税务会计(第2版普通高等教育规划教材)

本教材结合最新会计准则体系的改革内容，以及2013年我国对增值税等修订内容，具有如下特点：（1）理论性与政策性并重。既要注重阐述会计学与税收学的最基本理论和方法，又要贯彻国家税收政策与法规，全面反映了新准则体系、和税法变化对税务会计处理的影响。（2）可操作性与实用性并重。教材力争做到概念清楚，案例简明扼要，通俗易懂。在增值税会计、企业所得税会计、营业税会计各章增加对税收优惠与纳税筹划的介绍。本教材为高等院校会计专业学生编写，也适用于经济学类和管理学类的其他专业；同时，对从事纳税与会计处理的企业财会人员，以及参加注册会计师和注册税务师考试的应试者也具有参考和指导作用。

目录 前言 第一章总论 第一节税收概述 第二节税务会计概述 本章小结 复习思考题 练习题 第二章增值税会计 第一节增值税概述 第二节增值税的计算与征收管理 第三节增值税进项税额及账务处理 第四节增值税销项税额及账务处理 第五节“营改增”的会计核算 第六节增值税减免上交与结转账务处理 第七节应交增值税明细表的编制 第八节增值税税收优惠与纳税筹划 本章小结 复习思考题 练习题 第三章消费税会计 第一节消费税概述 第二节消费税应纳税额的计算 第三节消费税的会计核算 第四节消费税的申报与缴纳 本章小结 复习思考题 练习题 第四章关税会计 第一节关税概述 第二节关税应纳税额的计算 第三节关税的会计核算 第四节关税的申报与缴纳 本章小结 复习思考题 练习题 第五章营业税会计 第一节营业税概述 第二节营业税应纳税额的计算 第三节营业税的会计核算 第四节营业税的申报与缴纳 第五节营业税的税收优惠与纳税筹划 本章小结 复习思考题 练习题 第六章企业所得税会计 第一节企业所得税概述 第二节应纳税所得额的计算 第三节应纳税额的计算 第四节企业所得税会计核算 第五节企业所得税的征收管理 第六节企业所得税税收优惠与纳税 筹划 本章小结 复习思考题 练习题 第七章个人所得税会计 第一节个人所得税概述 第二节个人所得税应纳税额的计算 第三节个人所得税的会计核算 第四节个人所得税的申报与缴纳 第五节个人所得税的税收优惠与纳税 筹划 本章小结 复习思考题 练习题 第八章其他税种的核算 第一节资源税会计 第二节土地增值税会计 第三节城镇土地使用税会计 第四节房产税会计 第五节印花税会计 第六节车船税会计 第七节城市维护建设税会计 第八节契税会计 第九节耕地占用税会计 本章小结 复习思考题 练习题

前言税务会计是指以国家税法为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，对纳税活动进行计量、确认、报告的一门会计分支学科。它是一门涉及税收学、会计学和计算机信息系统等多学科相关知识的边缘学科。随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，纳税意识日益增强，纳税活动渗透到企业生产经营过程中的每一个环节，并已成为企业进行经营决策和会计核算的一个重要内容。结合会计准则的变革和税法的修订，对税务会计进行研究和更新具有非常重要的意义。 会计方面，我国在会计准则体系重新建立的基础上，于2014年正式修订了五项、新增了三项企业会计准则，发布了一项准则解释。税法方面，从2012年开始“营改增”试点，到 2015年6月已将交通运输业、邮电电信业及部分现代服务业纳入“营改增”试点范围。此外，国家对企业所得税、消费税、资源税等税种也出台了一系列新规定。为了及时反映会计、税法的双重变化特修订出版本书。本书的特点在于：   （1）理论性与政策性并重。既着重阐述了会计学与税收学的最基本理论和方法，又贯彻了国家税收政策与法规，全面反映了新会计准则体系和税法变化对税务会计处理的影响。 （2）可操作性与实用性并重。本书力争做到概念清楚，案例简明扼要，内容通俗易懂。在增值税会计、企业所得税会计、营业税会计三章增加了对税收优惠与纳税筹划的介绍。 本书主要阐述税收与税务会计的基本理论和基础知识；第二章至第八章，主要阐述各种税收实体法的基本内容及其会计处理。 本书是为高等院校会计学专业学生编写，也适用于经济学类和管理学类的其他专业学生；同时，对从事纳税与会计处理的企业财会人员，以及参加注册会计师和注册税务师考试的应试者也具有参考价值和指导作用。 本书由程腊梅、王吉凤担任主编，许贵良、胡文楠担任副主编，程腊梅负责本书大纲编写及审阅定稿。各章分工如下：第一章由王吉凤编写，第二章和第四章由程腊梅编写，第六章由徐言锟编写，第三章由李忠霞编写，第五章由许贵良编写，第七章由胡文楠编写，第八章由纪晶华编写。 本书在编写过程中参阅了税务会计理论与实务界同仁们的大量著作与文章，在此表示衷心的感谢！ 编者