会计信息系统

本书侧重介绍会计信息化的中级发展阶段，即面向企业全面应用的会计信息系统，重点讲授会计信息系统的分析设计和业务流程优化，并且对比部门级会计信息系统与企业级会计信息系统的异同点，分析企业级会计信息系统的控制，适度介绍一些会计信息化的前沿问题。    第3版在保持前2版特色的基础上，增加了财务共享服务的内容，修改了XBRL部分的相关内容，更换了全部章后思考题，各章中涉及的准则、法规、规范，过时的提法、概念及相关内容全部做了修改。    本书可作为高等教育的会计、财务管理专业或相关管理专业的管理信息化类教材，也可配合金蝶K3教学版软件，作为相关课程的培训用书。

王海林，教授，中国首位会计信息化方向博士后，中国会计学会信息化专业委员会程序委员，中国会计学会不错会员，全国审计信息化标准起草组专家，多家上市公司信息化外聘专家。从1994年开始一直致力于企业信息化、内部控制与信息技术结合的研究和实践，已经主持与参加了包括教育部人文社科项目、国家自然基金项目、博士后基金项目等十多项课题。在《会计研究》、《审计研究》、《财政研究》等杂志公开发表学术论文50余篇，出版学术著作15部，专著《价值链内部控制》获得会计界优选奖——杨纪琬很好会计学术著作奖。

第1章会计信息化1
1.1信息技术对会计的影响1
1.2会计信息化概述3
1.2.1历史的回顾3
1.2.2会计信息化的定义、作用和意义4
1.2.3会计信息化与会计信息系统7
1.3信息技术环境下会计人员的价值取向7
1.3.1会计人员角色和职能的变化7
1.3.2会计人员和会计信息系统关系的变化7
1.3.3会计人员能力需求和知识结构的变化8
关键词9
习题9
第2章管理信息系统10
2.1管理信息系统知识10
2.1.1管理学基础知识10
2.1.2信息基础知识12
2.1.3系统科学与系统15
2.2管理信息系统概述16
2.2.1管理信息系统的定义16
2.2.2计算机环境下的管理信息系统17
2.2.3管理信息系统的特征18
2.2.4管理信息系统的结构18
2.3管理信息系统的集成技术20
2.3.1管理信息系统集成的定义20
2.3.2管理信息系统集成的特点23
2.3.3管理信息系统集成的策略24
2.4财务共享中心28
2.4.1财务共享服务的概念28
2.4.2财务共享服务的特点28
2.4.3财务共享服务的发展28
2.4.4财务共享服务的应用30
2.4.5我国财务共享服务中心概况32
关键词35
习题35
第3章会计信息系统36
3.1会计信息系统概述36
3.1.1会计数据及会计信息36
3.1.2会计信息系统的基本概念37
3.1.3会计信息系统在管理信息系统中的地位41
3.2会计信息系统的发展42
3.2.1会计信息系统的发展42
3.2.2会计软件的分类和发展47
3.3会计信息系统的结构48
3.3.1企业级会计信息系统的处理流程48
3.3.2企业级会计信息系统的功能结构49
3.3.3会计信息系统的信息处理结构50
3.3.4会计信息系统的应用体系结构51
3.3.5企业级会计信息系统的特点53
3.4会计信息系统的ISCA模型55
3.4.1ISCA模型概述55
3.4.2ISCA模型的结构55
3.4.3ISCA模型的应用56
3.5网络财务报告和XBRL报告语言57
3.5.1网络财务报告57
3.5.2XBRL语言概述59
3.5.3XBRL语言的技术架构64
3.5.4XBRL语言的组成部分66
3.5.5XBRL语言的特点、优势及应用概述77
3.5.6小结82
关键词83
习题83
第4章企业业务过程分析84
4.1信息化需求分析84
4.1.1需求分析的目的84
4.1.2需求分析的过程和内容85
4.1.3会计人员在需求分析中的职责87
4.2企业业务过程87
4.2.1企业的基本业务过程88
4.2.2业务处理过程88
4.3企业会计过程和会计系统90
4.3.1企业会计过程90
4.3.2会计过程与其他业务过程之间的关系94
4.3.3会计信息系统与业务过程的关系95
4.3.4传统部门级会计信息系统的局限性96
4.4业务流程整合和事件驱动98
4.4.1业务流程整合的思想98
4.4.2基于事件驱动的会计信息系统99
关键词100
习题100
第5章会计信息系统管理101
5.1会计信息系统管理概述101
5.1.1会计信息系统管理的重要性101
5.1.2会计信息系统管理的目标和任务102
5.1.3会计信息系统规划103
5.1.4人员培训105
5.2会计信息系统建设的项目管理106
5.2.1项目及其特性106
5.2.2项目管理107
5.2.3项目组织107
5.2.4信息系统项目管理的过程108
5.3会计信息系统的运行管理109
5.3.1信息系统的日常运行管理109
5.3.2组织机构111
5.3.3规章制度113
5.4会计信息系统的评价118
5.4.1信息系统的评价内容118
5.4.2信息系统评价管理119
关键词119
习题119
第6章会计信息系统控制120
6.1会计信息系统控制的基本概念120
6.1.1内部控制的基本概念120
6.1.2会计信息系统风险分析122
6.1.3会计信息系统控制125
6.2会计信息系统的一般控制127
6.2.1组织控制127
6.2.2操作控制129
6.2.3硬件、软件系统控制130
6.2.4数据资源控制132
6.2.5档案资料控制133
6.3会计信息系统的应用控制134
6.3.1输入控制134
6.3.2处理和存储控制136
6.3.3输出控制137
关键词138
习题138
第7章会计信息系统审计139
7.1概述139
7.1.1会计信息系统审计的必要性139
7.1.2会计信息系统审计的基本概念140
7.1.3会计信息系统审计与信息技术环境下的财务审计的比较141
7.2会计信息系统审计的方法与技术142
7.2.1获取审计证据的方法142
7.2.2计算机辅助审计技术142
7.3会计信息系统审计的过程144
7.3.1审计计划阶段144
7.3.2审计实施阶段146
7.3.3审计完成阶段147
7.4会计信息系统控制的审查与评价148
7.4.1了解会计信息系统的控制148
7.4.2记录会计信息系统控制情况148
7.4.3测试会计信息系统的控制148
7.4.4评价会计信息系统控制的有效性148
7.5信息系统审计专业组织与信息系统审计准则框架150
7.5.1信息系统审计专业组织150
7.5.2信息系统审计准则框架151
关键词151
习题151
第8章采购与付款过程152
8.1采购与付款过程概述152
8.1.1采购与付款过程的目标和内容152
8.1.2与其他业务过程的关系153
8.1.3典型业务流程153
8.2赊购业务处理流程156
8.2.1相关子系统及相互接口156
8.2.2主要功能模块157
8.2.3K3v10中的应用流程159
8.2.4企业级应付管理系统与部门级应付核算系统的区别159
8.3子系统和功能模块应用160
8.3.1采购管理系统初始化160
8.3.2采购管理系统日常处理165
8.3.3应付款管理子系统初始化171
8.3.4应付款管理子系统日常处理172
8.3.5输出的证、账、表175
8.4采购与应付款管理子系统的主要控制环节和控制内容177
8.4.1输入控制177
8.4.2处理控制178
8.4.3输出控制179
关键词179
习题179
第9章销售与收款过程180
9.1销售与收款过程概述180
9.1.1销售与收款过程的目标和内容180
9.1.2与其他业务过程的关系181
9.1.3几种典型业务流程场景181
9.2赊销业务处理流程184
9.2.1相关子系统及相互接口184
9.2.2主要功能模块185
9.2.3K3v10中的应用流程187
9.2.4企业级应收管理系统与部门级应收核算系统的区别188
9.3子系统和功能模块应用189
9.3.1销售管理系统初始化189
9.3.2销售管理系统日常处理194
9.3.3应收款管理子系统初始化198
9.3.4应收款管理子系统日常处理199
9.3.5输出的证、账、表203
9.4销售与应收款管理子系统的主要控制环节和控制内容206
9.4.1输入控制206
9.4.2处理控制206
9.4.3输出控制207
关键词207
习题208
第10章库存管理与存货核算过程209
10.1库存管理与存货核算过程概述209
10.1.1库存管理与存货核算过程的目的和内容209
10.1.2与其他业务流程之间的关系211
10.1.3几种典型业务流程场景212
10.2存货核算子系统214
10.2.1存货核算的业务处理流程214
10.2.2软件应用流程216
10.2.3与部门级存货核算子系统的区别217
10.3子系统和功能模块应用219
10.3.1库存管理子系统初始化219
10.3.2库存管理子系统的日常处理223
10.3.3存货核算子系统初始化226
10.3.4存货核算子系统的日常处理227
10.3.5输出的证、账、表231
10.4存货管理子系统的主要控制环节和控制内容233
10.4.1控制要点233
10.4.2主要控制环节和控制内容234
关键词235
习题235
第11章成本核算与管理过程236
11.1成本核算与管理过程概述236
11.1.1成本核算与管理的目的和内容236
11.1.2与其他业务流程之间的关系238
11.1.3几种典型的业务流程场景238
11.2成本核算与管理系统241
11.2.1成本核算与管理系统应用流程241
11.2.2与部门级成本核算系统的区别243
11.3子系统和功能模块应用245
11.3.1成本核算与管理系统初始化245
11.3.2成本核算与管理系统日常处理248
11.3.3输出的证、账、表252
11.4成本管理子系统的主要控制环节和控制内容253
11.4.1控制要点253
11.4.2主要控制环节和控制内容253
关键词254
习题254
第12章总账与报表处理过程255
12.1总账与报表处理过程概述255
12.1.1总账与报表处理过程的目标和内容255
12.1.2总账与报表处理的流程256
12.1.3总账与报表处理过程同其他业务流程之间的关系258
12.2总账系统259
12.2.1总账系统的业务处理流程259
12.2.2总账系统的软件使用流程260
12.2.3企业级总账系统与部门级总账系统的区别261
12.2.4总账系统功能模块应用262
12.3报表处理系统273
12.3.1会计报表结构及其编制过程分析274
12.3.2报表处理系统的软件使用流程275
12.3.3报表处理系统的功能模块应用277
12.3.4报表编制实例279
12.4总账与报表处理系统的主要控制环节和控制内容287
12.4.1控制要点287
12.4.2主要控制环节和控制内容288
关键词291
习题291
第13章预算管理292
13.1预算管理概述292
13.1.1预算管理的目的和内容292
13.1.2与其他业务流程之间的关系294
13.1.3几种典型业务流程场景295
13.2预算管理子系统296
13.2.1预算管理系统应用流程297
13.2.2与部门级预算管理系统的区别298
13.3子系统和功能模块应用299
13.3.1预算管理系统初始化299
13.3.2预算管理系统日常处理305
13.3.3输出证、账、表309
13.4预算管理子系统的主要控制环节和控制内容311
13.4.1控制要点311
13.4.2主要控制环节和控制内容311
关键词312
习题312
第14章综合案例313
14.1K3实验案例313
14.1.1概述313
14.1.2新建企业账套315
14.1.3基础设置318
14.1.4日常业务操作327
14.1.5期末处理335
14.1.6报表处理335
14.2K3系统应用案例336
14.2.1应用背景336
14.2.2应用方案337
14.2.3实施效果分析340