税法/田发

"《税法》结合我国税收制度改革，考查和梳理了现行税收制度和税收政策的最新规定编写。其重点和难点以“小贴士”专栏进行归纳，并配有实例、自测题及参考答案。 "

当前处于税收改革的重要时期，全面推行“营改增”，实施环境保护税，消费税、个人所得税、房产税等税种面临重大调整，国税局与地税局合并等，现实中急需能够反映最新税收知识的教材。 《税法》共分为十章，按税法概述、流转税类、所得税类、财产行为税类、特定目的税类、税收征管法六块内容进行详细阐述。其特色有：一是内容上体现权威性、新颖性及完整性；二是形式上强调可读性、系统性及启发性；三是主要与税收实务知识对接，可为学习税法课程的财经类学生及相关从业人员提供参考。

"田发，男，上海理工大学管理学院财税系主任，副教授，经济学博士后，硕士生导师，沪江学者特聘岗位。已主持国家社科基金等课题，在《财政研究》《新华文摘》《经济社会体制比较》等CSSCI期刊发表论文40余篇。多年从事“税法”“中国税制”等课程的教学工作，曾在税务部门工作五年，具有丰富的税收教学与实践经验。          范晓静，女，上海理工大学管理学院讲师，经济学博士，硕士生导师。从事税收理论研究与教学工作多年，主讲“税法”“税收学”“纳税筹划”等课程。主要研究领域为税收理论与实务。出版著作、教材三部，主持省部级课题两项，在《统计研究》等期刊发表学术论文多篇。 "

第一章 税法概览 1 第一节 税法的概念 2 一、税收概述 2 二、税法的特点 3 第二节 税法构成要素 3 一、总则 3 二、纳税义务人 3 三、征税对象 4 四、税目 4 五、税率 5 六、纳税环节 7 七、纳税期限 7 八、纳税地点 8 九、减税免税 8 十、罚则 8 十一、附则 8 第三节 我国现行税法体系 8 一、税法体系的类型 9 二、税收实体法体系 9 三、税收程序法体系 10 第四节 我国税收管理体制 11 一、税收管理体制的概念 11 二、税收立法 11 三、税收执法 14 自测题 16 第二章 增值税法 19 第一节 增值税概述 20 一、增值税的概念 20 二、增值税的性质及计税原理 20 三、增值税的特点和优点 21 第二节 纳税义务人与征税范围 22 一、纳税义务人和扣缴义务人 22 二、征税范围 24 第三节 税率与征收率 33 一、增值税税率的类型 33 二、我国增值税税率 34 三、增值税征收率 35 第四节 应纳税额的计算 36 一、一般计税方法应纳税额的计算 36 二、简易计税方法应纳税额的计算 51 第五节 进口环节增值税的征收 51 一、进口环节增值税的征收范围及 纳税人 51 二、进口环节增值税的适用税率 52 三、进口环节增值税应纳税额计算 52 四、进口环节增值税的管理 53 第六节 增值税出口货物劳务服务 退(免)税 54 一、出口货物劳务服务的退(免) 税办法 54 二、增值税出口退税率 54 三、退(免)税的计税依据 54 四、免抵(退)税的计算 55 五、适用增值税退(免)税政策的出口 货物劳务及应税行为 56 六、适用增值税免税政策的出口货物 劳务及应税行为 56 第七节 税收优惠 57 一、关于税收减免的规定 57 二、《增值税暂行条例》规定的免税 项目 58 三、“营改增”规定的免税项目 58 四、增值税零税率 62 五、不征收增值税项目 63 第八节 征收管理 63 一、增值税的纳税义务发生时间 63 二、纳税期限 64 三、纳税地点 64 四、增值税一般纳税人的纳税申报 资料 65 五、增值税小规模纳税人的纳税申报 资料 67 第九节 增值税发票的使用及管理 69 一、专用发票的构成和限额管理 69 二、专用发票的开具 70 三、增值税发票的使用 71 四、增值税普通发票 71 五、增值税电子普通发票 72 自测题 73 第三章 消费税法 79 第一节 概述 80 第二节 纳税义务人与征税范围 81 一、纳税义务人 81 二、征税范围 82 第三节 税目与税率结构 83 一、税目 83 二、税率结构 85 第四节 计税依据 87 一、从价计征 87 二、从量计征 89 三、从价从量复合计征 90 第五节 应纳税额的计算 91 一、生产销售环节应纳消费税的 计算 91 二、委托加工环节应税消费品应纳 消费税的计算 93 三、进口环节应纳消费税的计算 94 四、已纳消费税扣除的计算 95 第六节 征收管理 97 一、纳税义务发生时间 97 二、纳税期限 97 三、纳税地点 97 四、纳税申报 98 自测题 99 第四章 关税法 105 第一节 关税的征税对象与纳税义务人 106 —、征税对象 106 二、纳税义务人 106 第二节 关税税率 106 一、进口关税税率 107 二、出口关税税率 108 三、特别关税 108 四、税率的运用 108 第三节 关税完税价格与应纳税额的 计算 109 一、关税完税价格 109 二、应纳税额的计算 112 三、跨境电子商务零售进口税收 政策 113 第四节 关税减免规定与征收管理 114 一、关税减免规定 114 二、关税征收管理 115 自测题 116 第五章 企业所得税法 119 第一节 概述 120 一、概念 120 二、特点 120 三、作用 120 第二节 纳税义务人、征税对象与税率 121 一、纳税义务人 121 二、征税对象 123 三、税率 123 第三节 居民企业应纳税所得额 124 一、一般规定 124 二、收入总额 125 三、不征税收入 129 四、免税收入 130 五、各项扣除 131 六、亏损 142 第四节 资产的税务处理 143 一、固定资产的税务处理 143 二、生产性生物资产的税务处理 145 三、无形资产的税务处理 146 四、长期待摊费用的税务处理 147 五、投资资产的税务处理 147 六、存货的税务处理 148 七、资产转让的税务处理 149 第五节 税收优惠 149 一、免税收入 149 二、免征与减征优惠 150 三、高新技术企业税收优惠 152 四、技术先进型服务企业税收 优惠 153 五、小型微利企业税收优惠 154 六、加计扣除 154 七、创投企业优惠 155 八、加速折旧优惠 156 九、减计收入优惠 157 十、税额抵免优惠 158 十一、民族自治地方的税收优惠 158 十二、非居民企业优惠 158 第六节 应纳税额的计算 159 一、居民企业应纳税额的计算 159 二、境外所得抵扣税额的规定 160 三、居民企业核定征收应纳税额的 计算 161 四、非居民企业应纳税额的计算 163 五、非居民企业所得税核定征收 办法 164 第七节 特别纳税调整 165 一、特别纳税调整的概念 165 二、特别纳税调整的类型 167 第八节 征收管理 169 一、纳税地点 169 二、纳税期限 170 三、纳税申报 170 四、源泉扣缴 173 自测题 173 第六章 个人所得税法 179 第一节 概述 180 一、我国个人所得税的特点 180 二、我国个人所得税的作用 181 第二节 纳税义务人、扣缴义务人 181 一、纳税义务人 181 二、扣缴义务人 182 第三节 征税对象、税率 183 一、征税对象 183 二、税率 188 第四节 税收优惠 189 一、免征个人所得税项目 189 二、减征个人所得税项目 191 第五节 应纳税额的计算 191 一、居民个人的综合所得 191 二、非居民个人的四项所得 194 三、经营所得 195 四、财产租赁所得 195 五、财产转让所得 195 六、利息、股息、红利所得和偶然 所得 196 七、特殊情形下的个人所得税计税 问题 196 第六节 境外所得的税额扣除 202 第七节 征收管理 202 一、扣缴申报管理 202 二、自行纳税申报 205 三、纳税调整 207 自测题 207 第七章 财产和行为税类 211 第一节 房产税 212 一、纳税义务人与征收范围 212 二、税率和计税依据 212 三、应纳税额的计算与税收优惠 214 四、征收管理 215 五、《上海市开展对部分住房征收 房产税试点的暂行办法》 215 六、《重庆市关于开展对部分个人住房 征收房产税改革试点的暂行 办法》 217 第二节 车船税 218 一、纳税义务人与征收范围 218 二、税目与税率 218 三、应纳税额的计算与税收优惠 220 四、征收管理 221 第三节 印花税 221 一、纳税义务人与税目 221 二、税率 223 三、计税依据 225 四、应纳税额的计算与税收优惠 225 五、征收管理 226 第四节 契税 226 一、纳税义务人和征收范围 226 二、税率、计税依据与计算 227 三、税收优惠 228 四、征收管理 230 自测题 230 第八章 资源税类 237 第一节 资源税 238 一、概述 238 二、纳税人与扣缴义务人 239 三、税目和税率 240 四、税收优惠 242 五、计税依据 243 六、应纳税额的计算 245 七、征收管理 249 第二节 城镇土地使用税 250 一、征税范围 250 二、纳税义务人 250 三、税额 251 四、减免税优惠 251 五、计税依据 255 六、应纳税额的计算 256 七、征收管理 256 第三节 土地增值税 257 一、概述 257 二、纳税义务人、征税范围和 税率 258 三、增值额的确定 260 四、应纳税额的计算 265 五、税收优惠 267 六、征收管理 267 自测题 268 第九章 特定目的税类 275 第一节 城市维护建设税 276 一、概述 276 二、基本规定 276 第二节 教育费附加和地方教育附加 278 一、征收范围及计征依据 279 二、计征比率 279 三、教育费附加和地方教育附加的 计算 279 四、优惠政策 279 第三节 车辆购置税 280 一、概述 280 二、纳税义务人 280 三、征收范围 281 四、税率与计税依据 281 五、税收优惠 282 六、应纳税额的计算 283 七、征收管理 284 第四节 耕地占用税 285 一、概述 285 二、征税范围 286 三、纳税义务人 287 四、税额 287 五、计税依据和应纳税额的计算 288 六、税收优惠 288 七、征收管理 289 第五节 船舶吨税 290 一、征税范围和税率 290 二、应纳税额的计算 291 三、税收优惠 291 四、征收管理 292 第六节 烟叶税 293 一、纳税义务人和征税范围 293 二、税率和应纳税额的计算 293 三、征收管理 293 第七节 环境保护税 294 一、概述 294 二、征税范围与纳税义务人 295 三、税目与税额 296 四、计税依据与应纳税额 296 五、税收优惠 298 六、征收管理 299 自测题 300 第十章 税收征收管理法 305 第一节 税务管理 306 一、税务登记 306 二、账簿、凭证管理 307 三、纳税申报管理 309 第二节 税款征收 310 一、税款征收方式 310 二、税款征收制度 311 第三节 税务检查 312 一、税务检查的形式和方法 312 二、税务检查的职责 313 第四节 法律责任 313 一、违反税务管理基本规定行为的 处罚 313 二、扣缴义务人违反账簿、凭证 管理的处罚 314 三、纳税人、扣缴义务人未按规定 进行纳税申报的法律责任 314 四、对偷税的认定及其法律责任 314 五、进行虚假申报或不进行申报 行为的法律责任 314 六、逃避追缴欠税的法律责任 315 七、骗取出口退税的法律责任 315 八、抗税的法律责任 315 九、在规定期限内不缴或者少缴 税款的法律责任 315 十、扣缴义务人不履行扣缴义务的 法律责任 316 十一、不配合税务机关依法检查的 法律责任 316 十二、非法印制发票的法律责任 316 十三、有税收违法行为而拒不接受 税务机关处理的法律责任 317 十四、银行及其他金融机构拒绝配合 税务机关依法执行职务的 法律责任 317 十五、擅自改变税收征收管理范围的 法律责任 317 十六、不移送的法律责任 317 十七、税务人员不依法行政的法律 责任 318 十八、渎职行为的法律责任 318 十九、不按规定征收税款的法律 责任 318 二十、违反税务代理的法律责任 318 自测题 319 参考文献 321

    随着我国市场经济体制改革的深入推进，税收在引导经济运行、调整产业结构、公平收入分配方面发挥着重要的作用。党的十八大以来，我国启动以供给侧结构性改革为主线的经济体制改革，财税体制改革成为其中的“重头戏”，一批重大改革措施相继推出，如全面实施“营改增”、增值税简化税率档次、资源税改革深化等，对增强经济内生发展动力、促进经济高质量发展，起到了重要的推动作用。党的十九大以来，新一轮财税改革加速推进，税收法定提速，环境保护税开征，国税局与地税局合并，个人所得税重大调整。而另一些重大税制改革，如房产税改革、消费税改革、地方税体系的建设等正在积极讨论与酝酿之中。这一系列税制改革极大地丰富了我国的税收制度，也使税收问题成为全社会关注的热点。了解税收知识，掌握税收理论，熟悉税收制度，不仅成为财税工作者的必备技能，也体现出社会公众的知识渴求，更应融入每一个市场经济参与者的经营意识之中。     本教材作为高校教师教学和学生学习的工具书，主要适用于高校税收学、会计学、工商管理等经管类专业的教师及学生，也适用于财经类培训及其他社会公众的学习和参考。本教材在编写中，力求体现以下特点。     (1) 规范性。教材结合我国税收制度改革，考查和梳理了现行税收制度和税收政策的最新规定，强调内容的规范与严谨。     (2) 完整性。教材覆盖税法总论、中国现行税收制度、税收征管法三部分内容，体系完整，结构安排富有逻辑性。     (3) 易读性。教材增加了对现行税收制度的深入解读，对于重点和难点以“小贴士”专栏进行归纳，并配有实例、自测题及参考答案，突显教材的易读性。     需要指出的是，我国税制改革仍处在逐步完善的过程中，教材中的一些内容随着改革的推进，必然会失去其时效性，因此，在教学中，应注意把控税制改革的最新动向。     本教材得到上海理工大学一流本科教材的项目资助，编者是管理学院税收学专业的教师，其中田发副教授负责编写第一、二、三、四、七、十章，范晓静博士负责编写第五、六、八、九章。田发副教授担任主编，负责本书框架结构设计、拟定编写大纲，并对全书书稿进行了修改总纂。两位编者集多年教学经验，在参照最新税收法规的基础上，精心编著了此书。在编写过程中，研究生苗雨晴、谢凡、王通等进行了资料的收集与整理工作，在此对他们表示深深的谢意！同时对清华大学出版社编辑对本书的编审表示衷心的感谢！     囿于编者水平有限，书中难免存在一些缺憾，敬请专家、读者批评指正。          田发 范晓静           作 者 简 介          田发，男，上海理工大学管理学院财税系主任，副教授，经济学博士后，硕士生导师，沪江学者特聘岗位。已主持国家社科基金等课题，在《财政研究》《新华文摘》《经济社会体制比较》等CSSCI期刊发表论文40余篇。多年从事“税法”“中国税制”等课程的教学工作，曾在税务部门工作五年，具有丰富的税收教学与实践经验。          范晓静，女，上海理工大学管理学院讲师，经济学博士，硕士生导师。从事税收理论研究与教学工作多年，主讲“税法”“税收学”“纳税筹划”等课程。主要研究领域为税收理论与实务。出版著作、教材三部，主持省部级课题两项，在《统计研究》等期刊发表学术论文多篇。