CIA考试指南

Wiley CIA考试用书系列是靠前知名的、应用广泛的针对靠前注册内部审计师考生的一套考试用书。2013年开始调整考试科目和相应的政策。本书是考试科目的靠前科，详细阐述内部审计的基础知识、考试规则、强制指南、内部控制与风险、实施内部审计业务。理论体系完整，知识点清晰，是帮助考生备考的很好好的工具图书。

章 强制性指南（35%~45%） ................................................................................. 1 1.1 内部审计定义 ....................................................................................................... 1 1.2 国际内部审计专业实务标准 ............................................................................... 1 1.2.1 属性标准（1000~1322） ......................................................................... 2 1.2.2 绩效标准（2000~2600） ....................................................................... 19 1.3 职业道德规范 ..................................................................................................... 59 1.3.1 职业道德规范介绍 ................................................................................. 59 1.3.2 应用和强制执行职业道德规范 .............................................................. 60 1.3.3 职业道德规范原则 ................................................................................. 60 1.4 习题 ..................................................................................................................... 61 第2 章 内部控制与风险（25%~35%） ....................................................................... 67 2.1 内部控制的类型 ................................................................................................. 67 2.1.1 控制的特征 ............................................................................................. 67 2.1.2 控制要求 ................................................................................................. 67 2.1.3 联合控制、补充控制、补偿控制和矛盾控制 ...................................... 68 2.1.4 控制评估 ................................................................................................. 71 2.1.5 成本-收益分析 ....................................................................................... 72 2.1.6 成本、控制和容忍度的对比.................................................................. 73 2.1.7 控制维度 ................................................................................................. 73 2.1.8 控制的特定类型 ..................................................................................... 74 2.1.9 商业应用系统中的控制 ......................................................................... 76 2.1.10 商业应用系统的存货控制 ................................................................... 82 2.1.11 控制概要 ............................................................................................... 88 2.2 管理层控制技术 ................................................................................................. 95 2.2.1 传统管理层控制 ..................................................................................... 95 2.2.2 当代管理层控制 ..................................................................................... 95 2.3 内部控制和可替代控制框架 ............................................................................. 96 2.3.1 美国内部控制（COSO）模型 ............................................................... 97 2.3.2 加拿大控制标准（COCO）模型 ........................................................ 105 2.3.3 美国内控自评（CSA）模型 ................................................................ 106 2.3.4 英国卡德伯利（Cadbury）报告 .......................................................... 107 2.3.5 英国特恩布尔（Turnbull）模型 .......................................................... 107 2.3.6 南非金氏（King）模型 ....................................................................... 107 2.3.7 德国KonTraG 模型 .............................................................................. 108 2.4 风险词汇及其概念 ........................................................................................... 108 2.5 舞弊风险意识 .................................................................................................... 112 2.5.1 舞弊的本质 ............................................................................................ 113 2.5.2 风险因素、危险信号和舞弊征兆 ......................................................... 115 2.5.3 舞弊者的行为和侧写 ........................................................................... 122 2.6 习题 ................................................................................................................... 123 第3 章 执行内部审计任务――审计工具与技术（28%~38%） ................................. 128 3.1 数据收集工具与技术 ....................................................................................... 128 3.1.1 访谈 ....................................................................................................... 128 3.1.2 调查问卷 ............................................................................................... 134 3.1.3 核对清单 ............................................................................................... 147 3.1.4 讨论小组 ............................................................................................... 147 3.1.5 观察 ....................................................................................................... 149 3.1.6 非干扰性测量 ....................................................................................... 149 3.1.7 文件记录 ............................................................................................... 149 3.1.8 非统计抽样 ........................................................................................... 149 3.2 数据分析与解释 ............................................................................................... 156 3.2.1 电算化审计工具与技术 ....................................................................... 156 3.2.2 分析性检验技术 ................................................................................... 168 3.3 流程图 ............................................................................................................... 172 3.3.1 过程图 ................................................................................................... 172 3.3.2 流程图 ................................................................................................... 172 3.4 审计证据和法律证据 ....................................................................................... 176 3.4.1 审计证据 ............................................................................................... 176 3.4.2 法律证据 ............................................................................................... 181 3.5 习题 ................................................................................................................... 183 第4 章 习题和答案解析 ............................................................................................. 190 章 习题和答案解析 ........................................................................................ 190 第2 章 习题与答案解析 ........................................................................................ 201 第3 章 习题与答案解析 ........................................................................................ 207 术语表 .......................................................................................................................... 220