内部控制理论与实务

本教材第一章、第二章、第三章结合美国COSO内部控制整合框架和我国《企业内部控制基本规范》，介绍了内部控制的起源与发展、概念、目标、框架体系和要素等主要内容；后续第四章至第十章依据《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》，对具体业务活动的内部控制进行了分析介绍。

第一章总论
第一节内部控制起源与发展
一、内部控制的起源
二、内部控制的发展历程
【课堂测试1-1】
第二节我国内部控制的发展
一、我国内部控制法规的发展
二、我国企业内部控制规范的框架体系
【课堂测试1-2】
第二章内部控制基础
第一节内部控制的定义
一、内部控制是一种全员控制
二、内部控制是一种全面控制
三、内部控制是一种全程控制
【课堂测试2-1】
第二节内部控制的目标
一、经营管理合法合规目标
二、资产安全目标
三、财务报告及相关信息真实完整目标
四、提高经营的效率和效果目标
五、促进企业实现发展战略目标
六、内部控制目标之间的关系
【课堂测试2-2】
第三节内部控制的原则与局限性
一、内部控制的原则
二、内部控制的局限性
【课堂测试2-3】
第三章内部控制构成要素
第一节内部环境
一、内部环境的含义
二、内部环境的构成要素
【课堂测试3-1】
第二节风险评估
一、目标设定
二、风险识别
三、风险分析
四、风险应对
【课堂测试3-2】
第三节控制活动
一、不相容职务分离控制
二、授权审批控制
三、会计系统控制
四、财产保护控制
五、预算控制
六、运营分析控制
七、合同控制
【课堂测试3-3】
第四节信息与沟通
一、信息与沟通的主要风险点及控制措施
【课堂测试3-4】
第五节内部监督
一、内部监督的机构及职责
二、内部监督的程序
三、内部监督的办法
【课堂测试3-5】
第四章资金活动
第一节资金活动概述
一、资金活动内部控制的总体要求
二、资金活动的主要内容
三、资金活动的主要风险
四、资金业务控制目标
【课堂测试4-1】
第二节资金活动的内部控制
一、筹资活动
二、投资活动
三、资金营运活动
【课堂测试4-2】
第五章采购业务
第一节采购控制的内容
一、采购业务概述，
二、采购业务的事前控制
三、采购业务的事中控制
四、采购业务的事后控制
【课堂测试5-1】
第二节采购控制的流程
一、采购的业务目标以及风险分类
二、采购业务的具体流程
三、采购业务内部控制应遵循的原则
四、采购流程漏洞可造成的风险
五、风险应对措施
【课堂测试5-2】
第三节采购控制的关键点
一、传统的采购控制关键点
二、新兴的采购控制关键点
三、采购业务控制中应注意的其他问题
【课堂测试5-3】
第六章资产管理
第一节存货控制
一、存货控制的内容
二、存货控制的流程
三、存货控制关键点
【课堂测试6一1】
第二节固定资产控制
一、固定资产控制的内容
二、固定资产基本业务流程
三、固定资产控制关键点
【课堂测试6-2】
第三节无形资产控制
一、无形资产控制的内容
二、无形资产控制的流程
三、无形资产控制关键点
【课堂测试6-3】
第七章销售业务
第一节销售控制的内容
一、销售业务概述
二、销售控制的具体内容
三、销售与收款监督检查
【课堂测试7-1】
第二节销售控制的流程
【课堂测试7-2】
第三节销售控制关键点
一、梳理风险与对应的关键控制
二、职责分工与授权审批
三、接受订单控制
四、开单发货控制点
五、收款内部控制点
六、投诉退货控制点
【课堂测试7-3】
第八章其他活动控制
第一节其他活动及其内部控制概述
一、研究与开发
二、工程项目
三、担保
四、业务外包
【课堂测试8-1】
第二节研究与开发
一、研究与开发控制的内容
二、研究与开发控制的流程
三、研究与开发控制关键点
【课堂测试8-2】
第三节工程项目
一、工程项目控制的内容
二、工程项目控制的流程
三、工程项目控制关键点
【课堂测试8-3】
第四节担保业务
一、担保控制的内容
二、担保控制的流程
三、担保控制关键点
【课堂测试8-4】
第五节业务外包
一、业务外包控制的内容
二、业务外包控制的流程
三、业务外包控制关键点
【课题测试8-5】
第九章财务报告
第一节财务报告控制的内容
一、财务报告概述
二、财务报告编制环节的控制
二、财务报告的对外提供
三、财务报告的分析利用控制
【课堂测试9-1】
第二节财务报告控制的流程
【课堂测试9-2】
第三节财务报告控制关键点
一、职责分工与权限范围环节
二、明确规范对账、调账、差错更正、结账等流程
三、明确起草财报、校验、编制说明书、审核批准、报送等流程
四、财务报告的对外提供流程应当符合有关规定
【课堂测试9-3】
第十章内部控制评价
第一节内部控制评价概述
一、内部控制评价的定义
二、内部控制评价的内容
三、内部控制评价的原则与方法
【课堂练习10一l】
第二节内部控制评价的组织与实施
一、内部控制评价的责任主体及其职责
二、内部控制评价的具体组织实施主体及其职责
三、其他相关部门及其职责
【课堂练习10-2】
第三节内部控制缺陷的认定
一、内部控制缺陷的定义和种类
二、内部控制缺陷的认定标准
三、内部控制缺陷的认定步骤
【课堂练习10-3】
第四节内部控制评价工作底稿与报告
一、内部控制评价底稿
二、内部控制评价报告
【课堂练习10-4】
参考文献