财务人员进阶之道实战丛书--一本书读懂内部审计：要点·实务·案例

本书采用图文解读的方式，并辅以学习目标、学习笔记、实例等模块，让读者在轻松阅读中了解内部审计业务的要领并学以致用。本书注重实操性，以精确、简洁的方式描述重要知识点，尽可能地满足读者希望快速掌握出纳业务知识的需求。 1.本书内容丰富、文字精炼。 2.大量实际案例，颇具参考价值。 3.图表为主，文字为辅，一目了然。

《一本书读懂内部审计：要点 · 实务 · 案例》一书包括内审人员岗位认知、内部审计工作流程及操作、销售与收款业务内控审计实务、采购与付款业务内控审计实务、生产制造业务内控审计实务、存货业务内控审计实务、资金管理内控审计实务、业务经营绩效内控审计实务、信息系统内控审计实务和内部经济责任审计10个章节，对日常应知的内部审计知识进行了系统解读，并辅以案例参考。 本书旨在为读者提供一个全面、深入的内部审计知识体系，让读者能够清晰地理解内部审计的基本原理、方法和实践应用；并通过丰富的案例，帮助读者将理论知识转化为实际操作能力。

王雁飞，现任北京化工大学会计专业硕士生（MPAcc）导师，海南大学会计专业硕士生(MPAcc)导师，北大纵横管理咨询合伙人，乾宁斋集团财务、审计、投资负责人等职。曾就职于宅急送、北京建工集团、华南城集团、宝能集团等大型、特大型企业集团审计负责人，亚太鹏盛税务师事务所、鹏盛会计师事务所合伙人，对内、外部审计业务有较深的研究。 王新星，山西大学会计学专业（CPA方向）毕业，就职于北京字节跳动科技有限公司总部财务部(商务结算专家)。曾任职大华会计师事务所国际事业三部(项目经理)多年，美团总部财务部(财务运营)多年，对于财务管理、税务管理、审计事务都有较深的研究，擅长企业财务管理、内部审计和社会审计工作。

第1章 内审人员岗位认知 1 1.1 内部审计认知 2 1.2 内审职能与职业发展 5 【实例1】某中型企业内审架构及职责说明 6 【实例2】内审人员面试时的常见问题及答题思路 8 1.3 内审人员的岗位胜任条件 9 1.4 内审人员的职业道德规范 11 1.5 内部审计中人际关系的协调 13 第2章 内部审计工作流程及操作 17 2.1 内部审计程序 18 2.2 制订年度审计计划 18 【实例1】年度审计计划 21 【实例2】××集团20××年审计工作计划 26 2.3 编制审计项目实施方案 29 【实例3】审计工作方案 32 【实例4】某企业关于开展经济运营审计的工作方案 34 2.4 下达审计通知书 38 【实例5】关于开展经济运营情况审计的通知 39 2.5 现场审计之初步调查 43 【实例6】经济运营情况审计启动会（暨汇报会）议程 44 2.6 现场审计之分析性程序及符合性测试 47 2.7 现场审计之实质性测试及详细审查 51 2.8 现场审计之编写审计工作底稿 53 【实例7】固定资产循环内部审计工作底稿 54 【实例8】筹资与投资循环内部审计工作底稿 64 【实例9】销售与收款循环内部审计工作底稿 73 【实例10】采购与付款循环内部审计工作底稿 83 【实例11】生产与仓储循环内部审计工作底稿 93 2.9 编制审计报告 102 【实例12】关于××店资产验收专项审计报告的征求意见书 104 【实例13】内部控制审计报告 106 【实例14】某物流集团内部控制审计报告 110 2.10 审计资料整理、归档 121 2.11 后续审计 124 第3章 销售与收款业务内控审计实务 127 3.1 销售与收款业务的特点 128 3.2 销售与收款业务的处理程序 129 3.3 收入与收款业务内控审计准备 130 3.4 销售与收款业务内控审计要点 133 3.5 销售与收款循环常见的审计风险 152 【实例】关于销售与收款循环内部控制情况的审计报告 153 第4章 采购与付款业务内控审计实务 161 4.1 采购与付款业务流程及内控目标 162 4.2 采购与付款业务内控审计准备 163 4.3 采购与付款业务内控审计要点 165 【实例1】采购审计推动流程改善 178 【实例２】从采购审计中发现舞弊 180 【实例3】某公司采购审计工作总结 181 【实例4】关于总部行政部采购管理情况的审计报告 184 第5章 生产制造业务内控审计实务 191 5.1 生产制造业务内部控制要求 192 5.2  生产制造业务内控审计准备 194 5.3 生产制造业务内控审计要点 196 【实例】××制造企业生产过程审计建议 201 第6章 存货业务内控审计实务 205 6.1 存货业务的流程与控制措施 206 6.2 存货业务内控审计准备 209 6.3 存货业务内控审计要点 212 6.4 存货内控审计中的常见问题及建议 222 【实例1】年终存货盘点审计报告 224 【实例2】公司“辅材核算及管理”专项审计报告 228 第7章 资金管理内控审计实务 235 7.1 资金管理业务涉及的主要风险 236 7.2 货币资金内部控制的目标 237 7.3 资金管理业务内控审计准备 237 7.4 资金管理业务内控审计要点 239 【实例1】××企业货币资金内部审计报告 251 【实例2】关于××分部资金盘点的专项审计报告 254 【实例3】关于总部货币资金管理情况的审计报告 255 第8章 业务经营绩效内控审计实务 257 8.1 销售业务绩效审计 258 8.2 生产绩效审计 261 8.3 采购业务绩效审计 263 8.4 仓储保管业务绩效审计 265 8.5 成本绩效审计 267 8.6 质量绩效审计 273 【实例】某企业销售绩效审计的思路与审计发现 275 第9章 信息系统内控审计实务 281 9.1 信息系统审计的一般原则 282 9.2 信息系统审计方案 283 【实例1】关于信息系统投入及管理情况的专项审计方案 283 9.3 信息系统治理审计 286 9.4 信息系统与业务目标一致性审计 287 9.5 信息系统投资与绩效审计 289 9.6 信息系统组织与制度审计 290 9.7 信息系统风险管理审计 292 【实例2】风险清单评估实例 293 9.8 信息系统项目管理审计 293 【实例3】某公司电算化会计系统内部控制审计 303 第10章 内部经济责任审计 309 10.1 内部经济责任审计概述 310 10.2 经济责任审计的内容 312 10.3 经济责任审计的过程 315 【实例1】审计通知书（关于任期经济责任） 317 10.4 经济责任审计评价 322 【实例2】人力行政中心总监×××离职审计报告 325 【实例3】关于集团资产采购总监×××的离任审计报告 326