企业年度经营计划与全面预算管理

1.新手入门实用手册，对全流程重点进行详解，提供编制方法、计算公式、企业实战案例、工具模板等，贯穿图表内容，便于读者快速理解！ 2.注重工具和方法的应用，便于读者快速上手！ 3.帮助企业有规则地做事，有约束地花钱，也能帮助企业在不变的“经营变化”中动态调整预算。

本书主要介绍企业年度经营计划与全面预算管理在实践过程中用到的工具、常遇到的问题、实施的步骤和方法。本书将方法论转化为容易理解的图表，并通过大量案例详解操作过程，能够有效指导读者做好企业年度经营计划与全面预算管理。本书共10章，主要内容包括年度经营目标设计，年度经营计划设计，实施全面预算管理前的准备工作，全面预算的编制，经营预算的编制，投资、筹资及财务预算的编制，全面预算执行控制，预算结果考核，预算差异分析，全面预算管理落地。本书案例丰富、实操性强、通俗易懂，适合企业管理者、财务人员、业务人员阅读，也适合高等院校相关专业的师生阅读和学习。

黄玲 永然法财税(山东)集团有限公司董事长，北京永然企业管理咨询有限公司董事长。先后创立了山东永然会计师事务所、威海永然税务师事务所、威海永然资产评估事务所。拥有近30年的法财税实战经验，为万余人开展过法财税方面的现场培训，常年担任近百家上市与非上市公司的法财税顾问，专注解决企业经营中涉及法财税的实战问题。主导和参与了百余家大型公司财税筹划、企业重组、股权架构整合、内控管理等项目。拥有注册会计师(CPA)、注册税务师(CTA)、资产评估师(CPV)、国际注册内部审计师(CIA)等职业资格证书。 任康磊 ·管理类、人力资源类畅销书作家，新浪微博百万粉丝“大V”。 ·喜马拉雅“任康磊的人力资源管理课”专栏主播，千聊“任康磊的人力资源管理”直播间主理人。 曾任世界500强企业、国内大型A股上市公司人力资源总监。拥有近20年人力资源管理实战经验，有万余次人才招募经验，常年为多家上市公司提供企业管理和人力资源管理咨询服务，专注解决团队管理和人力资源管理实战问题。曾帮助多家上市公司搭建和完善管理体系，并取得优异成绩。 拥有注册国际高级职业经理人(ACI认证)，国际注册高级人力资源管理师(ACI认证)，国际注册高级职业培训师(AIVCA认证)，国家一级人力资源管理师，国家职业生涯规划师，大学生实习就业指导师等职业资格证书。

第一章年度经营目标设计
1．1目标设计原理002
1．1．1设计目标的方法002
1．1．2从宏观目标到微观目标005
1．1．3以解决问题为导向的目标设计007
1．1．4以实现业绩为导向的目标设计009
1．1．5以达成战略为导向的目标设计012
1．2目标设计方法016
1．2．1目标的种类016
1．2．2不同层级的目标设计018
1．2．3多目标的精准定位022
1．2．4多目标的权重划分023
1．3目标设计难点025
1．3．1设计目标时要考虑什么025
1．3．2如何围绕价值设计目标027
1．3．3目标无法量化时怎么办028
1．3．4评判目标质量的4个维度是什么030
1．4目标周期设计033
1．4．1为不同人数的团队设计目标周期033
1．4．2为不同岗位设计目标周期035
第2章年度经营计划设计
2．1企业年度经营计划038
2．1．1年度经营计划的作用038
2．1．2年度经营计划的分类039
2．1．3年度经营计划的原则040
2．1．4年度经营计划的内容041
2．2部门年度目标042
2．2．1总经理年度目标042
2．2．2市场营销部门年度目标043
2．2．3企划广告部门年度目标045
2．2．4采购供应部门年度目标046
2．2．5运营管理部门年度目标047
2．2．6技术工艺部门年度目标048
2．2．7产品设计部门年度目标050
2．2．8生产管理部门年度目标051
2．2．9设备工程部门年度目标052
2．2．10质量管理部门年度目标053
2．2．11安环管理部门年度目标054
2．2．12仓储物流部门年度目标056
2．2．13软件开发部门年度目标058
2．2．14硬件维护部门年度目标059
2．2．15客户服务部门年度目标060
2．2．16人力资源部门年度目标061
2．2．17财务会计部门年度目标063
2．2．18投资融资部门年度目标064
2．2．19审计法务部门年度目标065
2．2．20行政管理部门年度目标067
【实战案例】某A股上市公司年度经营计划067
【工具模板】目标责任书072
第3章实施全面预算管理前的准备工作
3．1完成全面预算管理的准备工作076
3．1．1战略、经营计划与预算的关系076
3．1．2全面预算的编制如何展开077
3．1．3如何设计全面预算管理流程080
3．1．4如何对全面预算管理进行静态分析081
3．1．5如何对全面预算管理进行动态分析082
3．2确定预算管理模式083
3．2．1“投多少”的预算管理模式如何制定084
3．2．2“花多少”的预算管理模式如何制定085
3．2．3“赚多少”的预算管理模式如何制定086
3．2．4现金流量的预算管理模式如何制定087
第4章全面预算的编制
4．1全面预算的内容090
4．1．1确定预算的内容090
4．1．2制造企业的预算内容091
4．1．3服务行业的预算内容093
4．1．4建筑行业的预算内容093
4．1．5零售行业的预算内容094
4．1．6房地产行业的预算内容095
4．2全面预算的编制方法096
4．2．1企业以业务量为依据如何编制预算097
4．2．2企业以出发点为依据如何编制预算100
4．2．3企业以预算期为依据如何编制预算102
4．2．4企业以事件为依据如何编制预算104
第5章经营预算的编制
5．1经营预算的重要性108
5．1．1编制经营预算的目的108
5．1．2如何确定经营预算构成110
5．2销售预算的编制111
5．2．1如何进行销售预算111
5．2．2采用何种预测方法进行销售预算112
5．3生产预算的编制114
5．3．1如何对产量进行预算114
5．3．2如何对直接材料进行预算115
5．3．3如何对直接人工进行预算117
5．3．4如何对制造费用进行预算117
5．4费用预算的编制119
5．4．1如何对会议费进行预算119
5．4．2如何对培训费进行预算120
5．4．3如何对招待费进行预算121
5．4．4如何对通信费进行预算123
5．4．5如何对办公费进行预算124
5．4．6如何对车辆运行费进行预算125
5．4．7如何对差旅费进行预算126
5．4．8如何对研发费进行预算127
5．5不同部门如何编制预算128
5．5．1销售部门预算128
5．5．2生产管理部门预算130
5．5．3技术工艺部门预算132
5．5．4采购部门预算133
5．5．5人力资源部门预算136
5．5．6行政部门预算140
5．5．7企划广告部门预算142
5．5．8设备工程部门预算144
5．5．9仓储物流部门预算145
第6章投资、筹资及财务预算的编制
6．1投资、筹资预算148
6．1．1编制投资预算步骤148
6．1．2如何编制投资预算149
6．1．3编制筹资预算步骤150
6．1．4如何编制筹资预算151
6．2现金预算152
6．2．1如何对现金收支进行预算153
6．2．2编制现金预算要注意什么153
6．2．3如何编制企业现金预算154
6．3利润表预算159
6．3．1如何编制利润表预算159
6．3．2如何编制税金预算160
6．3．3如何归集销售费用预算162
6．3．4如何归集管理费用预算164
6．3．5如何归集财务费用预算166
6．3．6如何归集非经营性收支预算168
第7章全面预算执行控制
7．1全面预算的审批172
7．1．1全面预算审批的流程172
7．1．2如何制作企业的预算审批单173
7．2全面预算的执行175
7．2．1全面预算管理由谁负责175
7．2．2全面预算管理保障体系176
7．2．3编写全面预算执行报告177
7．3全面预算的调整178
7．3．1如何达到启用预算调整的条件178
7．3．2如何设置预算调整权限179
7．3．3如何设计预算调整流程180
7．4全面预算的控制182
7．4．1如何确定预算控制的范围182
7．4．2如何制定预算控制的程序182
7．4．3经营预算如何进行控制183
7．4．4投资、筹资预算如何进行控制184
7．4．5财务预算如何进行控制184
7．5启动预警机制185
7．5．1对超预算的支出如何控制185
7．5．2对年中完成预算目标情况如何控制186
7．5．3各费用之间的张冠李戴情况如何控制187
第8章预算结果考核
8．1预算考核的原则190
8．1．1动态性原则191
8．1．2例外性原则191
8．1．3公平公开原则192
8．1．4总体优化原则193
8．2预算考核方法及步骤193
8．2．1如何做到对所有员工进行预算考核193
8．2．2预算考核的具体步骤194
8．3如何对预算执行结果进行考核195
8．3．1由谁负责预算考核195
8．3．2预算考核的申诉管理及流程196
8．3．3预算考核应该何时进行197
第9章预算差异分析
9．1如何对预算差异进行分析200
9．1．1如何对预算差异进行数量分析200
9．1．2如何对预算差异进行原因分析202
9．1．3如何设计预算差异分析的程序203
9．1．4如何制定预算差异分析表204
9．1．5如何设计预算分析报告206
9．1．6如何设计预算责任报告208
9．2预算分析方法209
9．2．1对比差异法210
9．2．2结构分析法213
9．2．3趋势分析法214
9．2．4多维分析法215
【实战案例】销售收入预算差异分析216
【实战案例】成本费用预算差异分析217
【实战案例】利润预算差异分析218
第10章全面预算管理落地
10．1如何避开预算管理的误区222
10．1．1如何做到不为了预算而预算222
10．1．2如何确保预算不与企业战略目标脱节223
10．1．3如何做到预算适应企业现状223
10．1．4全面预算管理不只是财务的事224
10．2企业的全面预算管理不是一成不变的225
10．2．1初创期企业——资本是预算管理的核心225
10．2．2成长期企业——销售是预算管理的王道225
10．2．3成熟期企业——创新和成本缺一不可226
10．2．4衰退期企业——现金流是预算管理的重点227