审计学习指导与习题

本书是会计学及其相近专业本科《审计》课程的配套教学辅助资料，内容设计上除专业基础知识和基本理论外，力争涵盖注册会计师财务报表审计中的主要环节、一般业务和常用的审计技术手段。全书分12章对课程内容进行学习指导，每章均划分为学习目标、内容概要、重点与难点、习题与讨论四个部分。“审计课内实验”部分针对案例企业财务报表审计的部分业务进行训练，有利于熟悉有关审计业务（实务）处理的基本技能和方法，培养实务操作能力。

第1章注册会计师审计概论
1.1学习目标
1.2内容概要
1.2.1注册会计师审计的起源与发展
1.2.2注册会计师审计的性质
1.2.3注册会计师审计与其他审计的关系
1.3重点与难点
1.4习题与讨论
1.4.1单项选择
1.4.2多项选择
1.4.3判断对错
1.4.4简答题
1.4.5业务分析
参考答案
第2章注册会计师职业道德与法律责任
2.1学习目标
2.2内容概要
2.2.1注册会计师职业道德基本原则
2.2.2注册会计师职业道德概念框架
2.2.3注册会计师的法律环境
2.2.4中国注册会计师的法律责任
2.3重点与难点
2.4习题与讨论
2.4.1单项选择
2.4.2多项选择
2.4.3判断对错
2.4.4简答题
2.4.5业务分析
参考答案
第3章审计目标与审计过程
3.1学习目标
3.2内容概要
3.2.1财务报表审计总体目标与审计工作前提
3.2.2执行审计工作的基本要求
3.2.3认定与具体审计目标
3.2.4审计过程
3.3重点与难点
3.4习题与讨论
3.4.1单项选择
3.4.2多项选择
3.4.3判断对错
3.4.4简答题
3.4.5业务分析
参考答案
第4章审计证据与审计工作底稿
4.1学习目标
4.2内容概要
4.2.1审计证据的含义
4.2.2审计证据的充分性与适当性
4.2.3获取审计证据的审计程序
4.2.4函证
4.2.5审计工作底稿的含义、编制目的和总体要求
4.2.6审计工作底稿的性质
4.2.7审计工作底稿的格式、要素和范围
4.2.8审计工作底稿的归档
4.3重点与难点
4.4习题与讨论
4.4.1单项选择
4.4.2多项选择
4.4.3判断对错
4.4.4简答题
4.4.5业务分析
参考答案
第5章审计重要性与审计风险
5.1学习目标
5.2内容概要
5.2.1审计重要性
5.3重点与难点
5.4习题与讨论
5.4.1单项选择
5.4.2多项选择
5.4.3判断对错
5.4.4简答题
5.4.5业务分析
参考答案
第6章审计抽样
6.1学习目标
6.2内容概要
6.2.1审计抽样的含义
6.2.2抽样风险和非抽样风险
6.2.3统计抽样和非统计抽样
6.2.4审计抽样的基本原理和步骤
6.3重点与难点
6.4习题与讨论
6.4.1单项选择
6.4.2多项选择
6.4.3判断对错
6.4.4简答题
6.4.5业务分析
参考答案
第7章风险评估及应对
7.1学习目标
7.2内容概要
7.2.1风险评估概述
7.2.2风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
7.2.3了解被审计单位及其环境
7.2.4了解被审单位的内部控制
7.2.5在整体层面了解内部控制
7.2.6在业务流程层面了解内部控制
7.2.7评估重大错报风险
7.2.8针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
7.2.9总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响
7.2.10针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
7.2.11控制测试
7.2.12实质性程序
7.3重点与难点
7.4习题与讨论
7.4.1单项选择
7.4.2多项选择
7.4.3判断对错
7.4.4简答题
7.4.5业务分析
7.4.6案例讨论
参考答案
第8章销售与收款循环审计
8.1学习目标
8.2内容概要
8.2.1企业销售与收款循环中的主要单证及会计记录
8.2.2企业销售与收款循环中的主要业务活动
8.2.3内部控制及控制测试
8.2.4销售与收款交易的实质性程序
8.2.5营业收入的实质性程序
8.2.6应收账款的实质性程序
8.3重点与难点
8.4习题与讨论
8.4.1单项选择
8.4.2多项选择
8.4.3判断对错
8.4.4简答题
8.4.5业务分析
8.4.6案例讨论
参考答案
第9章采购与付款循环审计
9.1学习目标
9.2内容概要
9.2.1企业采购与付款循环中的主要单证及会计记录
9.2.2企业采购与付款循环中的主要业务活动
9.2.3内部控制及控制测试
9.2.4采购与付款交易的实质性程序
9.2.5应付账款的实质性程序
9.2.6固定资产的实质性程序
9.3重点与难点
9.4习题与讨论
9.4.1单项选择
9.4.2多项选择
9.4.3判断对错
9.4.4简答题
9.4.5业务分析
9.4.6案例讨论
参考答案
第10章生产与存货循环审计
10.1学习目标
10.2内容概要
10.2.1企业销售与收款循环中的主要单证及会计记录
10.2.2企业销售与收款循环中的主要业务活动
10.2.3内部控制及控制测试
10.2.4生产与存货交易的实质性程序
10.2.5存货的实质性程序
10.3重点与难点
10.4习题与讨论
10.4.1单项选择
10.4.2多项选择
10.4.3判断对错
10.4.4简答题
10.4.5业务分析
10.4.6案例讨论
参考答案
第11章货币资金审计
11.1学习目标
11.2内容概要
11.2.1涉及的主要凭证和会计记录
11.2.2货币资金内部控制
11.2.3库存现金的审计目标
11.2.4库存现金内部控制的测试
11.2.5库存现金的实质性程序
11.2.6银行存款的审计目标
11.2.7银行存款的控制测试
11.2.8银行存款的实质性程序
11.3重点与难点
11.4习题与讨论
11.4.1单项选择
11.4.2多项选择
11.4.3判断对错
11.4.4简答题
11.4.5业务分析
11.4.6案例讨论
参考答案
第12章审计报告
12.1学习目标
12.2内容概要
12.2.1完成审计工作
12.2.2期初余额审计
12.2.3考虑持续经营假设
12.2.4或有事项
12.2.5期后事项
12.2.6书面声明
12.2.7审计报告概述
12.2.8审计意见的形成和审计报告的类型
12.2.9审计报告的基本内容
12.2.10非标准审计报告
12.3重点与难点
12.4习题与讨论
12.4.1单项选择
12.4.2多项选择
12.4.3判断对错
12.4.4简答题
12.4.5业务分析
12.4.6案例讨论
参考答案
课内实验：财务报表审计业务综合实训
一、实验目的
二、实验平台
三、实验报告要求
四、实验课时：6学时
五、成绩考核
六、课时分配
七、实验模块
实验一：销售与收款循环业务实训
实验二：货币资金审计业务实训
实验三：终结审计工作与出具审计报告业务实训