内部审计实务

国际注册内部审计师（CIA）考试是由国际内部审计师协会（IIA）发起的面向全球内部审计人员的主要执业认证。本书由中国审计网旗下中审网校组织编写，并作为中审网校“CIA学习卡”的指定配套CIA考试教材，旨在指导CIA考生在最短的时间内掌握CIA考试大纲所要求的知识，从而轻松地通过考试。中审网校结合多年的辅导经验，将CIA考试三个部分的相关知识和内容整理到本书中，力求做到通俗易懂、简明扼要、突出效果。

第1章 管理内部审计活动
1.1 内部审计的运营
1.1.1 审计战略
1.1.2 制定政策和程序
1.1.3 部门的行政管理
1.1.4 审计活动组织结构图
1.1.5 人力资源管理
1.1.6 预算编制
1.1.7 审计技能开发
1.1.8 审计风险管理
1.1.9 内部审计业务外包
1.2 内部审计年度计划
1.2.1 建立评估风险的框架
1.2.2 识别审计业务来源
1.2.3 收集和分析资料
1.2.4 以风险为导向制订计划
1.2.5 识别内部审计资源需求
1.2.6 获得董事会的批准
1.3 内部审计业务类型
1.3.1 确认业务
1.3.2 咨询服务
1.4 协调
1.4.1 确认图谱
1.4.2 协调流程
1.4.3 协调外部审计
1.4.4 协调其他部门
1.5 向董事会和高级管理层报告
1.5.1 沟通和寻求批准年度审计计划
1.5.2 识别风险、控制和治理问题
1.5.3 报告内部控制和风险管理的有效性
1.5.4 内部审计关键绩效指标报告
1.6 典型模拟试题
第2章 内部审计程序
2.1 审计准备阶段
2.1.1 审计立项
2.1.2 初步了解被审计单位的情况
2.1.3 确定审计目标和审计范围
2.1.4 确认业务的评价标准
2.1.5 开展详细的风险评估
2.1.6 编制业务工作方案
2.1.7 确认所需的审计资源
2.1.8 编制审计人员时间表
2.1.9 发出审计通知书
2.2 审计实施阶段
2.2.1 开展现场工作
2.2.2 符合性测试与实质性测试
2.2.3 分析性测试与详细测试
2.2.4 收集审计证据
2.2.5 编制工作底稿
2.2.6 审计过程监督
2.3 审计报告阶段
2.3.1 审计中期报告
2.3.2 审计发现
2.3.3 审计结论
2.3.4 审计建议
2.3.5 沟通审计结果
2.3.6 编制审计报告
2.3.7 报告审计业务
2.3.8 顾客满意度调查
2.4 审计跟踪阶段
2.4.1 监督审计业务结果
2.4.2 跟踪审计
2.4.3 后续审计报告
2.5 典型模拟试题
第3章 审计工具与技术
3.1 审计抽样
3.1.1 抽样的术语和基本概念
3.1.2 抽样技术
3.1.3 样本选择
3.1.4 属性抽样
3.1.5 变量抽样
3.1.6 货币单位抽样
3.1.7 抽样的风险
3.1.8 统计变量与样本量的关系
3.2 计算机审计工具和技术
3.2.1 通用审计软件
3.2.2 持续审计技术
3.2.3 电子表格分析
3.2.4 其他工具和技术
3.3 统计分析
3.4 分析性复核技术
3.4.1 比率估计
3.4.2 差异分析
3.4.3 预算与实际比较
3.4.4 其他合理性测试
3.5 过程描述
3.5.1 流程图
3.5.2 工作流程分析
3.5.3 其他方法
3.6 解决问题
3.7 调查问卷设计
3.7.1 开放式问题
3.7.2 封闭式问题
3.7.3 调查问卷中使用量表
3.8 典型模拟试题
附录1 考试大纲
附录2 CIA考试全球最高分学生奖获得者
——中审网校学员汪洋谈备考心得
主要参考文献