税法与税务会计

《税法与税务会计》作为全国高校经济管理类专业课程核心教材，紧密结合高等院校应用型人才培养目标和教学大纲的要求，结合国家税收制度的改革趋势，根据至2016年国家近期新的税收法律制度修订编著而成。本书基于税法与税务会计——基础理论、税收实体法、税收程序法的课程体系，采用项目驱动式体例，以任务模块突出了“项目引导→任务分组→教学驱动→项目实务”的教学过程训练，系统地介绍了增值税、消费税、关税、其他小税种、企业所得税、个人所得税等各税种税款计算、征收管理、纳税申报、会计处理以及税收征管法、税务筹划等新、重要的税收会计内容。
本书定位准确、结构完整、内容全面，着力突出系统性、实用性、新颖性和技能性，可作为普通高等院校、成人高校和民办高校财会、税务、金融等各专业“税法与税务会计”课程的教材或教学参考书，也可作为执业(职业)资格考试和财税岗位培训教材，还适合作为财经管理人员的学习参考读本。

项目一税法与税务会计概述1
项目目的及要求1
项目重点和难点1
案例导入1
任务一税收原理概述1
一、税收的概念与特征1
二、税法与税法体系3
三、税法要素5
四、税收的分类17
任务二税务会计概述18
一、税务会计的概念18
二、税务会计的作用18
三、税务会计与财务会计的关系19
案例导入分析20
项目实务训练20
项目二增值税及其会计核算24
项目目的及要求24
项目重点和难点24
案例导入24
任务一增值税概述24
一、增值税的概念和分类24
二、增值税的特点26
三、增值税的征税范围26
四、增值税的纳税人38
五、增值税的税率和征收率40
任务二增值税应纳税额的计算44
一、一般纳税人应纳税额的计算44
二、简易计税方法应纳税额的计算57
三、进口货物应纳税额的计算57
任务三增值税征收管理与纳税申报58
一、增值税的税收优惠58
二、增值税的征收管理61
三、增值税的纳税申报63
任务四增值税的会计核算67
一、账户设置67
二、会计核算68
案例导入分析82
项目实务训练83
项目三消费税及其会计核算89
项目目的及要求89
项目重点和难点89
案例导入89
任务一消费税概述89
一、消费税的概念89
二、消费税的纳税人90
三、消费税的征税范围90
四、消费税的税目与税率91
任务二消费税应纳税额的计算95
一、计税依据的确定95
二、应纳税额的计算97
三、外购和委托加工收回的应税
消费品已纳税额的扣除102
任务三消费税的征收管理与纳税申报103
一、消费税的征收管理103
二、消费税的纳税申报104
任务四消费税的会计核算106
一、账户设置106
二、会计核算106
案例导入分析114
项目实务训练115
项目四关税及其会计核算120
项目目的及要求120
项目重点和难点120
案例导入120
任务一关税概述120
一、关税的概念和特点120
二、关税的分类122
三、关税的纳税人123
四、关税的征税对象123
五、关税税则和税率123
任务二关税应纳税额的计算124
一、关税计税依据的确定124
二、关税应纳税额的计算128
任务三关税征收管理与纳税申报129
一、关税的税收优惠129
二、关税的纳税申报130
任务四关税的会计核算132
一、进口关税的会计处理132
二、出口关税的会计处理134
案例导入分析136
项目实务训练136
项目五其他小税种及其会计核算139
项目目的及要求139
项目重点和难点139
案例导入139
任务一城市维护建设税及其会计核算139
一、城市维护建设税概述139
二、城市维护建设税的计算140
三、城市维护建设税的征收管理141
四、城市维护建设税的会计核算141
五、教育费附加及其会计核算142
六、烟叶税及其会计核算143
任务二资源税及其会计核算145
一、资源税概述145
二、资源税的计算147
三、资源税的税收优惠与征收管理149
四、资源税的会计核算150
任务三土地增值税及其会计核算152
一、土地增值税概述152
二、土地增值税的计算154
三、土地增值税的税收优惠与征收管理158
四、土地增值税的会计核算158
任务四城镇土地使用税及其会计核算160
一、城镇土地使用税概述160
二、城镇土地使用税的计算161
三、城镇土地使用税的税收优惠与征收管理162
四、城镇土地使用税的会计核算163
任务五房产税及其会计核算164
一、房产税概述164
二、房产税的计算166
三、房产税的税收优惠与征收管理167
四、房产税的会计核算168
任务六车船税及其会计核算169
一、车船税概述169
二、车船税的计算171
三、车船税的税收优惠与征收管理172
四、车船税的会计核算173
任务七契税及其会计核算174
一、契税概述174
二、契税的计算176
三、契税的税收优惠和征收管理177
四、契税的会计核算178
任务八印花税及其会计核算179
一、印花税概述179
二、印花税的计算182
三、印花税的征收管理183
四、印花税的会计核算184
任务九车辆购置税及其会计核算185
一、车辆购置税概述185
二、车辆购置税的计算186
三、车辆购置税的税收优惠与征收管理187
四、车辆购置税的会计核算189
案例导入分析189
项目实务训练189
项目六企业所得税及其会计核算195
项目目的及要求195
项目重点和难点195
案例导入195
任务一企业所得税概述195
一、企业所得税的概念及特点195
二、企业所得税的纳税人196
三、企业所得税的征税对象197
四、企业所得税的税率197
任务二企业所得税的计算198
一、企业所得税应纳税所得额的确定198
二、亏损弥补208
三、企业所得税应纳税额的计算208
四、预缴及汇算清缴所得税额的计算方法211
任务三企业所得税的征收管理与纳税申报211
一、企业所得税的税收优惠211
二、企业所得税的征收管理215
三、企业所得税的纳税申报217
任务四企业所得税的会计核算219
一、企业所得税会计核算的一般程序219
二、账户设置219
三、资产、负债的计税基础220
四、暂时性差异222
五、所得税的会计处理224
案例导入分析228
项目实务训练229
项目七个人所得税及其会计核算234
项目目的及要求234
项目重点和难点234
案例导入234
任务一个人所得税概述234
一、个人所得税的概念234
二、个人所得税的特点235
三、个人所得税的纳税人236
四、个人所得税的征税对象237
五、个人所得税的税率241
任务二个人所得税应纳税额的计算243
一、应纳税所得额的计算243
二、应纳税额的计算245
任务三个人所得税的征收管理和纳税申报253
一、个人所得税的税收优惠253
二、个人所得税的征管和申报254
任务四个人所得税的会计核算255
一、个体工商户的生产经营所得应纳
个人所得税的会计处理256
二、代扣代缴个人所得税的会计处理256
案例导入分析257
项目实务训练258
项目八税收征收管理法263
项目目的及要求263
项目重点和难点263
案例导入263
任务一税收征收管理概述263
一、税收征收管理体制263
二、征纳双方的权利和义务264
任务二税务管理266
一、税务登记管理266
二、账簿、凭证管理269
三、纳税申报272
任务三税款征收274
一、税款征收方式274
二、税款征收措施276
三、其他关于税款征收的法律规定278
任务四税务检查279
一、税务检查的概念279
二、税务检查的方法279
三、税务检查的内容279
四、税务检查的范围280
任务五违反税收法律制度的法律责任280
一、税收法律责任的概念及分类280
二、征纳双方违反税法的法律责任282
案例导入分析285
项目实务训练285
项目九税务筹划291
项目目的及要求291
项目重点和难点291
案例导入291
任务一税务筹划概述291
一、税务筹划的概念、特点和意义291
二、税务筹划的原则294
三、税务筹划的前提295
四、税务筹划与偷税、避税的区别296
任务二税务筹划的方法296
一、税务筹划的基本手段296
二、常见的税务筹划方法297
任务三税务筹划的基本技术301
一、减免税技术301
二、分割技术301
三、扣除技术302
四、税率差异技术302
五、抵免技术302
六、退税技术302
七、延期纳税技术302
案例导入分析302
项目实务训练303
参考文献307