会计信息系统

为了让学生了解会计信息系统的基本原理，使学生能从理论、应用方法以及管理变革等方面把握会计信息系统的发展与应用而编写《会计信息系统》。《会计信息系统》共分十一章，三个部分：Ⅰ. 会计信息系统概述对会计信息系统的发展历程做了概述性描述。Ⅱ. 会计信息系统财务链与供应链部分以用友ERP-U8(V10.1)管理软件为蓝本介绍了系统管理与企业应用平台、账务处理子系统、会计报表管理子系统、薪资管理子系统、固定资产子系统、采购与应付款管理、销售与应收款管理、库存管理与存货核算。Ⅲ. 会计信息系统的建设、控制与相关规范就会计信息系统建设的总体规划、软件的选取以及实施、会计信息系统风险与控制相关内容进行了分析阐述并以财政部近期新颁布的《企业会计信息化工作规范》为引导，介绍了对会计软件及服务、企业及监管机构的具体要求。《会计信息系统》在编写过程中充分吸收了会计信息化理论与实务的近期新研究成果。为了便于学生理解与掌握正确处理相关业务的技巧，对于销售与采购管理涉及的常见业务，如受托代销、委托代销、分期收款、直运等业务处理流程进行了梳理总结。《会计信息系统》可用作高等院校会计学专业、审计学专业、工商管理专业、经济学专业以及金融学专业等经济管理类学科“会计信息系统”课程的教材。

第1章 会计信息系统概述 1
1.1 会计信息化的产生与发展 1
1.1.1 会计电算化的产生 1
1.1.2 计算机会计的产生 2
1.1.3 计算机会计工作的基本内容 2
1.1.4 会计信息化的产生与发展 4
1.2 会计信息系统概述 4
1.2.1 数据和信息 5
1.2.2 系统 6
1.2.3 信息系统 6
1.2.4 会计信息系统 7
1.2.5 计算机会计信息系统 8
1.3 会计信息系统的功能结构 11
1.3.1 会计信息系统功能结构概述 11
1.3.2 会计信息系统应用方案介绍 12
1.4 会计信息系统的开发方法 13
1.4.1 生命周期法 14
1.4.2 原型法 16
1.4.3 会计信息系统开发方法的选择 18
1.5 会计信息系统的IT环境 18
1.5.1 数据库技术 18
1.5.2 计算机网络技术 21
1.5.3 应用环境 23
练习题 24
参考答案 25
第2章 系统管理与企业应用平台 27
2.1 系统管理 27
2.1.1 系统管理的作用 27
2.1.2 系统管理的主要功能 28
2.1.3 系统管理操作流程 28
2.1.4 启动系统管理模块 29
2.1.5 角色、用户及权限管理 32
2.1.6 账套管理 35
2.1.7 账套库管理 39
2.1.8 使用视图 41
2.2 企业应用平台 42
2.2.1 企业应用平台的作用 42
2.2.2 基础设置 42
2.2.3 系统服务 43
2.2.4 业务工作 43
练习题 43
参考答案 46
第3章 账务处理子系统 49
3.1 账务处理子系统概述 49
3.1.1 账务处理程序概述 49
3.1.2 账务处理子系统的主要内容 50
3.1.3 账务处理子系统的目标 50
3.2 账务处理子系统内部结构分析 51
3.2.1 账务处理子系统的特点 51
3.2.2 账务处理子系统的数据流程 51
3.2.3 账务处理子系统基本的功能结构 53
3.3 账务处理子系统的初始设置 55
3.3.1 账务处理子系统的控制功能设置 55
3.3.2 会计科目设置 57
3.3.3 定义外币及汇率 63
3.3.4 录入期初余额 63
3.3.5 凭证类别设置 64
3.3.6 其他设置 65
3.4 账务处理子系统日常业务处理 66
3.4.1 凭证管理 66
3.4.2 记账 70
3.4.3 科目汇总 70
3.4.4 出纳管理 70
3.4.5 账务处理子系统的输出 71
3.5 账务处理子系统期末业务处理 75
3.5.1 银行对账 75
3.5.2 期末的摊、提、结转业务处理 77
3.5.3 自动转账凭证的设置 77
3.5.4 试算平衡和对账 79
3.5.5 结账 80
练习题 81
参考答案 82
第4章 会计报表管理子系统 85
4.1 会计报表管理子系统概述 85
4.1.1 会计报表简介 85
4.1.2 会计报表管理子系统的主要内容 86
4.1.3 会计报表管理子系统的目标 89
4.2 会计报表管理子系统的处理流程和功能结构 90
4.2.1 会计报表管理子系统的特点 90
4.2.2 会计报表管理子系统的数据流程 90
4.2.3 会计报表管理子系统的功能结构 91
4.3 会计报表管理子系统的初始设置 92
4.3.1 报表文件名称登记 92
4.3.2 报表格式设置 93
4.3.3 报表公式设置 94
4.3.4 报表模板 97
4.4 会计报表管理子系统日常业务处理 97
4.4.1 报表编制 97
4.4.2 报表输出 98
4.4.3 报表的汇总和分析 98
4.4.4 报表的维护 99
4.5 财务报告信息披露 100
4.5.1 信息化环境下财务报告形式的演变 100
4.5.2 XBRL概述 101
4.5.3 XBRL的优势 101
练习题 102
参考答案 103
第5章 固定资产子系统 105
5.1 固定资产子系统概述 105
5.1.1 固定资产概述 105
5.1.2 固定资产的核算 106
5.1.3 固定资产的管理 107
5.1.4 固定资产子系统的主要内容 107
5.2 固定资产子系统内部结构分析 108
5.2.1 固定资产子系统特点 108
5.2.2 固定资产子系统数据流程 109
5.2.3 固定资产子系统的数据文件 110
5.2.4 固定资产子系统的代码 111
5.2.5 固定资产子系统的功能结构 112
5.3 固定资产子系统的初始设置 113
5.3.1 系统使用前的准备工作 113
5.3.2 系统初始设置 115
5.4 固定资产子系统日常业务处理 118
5.4.1 固定资产子系统的输入 118
5.4.2 固定资产子系统的处理 119
5.4.3 固定资产子系统的输出 120
5.5 固定资产子系统期末业务处理 121
5.5.1 计提减值准备 122
5.5.2 计提累计折旧 122
5.5.3 对账 123
5.5.4 月末结账 123
练习题 123
参考答案 125
第6章 薪资管理子系统 127
6.1 薪资管理子系统概述 127
6.1.1 工资核算业务概述 128
6.1.2 薪资管理子系统的主要内容 128
6.1.3 薪资管理子系统的目标 129
6.2 薪资管理子系统内部结构分析 129
6.2.1 薪资管理子系统的特点 129
6.2.2 薪资管理子系统的数据流程 130
6.2.3 薪资管理子系统的数据文件 132
6.2.4 薪资管理子系统的代码 133
6.2.5 薪资管理子系统的功能结构 133
6.3 薪资管理子系统的初始设置 134
6.3.1 工资账套的建立 134
6.3.2 基础信息设置 136
6.4 薪资管理子系统日常业务处理 138
6.4.1 薪资管理子系统的输入 138
6.4.2 工资数据的处理 139
6.4.3 工资数据的输出 141
6.5 薪资管理子系统期末业务处理 141
6.5.1 月末结转 141
6.5.2 年末结转 142
练习题 142
参考答案 144
第7章 采购与应付款管理 147
7.1 采购与应付款管理概述 147
7.1.1 采购和应付款核算概述 147
7.1.2 采购与应付款管理的控制内容 149
7.1.3 采购与应付款管理的主要内容 149
7.2 采购与应付款管理的内部结构分析 150
7.2.1 采购与应付款管理的业务流程及特点 150
7.2.2 采购与应付款管理的数据流程 152
7.2.3 采购与应付款管理的数据文件 154
7.2.4 采购与应付款管理的编码 155
7.2.5 采购与应付款管理的功能结构 155
7.3 采购与应付款管理的初始设置 157
7.3.1 账套建立 157
7.3.2 基础档案信息设置 157
7.3.3 采购管理系统的初始设置 158
7.3.4 应付款管理系统的初始设置 159
7.4 采购与应付款管理日常业务处理 160
7.4.1 采购管理系统的日常业务处理 161
7.4.2 应付款管理系统的日常业务处理 172
7.5 采购与应付款管理期末业务处理 175
7.5.1 采购管理系统的期末业务处理 175
7.5.2 应付款管理系统的期末业务处理 176
练习题 176
参考答案 177
第8章 销售与应收款管理 179
8.1 销售与应收款管理概述 179
8.1.1 销售与应收款核算概述 179
8.1.2 销售与应收款管理的控制内容 180
8.1.3 销售与应收款管理的主要内容 181
8.2 销售与应收款管理的内部结构分析 182
8.2.1 销售与应收款管理的业务流程及特点 182
8.3.2 销售与应收款管理的数据流程 183
8.2.3 销售与应收款管理的数据文件 185
8.2.4 销售与应收款管理的编码 186
8.2.5 销售与应收款管理的功能结构 187
8.3 销售与应收款管理的初始设置 188
8.3.1 账套建立 188
8.3.2 基础档案信息设置 188
8.3.3 销售管理系统的初始设置 190
8.3.4 应收款管理系统的初始设置 190
8.4 销售与应收款管理日常业务处理 192
8.4.1 销售管理系统的日常业务处理 192
8.4.2 应收款管理系统的日常业务处理 205
8.5 销售与应收款管理期末业务处理 209
8.5.1 销售管理系统的期末业务处理 209
8.5.2 应收款管理系统的期末业务处理 209
练习题 210
参考答案 211
第9章 库存管理与存货核算 213
9.1 库存管理与存货核算概述 213
9.1.1 存货管理概述 213
9.1.2 存货核算的概述 214
9.1.3 库存管理与存货核算的主要内容 215
9.2 库存管理与存货核算的内部结构分析 216
9.2.1 库存管理与存货核算的业务流程及特点 216
9.2.2 库存管理与存货核算的数据流程 218
9.2.3 库存管理与存货核算的数据文件 220
9.2.4 库存管理与存货核算的编码 221
9.2.5 库存管理与存货核算的功能结构 222
9.3 库存管理与存货核算的初始设置 223
9.3.1 库存管理系统的初始设置 223
9.3.2 存货核算系统的初始设置 224
9.4 库存管理与存货核算日常业务处理 226
9.4.1 库存管理系统的日常业务处理 226
9.4.2 存货核算系统的日常业务处理 233
9.5 库存管理与存货核算期末业务处理 236
9.5.1 库存管理系统的期末业务处理 236
9.5.2 存货核算系统的期末业务处理 237
练习题 238
参考答案 240
第10章 会计信息系统建设 243
10.1 会计信息系统建设的总体规划 243
10.1.1 信息系统发展的阶段论 244
10.1.2 企业信息系统建设的总体规划 244
10.2 会计信息系统软件选型 247
10.2.1 会计软件的概念及分类 247
10.2.2 会计信息系统的应用策略 248
10.2.3 会计软件选择应考虑的因素 254
10.3 会计信息系统运行平台的建设 255
10.3.1 会计信息系统运行的硬件平台 255
10.3.2 会计信息系统运行的软件平台 256
10.4 企业会计信息化人才建设 257
10.4.1 会计信息系统的人员构成 258
10.4.2 对不同人员知识结构的基本要求 259
10.5 软件实施 259
10.5.1 软件实施的重要性 260
10.5.2 软件实施的组织 260
10.5.3 软件实施的主要工作 262
10.5.4 培训环节的主要工作 264
10.6 会计信息系统的审查与管理 265
10.6.1 周期性运行审查 265
10.6.2 建立完善的管理制度 266
练习题 266
参考答案 267
第11章 会计信息系统控制与规范 269
11.1 会计信息系统风险分析 269
11.1.1 会计信息系统风险的特点 269
11.1.2 会计信息系统风险分析 270
11.2 会计信息系统的内部控制 271
11.2.1 内部控制概述 271
11.2.2 一般控制的目的、内容和评价 272
11.2.3 应用控制的目的、内容和评价 274
11.3 企业会计信息化工作规范 275
11.3.1 会计软件和服务的规范 275
11.3.2 企业会计信息化的工作规范 279
11.3.3 企业信息化的监督管理 283
11.3.4 企业会计信息化工作规范的影响 283
练习题 285
参考答案 285
附录 企业内部控制应用指引第18号——信息系统 287
第一章 总则 287
第二章 信息系统的开发 287
第三章 信息系统的运行与维护 288