金税三期管控下增值税会计核算及纳税申报实务(2019版)

 

《金税三期管控下增值税会计核算及纳税申报实务（2019年版）》根据近几年年金税三期在税务系统全面使用中的实际情况，针对监控企业涉税风险外和发票管理的风险，尤其是增值税发票的使用风险，提取并分析10万多家监控中出现的各类问题企业数据，全面阐述了企业增值税会计核算，以及纳税风险的应对实务。

第1章 增值税基础知识
1.1 增值税纳税人的分类
1.1.1 小规模纳税人标准
1.1.2 达到一般纳税人标准不办理一般纳税人登记的后果
1.1.3 一般纳税人登记程序与时限
1.1.4 一般纳税人转登记为小规模纳税人事宜
1.1.5 一般纳税人登记相关涉税问题
1.1.6 一般纳税人登记涉税风险点
1.2 增值税的计税方法
1.2.1 一般计税方法和简易计税方法要点提示
1.2.2 计税方法常见涉税问题
1.3 增值税发票管理
1.3.1 增值税发票种类
1.3.2 发票的开具要求
1.3.2.1 不征税项目可以开具发票的特殊情形
1.3.2.2 购买方信息填列要求
1.3.2.3 商品和服务税收分类编码的填写要求
1.3.2.4 发票备注栏有特别要求的发票
1.3.2.5 增值税发票上税率栏有特别要求
1.3.2.6 发票的开具时限
1.3.3 红字发票的开具
1.3.3.1 作废增值税专用发票范围、条件和程序
1.3.3.2 开具红字增值税专用发票范围和程序
1.3.3.3 开具红字增值税普通发票
1.3.3.4 销售折扣的开票方式
1.3.4 不得开具增值税专用发票的情形
1.3.5 增值税发票的代开
1.3.5.1 代开增值税发票地点
1.3.5.2 小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点
1.3.5.3 自然人可以申请代开增值税专用发票的情形
1.3.6 增值税专用发票认证或勾选确认
1.3.6.1 增值税专用发票的抵扣时限
1.3.6.2 超期抵扣扣税凭证的处理
1.3.6.3 增值税专用发票认证或勾选方式
1.3.6.4 增值税专用发票认证结果及处理规定
1.3.6.5 增值税专用发票稽核比对结果及处理规定
1.3.6.6 失控发票
1.3.7 异常增值税扣税凭证及通过非真实交易取得发票的情形
1.3.8 虚开发票
1.3.8.1 虚开发票的手段类型
1.3.8.2 虚开发票的企业类型
1.3.8.3 虚开发票认定中的两个关键要素
1.3.8.4 虚开发票认定中的几个重要观点
1.3.8.5 虚开发票的税务行政处理法律依据
1.3.8.6 受票方恶意取得虚开增值税专用发票的处理
1.3.8.7 受票方善意取得虚开增值税专用发票的处理
1.3.8.8 实务中虚开发票的处理建议
1.3.8.9 虚开发票涉嫌犯罪的标准
1.3.9 发票常见涉税问题
1.3.10 发票涉税风险点
第2章 一般纳税人增值税的会计处理
2.1 一般纳税人账户设置及主要用途
2.1.1 一般纳税人明细账户的设置及用途
2.1.2 “应交增值税”明细账户专栏的设置及用途
2.1.3 增值税会计核算的主要特点
2.2 购进业务
2.2.1 购进业务的增值税政策规定
2.2.1.1 增值税扣税凭证
2.2.1.2 增值税抵扣时限
2.2.1.3 实务中增值税抵扣范围的误区
2.2.1.4 抵扣进项税额如何计算
2.2.2 购进业务的会计处理
……
第3章 一般纳税人会计处理示列、常见涉税问题及风险提示
第4章 小规模纳税人增值税的会计处理及示例
第5章 营改增差额征税的会计处理
第6章 一般纳税人纳税申报表填列
第7章 小规模纳税人纳税申报表填列
附录