税法学教程（第三版）

《税法学教程》于2005年10月首版首印，于2010年进行了再版。本书为前版时隔14年之后的修订再版之作。随着中共中央《关于全面深化改革若干重大问题的决定》的发布，以及新一轮财税体制改革的开始，我国税法体系发生了重大变化，本书结合最新理论与实践政策进行了修订。 本书分为上、中、下三篇。上篇关于税法基础理论，包括税收的基本原理、税法概述、税法的历史沿革、税法的原则、税收法律关系、税法的运行；中篇关于税收债务法，包括税收债法概述、税收之债构成要件、税收之债的运行、税收之债的保障、商品和服务税制度、所得税债法制度、财产税债法制度、生态税债法制度；下篇关于税收程序法，包括税收征管法、税收处罚法、税务救济法。 本书第三版为新形态教材，在结构和内容安排上较第二版又有更大的合理性和新颖性，适合作为高校法学及经管类专业的本科学生作为教材使用，也适合普通读者自主学习使用。

陈少英，华东政法大学经济法学院教授，法学硕士，博士生导师，中国财税法学研究会副会长，中国高校税法研究会副会长，中国法学会经济法学研究会理事。曾任华侨大学法学研究所所长。

税法学教程（第三版） 目 录 上 篇 税法基础理论 第一章 税收的基本原理 第一节 现代国家与税收 第二节 税收内涵的界定 第三节 税收的依据 第四节 税收的分类 本章小结 思考题 第二章 税法概述 第一节 税法的概念与特征 第二节 税法的性质与作用 第三节 税法的地位与体系 第四节 税法的渊源与效力 本章小结 思考题 第三章 税法的原则 第一节 税法的基本原则 第二节 税法的适用原则 本章小结 思考题 第四章 税收法律关系 第一节 税收法律关系概述 第二节 税收法律关系的性质 第三节 税收法律关系的要素 本章小结 思考题 第五章 税法的运行 第一节 税收立法 第二节 税法解释 第三节 税法漏洞补充 第四节 税收执法 第五节 税收司法 本章小结 思考题 中 篇 税收债务法之一·税收债法原理 绪论 第六章 税收债法概述 第一节 税收之债的概念与特征 第二节 税收之债的分类 本章小结 思考题 第七章 税收之债构成要件 第一节 税收之债构成要件概述 第二节 税收之债的实体要件 第三节 税收之债的程序要件 本章小结 思考题 第八章 税收之债的运行 第一节 税收之债的产生 第二节 税收之债的变更 第三节 税收之债的消灭 本章小结 思考题 第九章 税收之债的保障 第一节 税收之债的保全 第二节 税收之债的担保 第三节 税收之债的优先效力 本章小结 思考题 税收债务法之二·商品和服务税制度 绪论 第十章 增值税法律制度 第一节 增值税法律制度概述 第二节 我国增值税法律制度 第三节 我国增值税的征收管理 本章小结 思考题 第十一章 消费税法律制度 第一节 消费税法律制度概述 第二节 我国消费税法律制度 第三节 我国消费税的征收管理 本章小结 思考题 第十二章 关税法律制度 第一节 关税法律制度概述 第二节 我国关税法律制度 第三节 我国境内特殊区域的关税法律制度 第四节 我国关税的征收管理 第五节 我国船舶吨税法律制度 本章小结 思考题 税收债务法之三·所得税债法制度 绪论 第十三章 企业所得税法律制度 第一节 企业所得税法概述 第二节 企业所得税的纳税人与征税对象 第三节 企业所得税的应纳税所得额 第四节 企业所得税的税率与应纳税额的计算 第五节 企业所得税的税收优惠与税收抵免 第六节 企业所得税的征收管理 第七节 我国企业所得税法评析 本章小结 思考题 第十四章 个人所得税法律制度 第一节 个人所得税法概述 第二节 个人所得税的纳税人与征税对象 第三节 个人所得税的计税依据、税率与应纳税额的计算 第四节 个人所得税的税收优惠与税收抵免 第五节 个人所得税的征收管理 第六节 个人所得税的改革评析 本章小结 思考题 税收债务法之四·财产税债法制度 绪论 第十五章 城镇土地使用税法律制度 第一节 城镇土地使用税法概述 第二节 城镇土地使用税的纳税人与征税范围 第三节 城镇土地使用税的计算与减免 第四节 城镇土地使用税的征收管理 本章小结 思考题 第十六章 房产税法律制度 第一节 房产税法概述 第二节 房产税的纳税人与征税范围 第三节 房产税的计算与减免 第四节 房产税的征收管理 本章小结 思考题 第十七章 契税法律制度 第一节 契税法概述 第二节 契税的纳税人与征税对象 第三节 契税的计算与减免 第四节 契税的征收管理 本章小结 思考题 第十八章 车船税法律制度 第一节 车船税法概述 第二节 车船税的纳税人、征税范围、计算与减免 第三节 车船税的征收管理 本章小结 思考题 第十九章 遗产与赠与税法律制度之探讨 第一节 遗产税法律制度概述 第二节 赠与税法律制度概述 第三节 开征遗产税需要考虑的问题 本章小结 思考题 第二十章 我国财产税法制度评析 第一节 加快房地产保有阶段的税收立法 第二节 加快遗产与赠与税的立法 第三节 建立财产税法的相关配套制度 本章小结 思考题 税收债务法之五·生态税债法制度 绪论 第二十一章 环境保护税法律制度 第一节 环境保护税法概述 第二节 环境保护税的纳税人、计算与减免 第三节 环境保护税的征收与管理 本章小结 思考题 第二十二章 资源税法律制度 第一节 资源税法概述 第二节 资源税的纳税人与征税范围 第三节 资源税的计算与减免 第四节 资源税的征收管理 本章小结 思考题 第二十三章 耕地占用税法律制度 第一节 耕地占用税法概述 第二节 耕地占用税的纳税人与征税范围 第三节 耕地占用税的计税依据与税收优惠 第四节 耕地占用税的征收管理 本章小结 思考题 税收债务法之六·行为税债法制度 绪论 第二十四章 印花税法律制度 第一节 印花税法概述 第二节 印花税的纳税人与征税范围 第三节 印花税的计算与税收优惠 第四节 印花税的征收管理 本章小结 思考题 第二十五章 城市建设维护税法律制度 第一节 城市维护建设税法概述 第二节 城市维护建设税的纳税人与征税范围 第三节 城市维护建设税的计算、税收优惠与征收管理 本章小结 思考题 第二十六章 土地增值税法律制度 第一节 土地增值税法概述 第二节 土地增值税的纳税人与征税范围 第三节 土地增值税的计算与减免 第四节 土地增值税的征收与管理 本章小结 思考题 第二十七章 车辆购置税法律制度 第一节 车辆购置税概述 第二节 车辆购置税的纳税人、征税范围与税率 第三节 车辆购置税的计算与减免 第四节 车辆购置税的征税管理 本章小结 思考题 下 篇 税收程序法之一·税收征收管理法 绪论 第二十八章 税务管理和纳税申报法律制度 第一节 税务登记法律制度 第二节 账簿凭证管理法律制度 第三节 发票管理法律制度 第四节 纳税申报法律制度 本章小结 思考题 第二十九章 税额确认和税款征收法律制度 第一节 税额确认法律制度 第二节 税款征收的管辖和方式 第三节 纳税期限制度 第四节 税款的补缴、追缴与退制度 第五节 税收减免制度 第六节 税款征收基本制度评析 本章小结 思考题 第三十章 税款征收保障制度 第一节 税收保全制度 第二节 税收强制执行制度 第三节 其他税款征收保障制度 第四节 税款征收保障制度评析 本章小结 思考题 第三十一章 税务检查与稽查制度 第一节 税务检查制度 第二节 税务稽查制度 本章小结 思考题 第三十二章 税务代理制度 第一节 税务代理制度概述 第二节 税务代理主体 第三节 税务代理法律关系 第四节 税务代理制度评析 本章小结 思考题 税收程序法之二·税收处罚法 绪论 第三十三章 税务行政处罚 第一节 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人违反税法义务的税收 行政法律责任 第二节 其他主体违反税法的税收行政法律责任 本章小结 思考题 第三十四章 税务违法刑事处罚 第一节 危害税款征收犯罪及其刑事责任 第二节 危害发票管理犯罪及其刑事责任 第三节 税务执法人员职务犯罪的刑事责任 本章小结 思考题 税收程序法之三·税务救济法律制度 第三十五章 税务行政复议 第一节 税务行政复议概述 第二节 税务行政复议的范围与管辖 第三节 税务行政复议的程序 本章小结 思考题 第三十六章 税务行政诉讼 第一节 税务行政诉讼概述 第二节 税务行政诉讼的受案范围与管辖 第三节 税务行政诉讼的程序 本章小结 思考题 第三十七章 税务行政赔偿 第一节 税务行政赔偿概述 第二节 税务行政赔偿的程序 本章小结 思考题