房地产开发企业财税实务疑难解答（第2版）

一本指导房地产企业纳税人实际操作的业务指引手册
新“31号”文件凸显了哪些变化点？
土地增值税清算扣除了有哪些新规定？
房地产企业汇算清缴应关注哪些问题？
房地产企业哪些费用可以税前扣除？
解答房地产企业纳税人关注的财税焦点问题、热点问题、难点问题

第1章 会计科目设置与业务处理
1.1 会计科目的设置
1．房地产开发企业新《企业会计准则》下应设置哪些会计科目？
2．是否需要设置“待摊费用”和“预提费用”会计科目？
3．不设置“待摊费用”科目，待摊性质的费用如何核算？
4．不设置“预提费用”科目，预提性质的负债如何核算？
5．新《企业会计准则》下房地产开发企业的开（筹）办费如何核算？
6．执行新《企业会计准则》后“开办费”余额如何处理？
1.2 开发成本的核算
1．房地产开发企业的成本项目有哪些？
2．房地产企业如何设置开发成本的明细项目？
3．如何核算“开发成本——建筑工程费用”？
4．拆迁安置房的成本计入“开发成本”的哪个成本项目？
5．支付的拆迁补偿费如何进行会计处理？
6．预付工程款是否计入“开发成本——建筑工程费用”？
7．向政府相关部门缴纳的报建费计入什么会计科目？
8．购买土地缴纳的契税、耕地占用税如何核算？
1.3 管理费用
1．房地产公司物业管理部门发生的费用如何核算？
2．房地产企业的“管理费用”科目核算包括哪些内容？
3．房地产企业如何设置“管理费用”的明细项目？
4．“管理费用——业务招待费”的核算范围有哪些？
5．核算“业务招待费”时应注意哪些问题？
6．“业务招待费”可以在“开发间接费用”等科目核算吗？
7．公司内部会议发生的餐费如何核算？
8．房地产企业发生的采购保管费如何核算？
1.4 销售费用
1．房地产企业的销售费用核算内容有哪些？
2．房地产企业如何设置“销售费用”的明细项目？
3．租入“售楼部”的装修费如何核算？
4．售楼部、样板房的维修费如何核算？
5．已交付的房屋因地震而发生“质量检测费”如何核算？
1.5 财务费用、开发间接费用
1．房地产企业如何设置“财务费用”的明细项目？
2．房地产企业的“借款费用”如何核算？
3．房地产企业因贷款而发生的审计费、评估费等如何核算？
4．支付金融机构的罚息计入哪个会计科目？
5．开发过程中的“借款费用”如何核算？
6．房地产企业的外币汇兑损益在哪个会计科目核算？
7．开发间接费用的定义与核算内容？
8．房地产企业如何设置“开发间接费用”的明细项目？
9．房地产企业如何归集和分配开发间接费用？
10．利用“开发产品”而建设样板房的装修费如何核算？
11．支付的维修基金在哪个会计科目核算？
12．支付的“前期物业管理费”计入哪个会计科目？
1.6 应付职工薪酬
1．房地产企业的“应付职工薪酬”包括哪些内容？
2．什么是企业职工福利费？
3．如何设置“应付职工薪酬——应付福利费”明细项目？
4．食堂人员的工资薪金分配到什么会计科目？
5．食堂购置的炊具、餐具等计入什么会计科目？
6．食堂购入的米面、粮油等如何核算？
7．职工报销的餐费和医疗费如何核算？
8．支付职工的购房补贴如何进行会计处理？
9．公司为职工租房的租金如何核算？
10．为职工购买的商业保险费如何核算？
11．解除劳动合同支付的补偿金如何核算？
12．节日礼金、生日礼金等在什么科目核算？
13．购买的清凉饮料如何进行会计处理？
1.7 税金
1．为职工承担的个人所得税如何核算？
2．预缴营业税、土地增值税、企业所得税如何核算？
3．代扣代缴建安营业税如何进行账务处理？
4．代扣代缴税金的手续费如何核算？
5．纳税人未缴或少缴税款被查补税款如何核算？
1.8 固定资产
1．固定资产目录包括哪些内容？
2．补提的固定资产折旧如何账务处理？
3．以月供方式购入的固定资产如何核算？
4．固定资产以旧换新如何进行账务处理？
5．将开发产品转做固定资产如何确认其原值？
6．以房产投资的入账依据是发票吗？
7．新《企业会计准则》对自建办公楼的会计处理是如何规定的？
8．按公允价值计价的投资性房地产如何核算？
1.9 甲供材料
1．房地产企业的“甲供材料”如何核算？
2．甲供材料按照约定价格结算产生差额如何处理？
3．房地产企业购买的工程设备如何核算？
4．开发商与施工单位结算甲供材料价款的步骤有哪些？
1.10 营业外收入
1．公司因延期交房而支付的违约金如何核算？
2．无法支付的“工程质量保修金”如何核算？
3．房地产企业不再退还投标保证金如何核算？
4．收到政府返还的“报建费”如何核算？
5．购房业主违约而放弃的购房定金如何处理？
6．收取延误工期的罚款如何进行账务处理？
1.11 其他
1．拆迁补偿收入如何进行会计处理？
2．未获《土地使用权证》能否作为无形资产核算？
3．企业购入的理财产品如何核算？
4．异地参加培训的差旅费如何进行会计处理？
5．预收客户的购房定金、订金、诚意金如何核算？
6．投标保证金、履约保证金（保函）如何核算？
7．缴纳的“绿化保证金”等计入什么会计科目？
8．收取了全额发票后预留保证金如何核算？
9．销售多余的材料如何进行账务处理？
10．房地产企业收取的招标图纸费是否冲减管理费用？
11．向施工单位收回的代垫水电费如何进行账务处理？
12．支付的安全措施费如何进行账务处理？
第2章 税收征管与发票管理
第3章 企业所得税
第4章 营业税
第5章 土地增值税
第6章 个人所得税
第7章 其他税费
参考文献