图解出纳实战

本书是专门为初次接触出纳工作的人员编写的。书中除了介绍出纳的职责和权限、出纳工作的方法和要求外，还运用图解的方式对初涉出纳工作的人员应掌握的出纳基础知识、会计凭证登记、会计账簿汇总、现金管理与核算、银行结算方式、工商和社保事宜，以及税务知识等内容进行了系统的讲解。
本书内容丰富，实例、图表众多，适合出纳新手、财务管理人员和高校相关专业的学生阅读，也可作为企业培训出纳人员的教材。

第1章 出纳到底是个什么工作 / 1
1.1 出纳的基本概念 / 1
1.1.1 什么是出纳 / 1
1.1.2 出纳的职能 / 2
1.1.3 出纳的核算方法 / 2
1.1.4 出纳与其他会计间的关系 / 4
1.2 出纳的工作内容 / 5
1.2.1 货币资金核算 / 6
1.2.2 往来结算 / 7
1.2.3 工资核算 / 7
1.3 出纳的基本素质 / 8
1.3.1 出纳的职业道德 / 8
1.3.2 出纳人员的配置 / 9
1.3.3 出纳人员的交接手续 / 10
1.4 出纳的专门事项 / 11
1.4.1 编写出纳报告 / 11
1.4.2 出纳档案保管 / 11
1.4.3 出纳档案的内容 / 15
1.4.4 出纳档案的保存要求 / 16
1.4.5 保险柜的使用 / 16
1.4.6 会计档案的销毁 / 17
第2章 出纳需懂的会计知识 / 19
2.1 会计的基本介绍 / 19
2.1.1 什么是会计 / 19
2.1.2 会计的基本假设 / 19
2.1.3 会计要素 / 21
2.1.4 会计信息的质量要求 / 23
2.1.5 会计等式 / 24
2.2 会计的基本职能 / 25
2.2.1 会计核算 / 26
2.2.2 会计监督 / 27
2.2.3 会计核算的具体内容与一般要求 / 27
2.2.4 会计核算助记口诀 / 28
2.3 会计科目和账户 / 29
2.3.1 会计科目 / 29
2.3.2 账户 / 30
2.3.3 复式记账法和借贷记账法 / 32
2.3.4 平行登记法 / 34
第3章 会计凭证的管理和使用 / 35
3.1 会计凭证概述 / 35
3.1.1 什么是会计凭证 / 35
3.1.2 会计凭证的意义 / 35
3.1.3 会计凭证的种类 / 36
3.2 原始凭证 / 40
3.2.1 什么是原始凭证 / 40
3.2.2 原始凭证的填制 / 41
3.2.3 原始凭证填制举例 / 43
3.2.4 原始凭证的审核 / 48
3.3 记账凭证 / 51
3.3.1 什么是记账凭证 / 51
3.3.2 记账凭证的编制要求 / 52
3.3.3 记账凭证填制举例 / 53
3.3.4 记账凭证的审核 / 55
3.4 会计凭证管理 / 56
3.4.1 会计凭证的传递 / 56
3.4.2 会计凭证的保管 / 57
3.4.3 会计凭证的装订 / 58
第4章 会计账簿的管理和使用 / 67
4.1 会计账簿概述 / 67
4.1.1 什么是会计账簿 / 67
4.1.2 设置和登记会计账簿的作用 / 69
4.1.3 会计账簿与账户的关系 / 70
4.2 会计账簿的分类 / 71
4.2.1 用途分类 / 71
4.2.2 外表形式分类 / 72
4.2.3 账页格式分类 / 73
4.3 会计账簿的启用与记账规则 / 74
4.3.1 会计账簿的启用 / 75
4.3.2 会计账簿的记账规则 / 75
4.3.3 会计账簿设置的基本原则 / 78
4.4 会计账簿的格式和登记方法 / 79
4.4.1 日记账的格式和登记方法 / 79
4.4.2 总分类账的格式和登记方法 / 81
4.4.3 明细分类账的格式和登记方法 / 82
4.5 会计账簿的对账 / 83
4.5.1 账证核对 / 83
4.5.2 账账核对 / 84
4.5.3 账实核对 / 84
4.6 会计账簿的错账更正 / 85
4.6.1 画线更正法 / 85
4.6.2 红字更正法 / 85
4.6.3 补充登记法 / 87
4.7 会计账簿的结账 / 87
4.7.1 结账的程序 / 87
4.7.2 结账的种类 / 88
4.7.3 结账注意事项 / 89
4.8 会计账簿更换与保管 / 90
4.8.1 会计账簿的更换 / 90
4.8.2 会计账簿的保管 / 90
第5章 现金管理 / 93
5.1 现金管理概述 / 93
5.1.1 什么是现金 / 93
5.1.2 库存现金的管理 / 93
5.1.3 现金收支的规定 / 94
5.1.4 库存现金的清查 / 95
5.2 现金管理的制度及原则 / 96
5.2.1 现金管理 / 96
5.2.2 现金管理的制度 / 97
5.2.3 现金管理的内部控制制度 / 99
5.2.4 现金管理的“八不准” / 99
5.2.5 现金管理的目标 / 100
5.3 现金的使用与保管 / 101
5.3.1 现金的提取与送存 / 101
5.3.2 现金的整理 / 102
5.3.3 库存现金限额的核定 / 103
5.3.4 备用金领用 / 103
5.3.5 现金及有价证券的保管 / 104
5.4 现金的处理程序 / 105
5.4.1 现金收入的处理程序 / 105
5.4.2 现金支出的处理程序 / 106
5.4.3 银行存款的账务处理程序 / 107
5.4.4 备用金报销的处理方法 / 107
5.5 其他财务用品的保管 / 108
5.5.1 空白支票及空白收据的保管 / 109
5.5.2 财务印章的保管 / 110
5.5.3 保险柜的保管 / 110
5.5.4 银行卡的保管 / 111
5.6 现金管理的其他技巧 / 112
5.6.1 点钞技术 / 112
5.6.2 如何识别人民币的真伪 / 113
5.6.3 残币的处理 / 114
第6章 银行账户和银行存款的管理 / 117
6.1 概述 / 117
6.1.1 银行存款管理 / 117
6.1.2 银行存款的管理原则 / 117
6.1.3 银行存款的种类 / 118
6.1.4 银行存款的清查 / 118
6.2 银行结算账户的管理 / 120
6.2.1 银行结算账户的开立 / 120
6.2.2 银行账户开立的条件 / 121
6.2.3 银行账户开立的流程 / 121
6.2.4 银行结算账户的变更 / 122
6.2.5 银行结算账户的撤销 / 122
6.3 银行转账结算的管理 / 123
6.3.1 银行转账结算概述 / 123
6.3.2 银行转账结算需注意的问题 / 123
6.3.3 转账支票入账 / 124
6.3.4 转账支票汇款 / 125
第7章 银行结算方式详解 / 129
7.1 银行结算概述 / 129
7.1.1 什么是银行结算 / 129
7.1.2 办理银行结算的要求 / 129
7.1.3 银行结算的基本原则 / 130
7.1.4 银行结算的意义 / 131
7.2 银行结算程序 / 131
7.2.1 银行汇票结算程序 / 132
7.2.2 商业汇票结算程序 / 132
7.2.3 银行本票结算程序 / 133
7.2.4 支票结算程序 / 134
7.2.5 托收承付结算程序 / 134
7.2.6 委托收款结算程序 / 134
7.2.7 汇兑结算程序 / 135
7.3 银行结算的方式 / 136
7.3.1 银行汇票 / 136
7.3.2 商业汇票 / 138
7.3.3 银行本票 / 139
7.3.4 支票 / 141
7.3.5 托收承付 / 143
7.3.6 委托收款 / 143
7.3.7 汇兑 / 144
7.3.8 信用卡 / 145
7.3.9 信用证 / 145
7.4 银行账户结算核算 / 146
7.4.1 银行结算凭证 / 146
7.4.2 银行结算收费 / 149
第8章 出纳应该懂得的税务知识 / 153
8.1 发票的开具与管理 / 153
8.1.1 发票的种类 / 153
8.1.2 发票的开具要求 / 154
8.1.3 发票的领购 / 155
8.1.4 发票的填开 / 156
8.1.5 发票的管理 / 158
8.2 国税征收的税种 / 159
8.2.1 增值税 / 159
8.2.2 消费税 / 160
8.2.3 企业所得税 / 161
8.3 地税征收的税种 / 161
8.3.1 营业税 / 162
8.3.2 个人所得税 / 163
8.3.3 城市维护建设税 / 163
8.3.4 土地增值税 / 164
8.3.5 印花税 / 164
8.4 纳税申报 / 165
8.4.1 纳税申报的内容 / 165
8.4.2 纳税申报的对象 / 168
8.4.3 纳税申报的期限 / 168
8.4.4 纳税申报的方法 / 169
8.5 纳税申报表的填列 / 170
8.5.1 纳税申报前该做什么准备 / 171
8.5.2 填列一般纳税人申报表的方法 / 174
8.5.3 网上纳税申报的具体流程 / 187
8.6 报税常见的问题 / 187
8.6.1 怎样处理往年补亏退税的问题 / 188
8.6.2 怎样处理减免税和退税的问题 / 188
8.6.3 纳税担保的操作方法 / 190
8.6.4 纳税项目调整的内容 / 191
第9章 为公司的运转保驾护航 / 193
9.1 需要和工商部门打交道的事情 / 193
9.1.1 企业注册 / 193
9.1.2 企业年检 / 196
9.2 企业的管理 / 199
9.2.1 公司合并的工作流程 / 199
9.2.2 公司分立的形式 / 200
9.2.3 解散清算的工作流程 / 200
9.2.4 破产清算的工作流程 / 201
9.2.5 变更登记所需的资料 / 202
9.3 简单了解社保 / 206
9.3.1 什么是社保 / 206
9.3.2 什么是住房公积金 / 206
9.3.3 参保的流程 / 206
9.4 社保的管理 / 208
9.4.1 社会保险的变更 / 208
9.4.2 社会保险年检表的填写 / 209
9.4.3 单位整体转出、转入业务 / 210
9.4.4 企业社会保险注销登记 / 210
9.4.5 如何开具社保证明 / 211
9.4.6 社保卡的开具和加磁 / 211
9.4.7 住房公积金开户流程 / 211
附录A 人民币银行结算账户管理办法 / 219
第一章 总则 / 219
第二章 银行结算账户的开立 / 220
第三章 银行结算账户的使用 / 225
第四章 银行结算账户的变更与撤销 / 228
第五章 银行结算账户的管理 / 229
第六章 罚则 / 230
第七章 附则 / 232
附录B 现金管理条例 / 233
第一章 总则 / 233
第二章 现金管理和监督 / 233
第三章 法律责任 / 235
第四章 附则 / 236