内部控制与企业风险管理

本书在《企业内部控制基本规范》和配套指引的基础上，根据我国企业的实情，对企业内控与风险管理体系设计进行全面阐述。全书分为3部分，共9章，重点介绍了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、内部控制评价6要素，分别阐述了其关注要点和主要控制措施及程序，并给出了具体的操作实务。同时，本书关注了COBIT的理论框架，并与IT治理相结合，给出了内部控制与IT融合的完美解决之道。

第1部分 内部控制与企业风险管理框架
第1章 我国的内部控制与企业风险管理 2
1.1 我国内部控制与企业风险管理的发展 3
1.2 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会《企业内部控制
基本规范》 8
1.3 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会《企业内部控制
配套指引》 16
1.4 国务院国有资产监督管理委员会《中央企业全面风险管理
指引》 51
第2章 COSO内部控制与企业风险管理整合框架 57
2.1 COSO《内部控制整合框架》的概述及发展 58
2.2 COSO《企业风险管理整合框架》的构成要素 66
2.3 COSO内部控制与《企业风险管理整合框架》的比较 82
第2部分 内部控制与企业风险管理操作实务
第3章 内部环境 89
3.1 治理结构 90
3.2 机构设置与权责分配 99
3.3 发展战略 106
3.4 内部审计 110
3.5 人力资源政策 111
3.6 企业文化 117
3.7 社会责任 132
第4章 风险评估 137
4.1 目标设定 138
4.2 风险识别 145
4.3 风险分析 151
4.4 风险应对 159
第5章 控制活动 164
5.1 控制活动的实施 165
5.2 销售与收款业务流程 168
5.3 采购与付款业务流程 174
5.4 生产管理业务流程 178
5.5 存货管理业务流程 193
5.6 无形资产管理业务流程 200
5.7 固定资产管理业务流程 206
5.8 货币资金管理业务流程 213
5.9 投资管理业务流程 219
5.10 筹资管理业务流程 223
5.11 研发业务流程 228
5.12 工程项目业务流程 236
5.13 对外担保业务流程 248
5.14 外包业务流程 254
5.15 财务报告业务流程 261
5.16 预算管理业务流程 270
5.17 合同管理业务流程 278
5.18 关联交易业务流程 286
5.19 人力资源管理业务流程 292
第6章 信息与沟通 303
6.1 信息 304
6.2 沟通 309
6.3 信息系统总体控制 313
6.4 信息系统的应用控制 319
6.5 信息披露 321
6.6 反舞弊 324
第7章 内部监督 327
7.1 日常监督 328
7.2 专项监督 333
7.3 报告缺陷 337
第8章 内部控制评价 340
8.1 评价人员的职责和权限 341
8.2 评价流程 341
8.3 评价方法 346
8.4 保存评价的工作底稿 347

第3部分 IT治理与内部控制
第9章 IT治理与内部控制 351
9.1 治理的背景 352
9.2 IT治理的形成 353
9.3 IT治理的要点 354
9.4 COBIT 4.0 355
9.5 COBIT 4.0的原理与框架 359
9.6 IT流程、IT治理、COSO、COBIT IT资源和COBIT信息
特征的直接关系 364
9.7 COSO-COBIT-SOX 365
9.8 ITIL 366
9.9 BS7799/ISO/IEC17799 368
附录A DIB内部控制与风险管理数据库 370
参考文献 372