略委员会工作细则 44
2.4.3 发展战略管理制度 45
第3章 人力资源内部控制 47
3.1 人力资源的主要风险及管控 48
3.1.1 人力资源的主要风险 48
3.1.2 人力资源风险管控图 48
3.1.3 人力资源授权审批情况 48
3.2 人力资源关键业务流程设计 49
3.2.1 人力资源总体规划制定流程 49
3.2.2 年度人力资源计划制定流程 51
3.2.3 员工引进管理流程 53
3.2.4 员工培训与开发管理流程 55
3.2.5 员工绩效管理流程 57
3.2.6 薪酬体系设计流程 59
3.2.7 员工退出管理流程 61
3.3 人力资源核心工作图表设计 62
3.3.1 人力资源引进计划表 62
3.3.2 人力资源需求申请表 63
3.3.3 新进员工培训计划表 64
3.3.4 员工晋升推荐表 64
3.3.5 员工培训申请表 65
3.3.6 员工绩效改进计划表 65
3.3.7 员工工资调整申请表 66
3.3.8 关键岗位员工离任审计表 67
3.4 人力资源管理规范与制度设计 67
3.4.1 员工招聘管理制度 67
3.4.2 员工培训管理制度 70
3.4.3 员工考核管理制度 72
3.4.4 员工薪酬管理制度 74
3.4.5 员工离职管理制度 78
第4章 社会责任内部控制 81
4.1 社会责任的主要风险及管控 82
4.1.1 社会责任的主要风险 82
4.1.2 社会责任风险管控图 82
4.1.3 社会责任授权审批情况 82
4.2 社会责任关键业务流程设计 83
4.2.1 社会责任体系构建流程 83
4.2.2 安全生产管理流程 85
4.2.3 产品质量管理流程 87
4.2.4 售后服务管理流程 89
4.2.5 顾客投诉处理流程 91
4.3 社会责任核心工作图表设计 93
4.3.1 企业社会责任报告 93
4.3.2 安全检查记录表 94
4.3.3 安全隐患排查表 94
4.3.4 产品质量检验表 95
4.3.5 客户投诉记录表 96
4.3.6 节能减排控制表 96
4.4 社会责任管理规范与制度设计 97
4.4.1 安全生产管理制度 97
4.4.2 品质检验控制制度 101
4.4.3 售后服务管理制度 102
4.4.4 废料回收管理制度 103
4.4.5 节能减排实施细则 106
4.4.6 职工代表大会实施细则 107
4.4.7 劳动用工自检自查制度 109
第5章 企业文化内部控制 113
5.1 企业文化的主要风险及管控 114
5.1.1 企业文化的主要风险 114
5.1.2 企业文化风险管控图 114
5.1.3 企业文化授权审批情况 114
5.2 企业文化关键业务流程设计 115
5.2.1 企业文化建设管理流程 115
5.2.2 企业文化培育流程 117
5.2.3 企业文化评估流程 119
5.3 企业文化核心工作图表设计 120
5.3.1 企业文化现状调查表 120
5.3.2 企业文化建设自查表 121
5.3.3 企业文化建设评估表 122
5.4 企业文化管理规范与制度设计 123
5.4.1 企业文化管理制度 123
5.4.2 企业文化评估制度 125
第6章 资金活动内部控制 129
6.1 资金活动的主要风险及管控 129
6.1.1 资金活动的主要风险 130
6.1.2 资金活动风险管控图 130
6.1.3 资金活动授权审批情况 130
6.2 资金活动关键业务流程设计 131
6.2.1 企业筹资管理流程 131
6.2.2 企业投资管理流程 133
6.2.3 企业并购管理流程 135
6.2.4 资金营运管理流程 137
6.3 资金活动核心工作图表设计 138
6.3.1 投资项目效益评价表 138
6.3.2 货币资金调度计划表 139
6.3.3 库存现金盘点报告表 140
6.3.4 银行存款余额调节表 140
6.3.5 支票使用登记簿 141
6.4 资金活动管理规范与制度设计 141
6.4.1 筹资管理制度 141
6.4.2 投资管理制度 144
6.4.3 资金营运管理制度 147
6.4.4 货币资金管理办法 149
6.4.5 现金及银行存款管理办法 151
第7章 采购业务内部控制 155
7.1 采购业务的主要风险及管控 155
7.1.1 采购业务主要风险 156
7.1.2 采购业务风险管控图 156
7.1.3 采购业务授权审批情况 156
7.2 采购业务关键业务流程设计 157
7.2.1 企业采购管理流程 157
7.2.2 供应商选择控制流程 159
7.2.3 招标采购管理流程 161
7.2.4 采购验收控制流程 163
7.2.5 采购付款控制流程 165
7.3 采购业务核心工作图表设计 166
7.3.1 采购申请单 166
7.3.2 采购计划表 167
7.3.3 供应商评价表 167
7.3.4 询价比价表 168
7.3.5 采购验收表 168
7.4 采购业务管理规范与制度设计 169
7.4.1 企业采购管理制度 169
7.4.2 供应商评估办法 172
7.4.3 招标采购管理制度 174
7.4.4 采购验收管理办法 178
7.4.5 采购退货管理办法 179
第8章 资产管理内部控制 181
8.1 资产管理的主要风险及管控 181
8.1.1 资产管理主要风险 182
8.1.2 资产管理风险管控图 182
8.1.3 资产管理授权审批情况 182
8.2 资产管理关键业务流程设计 183
8.2.1 存货管理流程 183
8.2.2 存货发出领用控制流程 185
8.2.3 固定资产管理流程 187
8.2.4 固定资产清查控制流程 189
8.2.5 固定资产抵押控制流程 191
8.2.6 无形资产管理流程 193
8.2.7 无形资产评估管理流程 195
8.3 资产管理核心工作图表设计 197
8.3.1 固定资产评估明细表 197
8.3.2 固定资产清查盘点表 197
8.3.3 固定资产折旧明细表 198
8.3.4 固定资产处置申报表 198
8.3.5 无形资产明细表 198
8.3.6 无形资产登记表 199
8.4 资产管理管理规范与制度设计 199
8.4.1 存货管理制度 199
8.4.2 存货盘点核算制度 202
8.4.3 固定资产管理制度 204
8.4.4 固定资产处置办法 207
8.4.5 无形资产管理制度 209
第9章 销售业务内部控制 211
9.1 销售业务的主要风险及管控 211
9.1.1 销售业务的主要风险 211
9.1.2 销售业务风险管控图 212
9.1.3 销售业务授权审批情况 212
9.2 销售业务关键业务流程设计 213
9.2.1 销售业务管理流程 213
9.2.2 客户信用管理流程 215
9.2.3 销售发货控制流程 217
9.2.4 销售回款管理流程 219
9.2.5 应收账款管理流程 221
9.3 销售业务核心工作图表设计 223
9.3.1 销售发货通知单 223
9.3.2 客户信用档案表 223
9.3.3 产品销售台账 224
9.3.4 应收账款明细表 224
9.3.5 应收账款催款函 224
9.4 销售业务管理规范与制度设计 225
9.4.1 销售管理制度 225
9.4.2 销售回款奖惩办法 228
9.4.3 应收账款管理制度 229
9.4.4 商业票据管理办法 230
第10章 研究与开发内部控制 233
10.1 研究与开发的主要风险及管控 233
10.1.1 研究与开发的主要风险 234
10.1.2 研究与开发风险管控图 234
10.1.3 研究与开发授权审批情况 234
10.2 研究与开发关键业务流程设计 235
10.2.1 研究与开发管理流程 235
10.2.2 研发立项管理流程 237
10.2.3 研发过程控制流程 239
10.2.4 研究成果验收流程 241
10.2.5 研究成果转化流程 243
10.3 研究与开发核心工作图表设计 245
10.3.1 研发立项申请书 245
10.3.2 研发项目任务书 245
10.3.3 项目实施进度表 246
10.3.4 研究成果验收表 247
10.4 研究与开发管理规范和制度设计 248
10.4.1 研究与开发管理制度 248
10.4.2 研发人员保密制度 251
10.4.3 研究成果管理办法 252
10.4.4 研发活动评估制度 254
第11章 工程项目内部控制 257
11.1 工程项目的主要风险及管控 258
11.1.1 工程项目的主要风险 258
11.1.2 工程项目风险管控图 258
11.1.3 工程项目授权审批情况 258
11.2 工程项目关键业务流程设计 260
11.2.1 工程项目建设管理流程 260
11.2.2 工程项目立项审批流程 262
11.2.3 工程项目招标管理流程 264
11.2.4 工程项目施工管理流程 266
11.2.5 工程项目变更管理流程 268
11.2.6 工程项目竣工验收管理流程 270
11.2.7 工程项目预决算管理流程 272
11.3 工程项目核心工作图表设计 274
11.3.1 工程项目立项审批表 274
11.3.2 工程项目招标申请表 274
11.3.3 工程进度款支付申请表 275
11.3.4 工程项目变更申请表 275
11.3.5 工程项目竣工报验单 276
11.3.6 工程竣工验收记录表 276
11.3.7 工程项目图样签收单 277
11.4 工程项目管理规范与制度设计 277
11.4.1 工程项目立项管理制度 277
11.4.2 工程项目招标管理制度 278
11.4.3 工程项目造价管理制度 281
11.4.4 工程项目价款结算管理制度 283
11.4.5 工程项目设计变更管理制度 285
11.4.6 工程项目竣工验收管理制度 287
11.4.7 工程监理管理制度 288
11.4.8 工程项目后评估管理制度 291
第12章 担保业务内部控制 293
12.1 担保业务的主要风险及管控 293
12.1.1 担保业务的主要风险 294
12.1.2 担保业务风险管控图 294
12.1.3 担保业务授权审批情况 294
12.2 担保业务关键业务流程设计 295
12.2.1 担保业务管理流程 295
12.2.2 担保调查评估流程 297
12.2.3 担保审核批准流程 299
12.2.4 担保合同订立流程 301
12.2.5 担保过程监控流程 303
12.3 担保业务核心工作图表设计 305
12.3.1 担保调查评估报告 305
12.3.2 对外担保业务台账 306
12.3.3 担保提案审批表 307
12.3.4 担保数量统计表 307
12.3.5 反担保财产清单 307
12.4 担保业务管理规范与制度设计 308
12.4.1 担保业务管理制度 308
12.4.2 担保授权审批制度 311
12.4.3 担保责任追究制度 312
第13章 业务外包内部控制 315
13.1 业务外包的主要风险及管控 316
13.1.1 业务外包的主要风险 316
13.1.2 业务外包风险管控图 316
13.1.3 业务外包授权审批情况 316
13.2 业务外包关键业务流程设计 317
13.2.1 业务外包管理流程 317
13.2.2 承包方选择控制流程 319
13.2.3 外包业务实施控制流程 321
13.2.4 研发项目外包管理流程 323
13.2.5 外委加工管理流程 325
13.2.6 售后服务外包管理流程 327
13.3 业务外包核心工作图表设计 329
13.3.1 业务外包申请审批表 329
13.3.2 承包商情况调查表 329
13.3.3 承包商推荐审核表 330
13.3.4 承包商考核评价表 330
13.3.5 外包服务项目验收单 331
13.4 业务外包管理规范与制度设计 331
13.4.1 业务外包管理制度 331
13.4.2 业务外包考核管理办法 334
13.4.3 承包商管理办法 335
13.4.4 业务外包合同模板 337
第14章 财务报告内部控制 339
14.1 财务报告的主要风险及管控 340
14.1.1 财务报告的主要风险 340
14.1.2 财务报告风险管控图 340
14.1.3 财务报告授权审批情况 340
14.2 财务报告关键业务流程设计 341
14.2.1 财务报告管理流程 341
14.2.2 财务报告编制流程 343
14.2.3 合并财务报表编制流程 345
14.2.4 财务报告审核审计流程 347
14.2.5 财务报告分析管理流程 349
14.3 财务报告核心工作图表设计 351
14.3.1 资产负债表 351
14.3.2 合并利润表 352
14.3.3 现金流量表 353
14.3.4 财务报表附注 354
14.3.5 财务分析报告 355
14.4 财务报告管理规范与制度设计 356
14.4.1 财务报告内部控制制度 356
14.4.2 财务报告编制管理制度 359
14.4.3 财务报告报送披露办法 361
14.4.4 财务报告分析管理办法 362
第15章 全面预算内部控制 365
15.1 全面预算的主要风险及管控 365
15.1.1 全面预算的主要风险 366
15.1.2 全面预算风险管控情况 366
15.1.3 全面预算授权审批图 366
15.2 全面预算关键业务流程设计 367
15.2.1 全面预算管理流程 367
15.2.2 全面预算编制流程 369
15.2.3 预算执行控制流程 371
15.2.4 预算调整管理流程 373
15.2.5 预算考核管理流程 375
15.3 全面预算核心工作图表设计 377
15.3.1 产品销售预算表 377
15.3.2 产品成本预算表 377
15.3.3 现金收支预算表 378
15.3.4 财务预算报告 379
15.3.5 预算差异分析表 379
15.3.6 预算调整审批表 380
15.3.7 预算执行情况表 380
15.3.8 预算考核表 380
15.4 全面预算管理规范与制度设计 381
15.4.1 全面预算管理制度 381
15.4.2 预算编制管理办法 384
15.4.3 预算考核管理制度 386
第16章 合同管理内部控制 389
16.1 合同管理的主要风险及管控 390
16.1.1 合同管理主要风险 390
16.1.2 合同管理风险管控图 390
16.1.3 合同管理授权审批情况 390
16.2 合同管理关键业务流程设计 391
16.2.1 合同管理流程 391
16.2.2 合同订立控制流程 393
16.2.3 合同会审控制流程 395
16.2.4 合同履行控制流程 397
16.2.5 合同纠纷处理流程 399
16.3 合同管理核心工作图表设计 401
16.3.1 合同审批意见表 401
16.3.2 合同会签流转单 401
16.3.3 印章使用申请表 402
16.3.4 合同管理台账 402
16.4 合同管理管理规范与制度设计 402
16.4.1 合同管理制度 402
16.4.2 合同会签审核制度 405
16.4.3 合同纠纷处理办法 407
16.4.4 合同印章管理办法 408
第17章 内部信息传递内部控制 411
17.1 内部信息传递的主要风险及管控 411
17.1.1 内部信息传递主要风险 412
17.1.2 内部信息传递风险管控图 412
17.1.3 内部信息传递授权审批情况 412
17.2 内部信息传递关键业务流程设计 413
17.2.1 内部信息传递管理流程 413
17.2.2 内部报告传递控制流程 415
17.2.3 内部信息收集控制流程 417
17.2.4 内部报告使用控制流程 419
17.3 内部信息传递核心工作图表设计 421
17.3.1 内部传递信息登记表 421
17.3.2 内部报告传递记录表 421
17.3.3 合理化建议审批表 421
17.3.4 合理化建议成果评审表 422
17.4 内部信息传递管理规范与制度设计 422
17.4.1 内部信息传递管理制度 422
17.4.2 企业合理化建议奖励办法 424
17.4.3 内部报告保密管理制度 425
17.4.4 内部报告评价管理制度 427
第18章 信息系统内部控制 429
18.1 信息系统的主要风险及管控 429
18.1.1 信息系统的主要风险 430
18.1.2 信息系统风险管控图 430
18.1.3 信息系统授权审批情况 430
18.2 信息系统关键业务流程设计 431
18.2.1 信息系统管理流程 431
18.2.2 信息系统开发流程 433
18.2.3 信息系统运行与维护流程 435
18.3 信息系统核心工作图表设计 437
18.3.1 信息系统基本情况表 437
18.3.2 安全设备基本情况表 437
18.3.3 系统软件基本情况表 437
18.3.4 业务数据备份情况表 438
18.3.5 信息系统安全检查项目表 438
18.4 信息系统管理规范与制度设计 439
18.4.1 信息系统管理制度 439
18.4.2 系统用户管理制度 440
18.4.3 系统数据定期备份制度 442
18.4.4 信息系统安全管理制度 443
参考文献 445