内部控制：理论、工具与实训

《内部控制：理论、工具与实训》是一部集理论与实践操作为一体的综合性教材。本书系统介绍了内部控制理论框架，同时针对当前教育体系中实践技能培养不足的现状，融入了多种实操工具介绍，并创新性地设计实训环节，旨在增强读者应用能力。本书主要面向审计、会计、财务管理及工商管理等专业的本科师生教学使用：同时，也可供相关领域初级从业者及对内部控制感兴趣的广大读者阅读。本书上编在介绍理论及工具之余，融入最新上市公司案例，精心编排章节综合练习，强化读者的理论与实践结合能力。下编则模拟真实的企业内部控制环境与场景，设置多元化的实训任务，提升读者实操技能的同时，激发创新思维，增强问题识别、分析与解决的综合能力。

主编：吕垚，四川师范大学商学院讲师，日本东京大学博士，主要研究公司内部控制、可持续发展等领域，主持一项四川师范大学校级重点教改项目以及一项校级科研项目，参与四川省哲社等项目，在environment development and sustainability、《科学学与科学技术管理》等学术期刊发表多篇学术论文；曾供职于普华永道商务咨询服务有限公司，从事多年内部控制及内部审计相关咨询工作，具有丰富的实践经验。副主编：李洋，四川师范大学商学院教授，首都经济贸易大学博士，主要研究公司治理、公司财务与资本市场等领域，主持及参研了多项国家自然科学基金、国家社会科学基金、教育部青年基金等项目，在《经济与管理研究》、《现代财经（天津财经大学学报）》等学术期刊发表多篇学术论文。

上编  内部控制理论与工具第一章  内部控制总论／3    第一节  内部控制的产生与发展／5    第二节  内部控制的价值／10    第三节  我国内部控制规范体系／14    第四节  内部控制的含义／20    第五节  内部控制手册／26    第六节  章节综合练习——“獐子岛”事件与内部控制／29    内控微课堂1——U盾／33第二章  内部控制五要素／35    第一节  内部控制五要素概述／38    第二节  内部环境／39    第三节  风险评估／44    第四节  控制活动／49    第五节  信息与沟通／56    第六节  内部监督／61    第七节  制度体系／62    第八节  章节综合练习——中国移动的制度体系与内控五要素／65    内控微课堂2——支票／73第三章  组织架构／76    第一节  组织架构概述／78    第二节  组织架构的主要风险及关键控制措施／85    第三节  “三重一大”决策管理制度／88    第四节  内部控制的主体／91    第五节  组织架构图和岗（职）位说明书／93    第六节  章节综合练习——组织架构的识别及分析／97    内控微课堂3——印章／99第四章  业务层面的流程管理／101    第一节  业务流程概述／103    第二节  业务流程常见风险及控制手段／105    第三节  流程图的绘制／120    第四节  章节综合练习——货币资金支付业务流程图绘制任务／125    内控微课堂4——合同／130第五章  内部控制与风险／132    第一节  风险概述／134    第二节  流程风险梳理／137    第三节  风险清单／141    第四节  风险矩阵／147    第五节  章节综合练习——风险清单和风险矩阵的制作／149    内控微课堂5——职务侵占罪／153第六章  控制活动／155    第一节  控制活动概述／157    第二节  权限指引／176    第三节  风险控制矩阵／186    第四节  章节综合练习——权限指引及RCM的编制／196    内控微课堂6——挪用公款罪／201第七章  内部监督与内部控制评价／205    第一节  内部监督概述／207    第二节  内部控制评价概述／211    第三节  内部控制设计评价／219    第四节  内部控制运行评价／226    第五节  章节综合练习——ST榕泰与长城动漫／242    内控微课堂7——内部控制评价、内部控制审计与内部审计／255下编  内部控制实训第八章  内部控制评价模拟实训指导／259    第一节  内部控制评价模拟实训概述／259    第二节  内部控制评价模拟实训的内容及组织／261    第三节  内部控制评价模拟实训的情景设定／266    第四节  内部控制评价模拟实训的步骤／269    第五节  关于缺陷判断的标准设定／273    第六节  内部控制评价模拟实训的温馨提示／275第九章  被评价单位资料／276    第一节  被评价单位基本资料／276    第二节  被评价单位采购业务资料／288    第三节  被评价单位2023年度内部监督报告／306第十章  内部控制评价底稿及报告／309    第一节  关于评价流程与底稿的使用说明／309    第二节  内部控制评价文档结构／311    第三节  内部控制评价报告模板／312附录：二维码资料信息来源／316