税法

本书是注册会计师考试“税法”科目的学习辅导书，以课堂讲授的名师讲义为基础，集聚了名师数年的讲授经验和授课精华，根据注册会计师考试很新命题规律和特点，总结分析了“税法”科目的考试要点，并重点讲解了考试难点。本书具体包括四部分内容：备考指南、名师讲义、历年真题详解、模拟试题详解。 本书特别适合注册会计师考试“税法”科目的考生考前复习使用，同时也可以作为注册会计师考试培训班的辅导教材，以及大、中专院校师生的参考用书。

第一部分备考指南
注册会计师全国统一考试概述3
一、考试简介3
二、报名条件3
三、报名时间4
四、考试科目、范围和题型4
五、考试方式(特定范围报名人员除外)4
六、考试时间和考试地点4
七、试卷评阅和成绩认定5
注册会计师全国统一考试“税法”科目复习技巧6
一、2014年注册会计师“税法”科目考后分析6
二、近年命题规律总结6
三、学习方法与应试技巧8
四、2015年注册会计师报考科目组合建议9
第二部分名师讲义
第一章税法总论15
【考情分析】15
【学习方法】15
【知识结构】15
【核心讲义】16
第一节税法的目标16
一、税收与现代国家治理16
二、税法的概念17
三、税法的目标17
第二节税法在我国法律体系中的地位17
一、税法是我国法律体系的重要
组成部分17
二、税法与其他法律的关系17
第三节税收法定原则18
一、税收法定原则是税法基本原则的核心18
二、税法的其他基本原则18
三、税法的适用原则18
四、税收法律关系19
第四节税法要素20
一、总则20
二、纳税义务人20
三、征税对象21
四、税目21
五、税率21
六、纳税环节21
七、纳税期限22
八、纳税地点22
九、减税免税22
十、罚则22
十一、附则22
第五节税收立法与我国现行税法体系22
一、税收管理体制的概念22
二、税收立法原则22
三、税收立法权及其划分23
四、税收立法机关23
五、税收立法、修订和废止程序24
六、我国现行税法体系24
第六节税收执法25
一、税务机构设置25
二、税款征收管理权限划分25
三、税收征收管理范围划分26
四、税收收入划分27
五、税务检查权28
六、税务稽查权28
七、税务行政复议裁决权28
八、其他税收执法权28
第七节依法纳税与税法遵从28
一、税务行政主体、税务行政
管理相对人的义务和权利28
二、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径30
三、税务筹划是纳税人的一项权利30
第八节国际税收关系31
一、国际重复课税与国际税收协定31
二、国际避税反避税与国际税收合作31
本章练习32
第二章增值税法35
【考情分析】35
【学习方法】35
【知识结构】35
【核心讲义】36
第一节征税范围及纳税义务人36
一、征税范围36
二、纳税义务人和扣缴义务人40
第二节一般纳税人和小规模纳税人的
认定及管理41
一、一般纳税人的认定及管理41
二、小规模纳税人的认定及管理43
第三节税率与征收率44
一、基本税率44
二、低税率44
三、零税率45
四、征收率45
第四节增值税的计税方法47
一、一般纳税人适用的计税方法47
二、小规模纳税人适用的计税方法47
三、扣缴义务人适用的计税方法47
第五节一般计税方法应纳税额的计算47
一、销项税额的计算47
二、进项税额的计算49
三、应纳税额计算的相关规定51
第六节简易计税方法应纳税额的计算54
一、应纳税额的计算54
二、含税销售额的换算54
第七节特殊经营行为的税务处理54
一、混业经营54
二、混合销售行为55
三、兼营非增值税应税劳务55
第八节进口货物征税55
一、进口货物的征税范围及纳税人55
二、进口货物应纳税额的计算56
三、进口货物的税收管理56
第九节出口货物和服务的退(免)税56
一、出口货物退(免)税基本政策56
二、出口货物和劳务及应纳税服务增值税退(免)税政策57
三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策62
四、出口货物和劳务增值税征税政策64
五、出口货物退(免)税管理64
第十节税收优惠66
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目66
二、财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策66
三、营业税改征增值税试点过渡政策的规定68
四、增值税起征点的规定69
五、其他有关减免税的规定69
第十一节征收管理70
一、纳税义务发生的时间70
二、纳税期限71
三、纳税地点71
四、营业税改征增值税后的征税机关71
五、增值税一般纳税人纳税申报办法71
第十二节增值税专用发票的使用及管理72
一、专用发票的联次72
二、专用发票的开票限额72
三、专用发票的领购和使用72
四、专用发票的开具范围73
五、专用发票的开具要求74
六、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理74
七、专用发票不得抵扣进项税额的规定74
八、加强增值税专用发票的管理75
本章练习77
第三章消费税法84
【考情分析】84
【学习方法】84
【知识结构】84
【核心讲义】85
第一节纳税义务人与征税范围85
一、纳税义务人85
二、征税范围85
第二节税目与税率85
一、税目85
二、税率87
第三节计税依据88
一、从价计征88
二、从量计征88
三、从价从量复合计征89
四、计税依据的特殊规定89
第四节应纳税额的计算89
一、生产销售环节应纳消费税的计算89
二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算90
三、进口环节应纳消费税的计算92
四、已纳消费税扣除的计算92
五、消费税出口退税的计算94
第五节征收管理94
一、纳税义务发生时间94
二、纳税期限95
三、纳税地点95
四、纳税申报95
本章练习95
第四章营业税法103
……
第五章城市维护建设税法和烟叶税法120
第六章关税法130
第七章资源税法和土地增值税法147
第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法165
第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法187
第十章企业所得税法207
第十一章个人所得税法247
第十二章国际税收275
第十三章税收征收管理法320
第十四章税务行政法制345
第十五章税务代理和税务筹划363
第三部分历年真题详解
2014年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解383
2013年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解399
2012年注册会计师全国统一考试“税法”(A卷)真题详解415
2012年注册会计师全国统一考试“税法”(B卷)真题详解431
2011年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解447
2010年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解464
第四部分模拟试题详解
2015年注册会计师全国统一考试“税法”模拟试题详解(一)485
2015年注册会计师全国统一考试“税法”模拟试题详解(二)502
2015年注册会计师全国统一考试“税法”模拟试题详解(二)518