从预算管理到经营管理

如今，预算管理在企业管理中的作用日益突出，做好预算管理，能够帮助企业实现内部资源的有效配置，让资源产生更多的收益。 预算实操过程不是单纯的理论推演，本书按照企业实际工作流程，从实务操作的角度讲述了预算表格如何设计、如何填写，预算数据如何汇总、如何审核，以及如何以企业发展战略为导向做好预算的执行与控制、修订与调整、分析与评价。本书所描述的预算管理思想若用于实践，相信将有助于企业形成有制度、有评价、有考核，能兑现奖惩，能维护预算管理严肃性的预算管理机制。本书案例丰富，相关资料的配备使内容更容易理解，既可以帮助预算编制人员更好地完成实务工作，也有助于企业管理者提升预算管理水平。 本书既适合企业管理人员、财务人员及财经院校相关专业的师生阅读，也可以作为企业实施预算管理的培训用书。

袁国辉 会计学硕士、正高级会计师 、“指尖上的会计”创建者。先后在华为及两家上市公司工作，曾任华为财经管理部财务经理，国有控股上市公司财务部副总经理、子公司财务总监等职。从事财务工作20余年，不仅具备较丰富的财务实践经验，也具有较深厚的财务理论功底，迄今已在《经济管理》《财务与会计》等杂志发表论文50余篇，硕士毕业论文曾获杨纪琬奖学金优秀学位论文奖。出版有《企业财务风险规避指南》《从财务分析到经营分析》《会计转型与进阶》《费用报销规范与实操》等作品。 现主要从事财务会计培训与企业管理咨询方面的工作，授课条理清晰、风趣幽默。

目 录 第 1章　企业为什么要做预算 /　1 1.“六出祁山”败在预算没做好　/　4 2.预算有助于钳制企业经营者的任性　/　6 3.预算对企业经营管理的作用　/　8 4.　资金紧张和资金充裕，哪种情况下更需要做好预算 /　12 5.解读华为预算管理的指导思想　/　14 第 2章　预算工作的职责分工 /　23 6.谁是预算工作的第 一责任人　/　27 7.财务部在预算工作中的角色定位　/　28 8.　什么样的财务人员适合做预算工作 /　30 9.　各预算责任单位预算员的职责 /　34 第3　章 预算工作的组织与执行 /　37 10.　计划、预算、预测的联系与区别 /　40 11.　预算编制工作的启动仪式 /　47 12.　预算编制工作的启动事项 /　49 13.　预算编制的分工与填报 /　51 14.　财务部需提供的预算基线数据 /　53 15.　基于假设填报预算数据 /　55 16.　预算编制应遵循的基本原则 /　57 17.　设定预算目标参考的依据 /　59 18.　预算编制中的博弈关系 /　61 19.　年度预算的编制与审视 /　63 第4　章 如何设计预算模板 /　67 20.　Excel 是当代财务人的算盘 /　70 21.　预算的模板设计 /　75 22.　预算模板设计的原则 /　76 23.　使用Excel 制作预算模板的逻辑 /　79 24.　如何设计销售收入预算模板 /　83 25.　如何设计费用预算模板 /　93 26.　费用预算的汇总与归集 /　101 27.　预算模板与会计核算如何结合 /　103 28.　预算模板设计应该方便谁 /　105 29.　充分考虑数据维度 /　111 30.　预算会计报表的生成 /　113 31.　如何下发预算模板 /　116 第5　章 经营预算的编制与汇总 /　119 32.　预算的起点是什么 /　121 33.　如何确定收入与利润预算目标 /　126 34.　如何编制生产制造型企业的成本预算 /　131 35.　如何编制服务型与项目型企业的成本预算 /　138 36.　谁来编制成本预算 /　140 37.　如何编制费用预算 /　141 38.　如何增减费用预算 /　146 39.　如何破解研发预算难题 /　150 40.　如何编制项目预算 /　157 第6　章 资金预算的编制与控制 /　161 41.　资金如同企业的血液 /　164 42.　资金告急时的应对之策 /　167 43.　从现金流看资金管理 /　172 44.　资金预算编制的逻辑 /　176 45.　资金预算编制的意义 /　180 46.　通过预算控制经营 /　182 47.　通过外包降低成本预算 /　188 48.　高负债、高收益与高风险之间的三角平衡 /　189 第7　章 预算做不准，怎么破 /　193 49.　预算为什么做不准 /　195 50.　基于战略编制预算 /　199 51.　企业管理对预算准确性的影响 /　202 52.　不同阶段企业预算的重点 /　205 第8　章 以绩效考核为预算闭环 /　209 53.KPI　考核的进程与思路 /　212 54.　预算调整了，KPI 调整吗 /　221 55.　预算应结合财务分析、绩效考核进行 /　224 跋　财务人员如何高效学习 /　227