税法（第八版）

本教材为 “十二五”普通高等教育本科国家级规划教材之一，体系上分设三编，共十四章。第一编为 “税法基本原理”，对税法体系中的基本范畴、基本原则、法律渊源、税法要素、国家税权、纳税人的权利以及税法的产生和发展等基本内容进行了全面的阐述，为研习税法提供基础理论的支撑。第二编为 “税收实体法制度”，将我国现行有效的１８项税法分为流转税法、所得税法、财产与行为税法、环境资源与土地税法四个类别，按照税法要素的体系进行了深入浅出的介绍。第三编为 “税收征收管理法律制度”，以 《税收征收管理法》为主要依据，全面介绍了我国税务管理制度、税款征收制度、税务代理制度等基本内容。

徐孟洲：湖南益阳人，法学博士，中国人民大学法学院二级教授、博士研究生导师，中国人民大学财税法研究所所长；兼任中国法学会财税法学研究会顾问、中国法学会商业法研究会常务副会长、中国法学会银行法学研究会副会长、中国法学会经济法学研究会监事长、中国法学会立法学研究会常务理事、财政部法律顾问、审计署法律顾问、北京市委法律专家库成员等社会职务。
徐阳光：湖南平江人，法学博士、博士后，中国人民大学法学院教授、博士研究生导师，中国人民大学吴玉章青年学者，中国人民大学经济法学研究中心执行主任，中国人民大学财税法研究所副所长；兼任中国法学会财税法学研究会副秘书长、北京市破产法学会会长等社会职务。荣获第十届“全国杰出青年法学家”提名奖等荣誉奖励。

第一章税与税法
第一节税的概念分类和根据 3
第二节第二节 税法的概念、特征和调整对象 8
第三节税法的价值和理念 12
第四节税法的地位 15
第五节税法的功能与作用 17
第二章税法要素和税法渊源体系
第一节 税法要素的含义与种类 23
第二节 税法行为规范 24
第三节 税法基本原则 28
第四节 税法渊源 37
第五节 税法体系 41
第三章 国家税权与纳税人权利
第一节 税收法律关系 45
第二节 税权的概念和基本权能 50
第三节 税收管辖权 53
第四节 纳税人权利 74
第四章 税法的产生与发展
第一节 中国古代税法的产生和历史沿革 86
第二节 外国现代税法的产生和演变 89
第三节 中华人民共和国税法制度的建立和发展 91
第五章 增值税法制度
第一节 增值税法概述 103
第二节 增值税的纳税主体 110
第三节 增值税的征税范围 111
第四节 增值税的税率和征收率 113
第五节 增值税应纳税额的计算 115
第六节 增值税的优惠和出口货物退（免）税 120
第七节 增值税的征收管理 127
第六章 消费税法制度
第一节 消费税法概述 130
第二节 消费税的纳税主体和征税范围 134
第三节 消费税的税目与税率 135
第四节 消费税应纳税额的计算 138
第五节 消费税的征收管理 141
第七章 关税法律制度
第一节 关税制度概述 146
第二节 进出口关税制度 150
第三节 船舶吨税制度 163
第八章 个人所得税法律制度
第一节 个人所得税法概述 167
第二节 个人所得税的纳税主体 173
第三节 个人所得税的征税对象与税率 175
第四节 个人所得税的应纳税额计算 176
第五节 个人所得税法规定的税收优惠制度 183
第六节 个人所得税法的扣缴、申报和汇算清缴制度 185
第九章 企业所得税法律制度
第一节 企业所得税法概述 191
第二节 企业所得税法的产生和发展 193
第三节 企业所得税的纳税主体和征税对象 196
第四节 企业所得税的税率和应纳税额的计算 197
第五节 企业所得税法规定的税收优惠 209
第六节 企业所得税法规定的纳税管理 217
第七节 企业所得税法规定的特别纳税调整制度 218
第八节 企业所得税法规定的申报与缴纳制度 223
第十章 财产与行为税法律制度
第一节 房产税法 227
第二节 契税法 230
第三节 车辆购置税法 234
第四节 车船税法 236
第五节 印花税法 239
第六节 城市维护建设税法 246
第七节 烟叶税法 248
第十一章 环境资源与土地税法律制度
第一节 环境保护税法 253
第二节 资源税法 262
第三节 城镇土地使用税法 269
第四节 土地增值税法 271
第五节 耕地占用税法 273
第十二章 税务管理制度
第一节 税务登记制度 281
第二节 账簿和凭证的管理制度 286
第三节 发票管理制度 287
第四节 税务检查制度 292
第五节 税务稽查制度 295
第十三章 税款征收制度
第一节 税款征纳主体 303
第二节 纳税申报 305
第三节 税款征收方式 307
第四节 征纳主体在税款征收中的权力（利）与义务 309
第五节 税款的退还和追征 314
第十四章 税务代理制度
第一节 税务代理制度概述 318
第二节 税务代理制度的产生与发展 321
第三节 我国税务代理制度的主要内容 325
参考书目 333