中国税制（第十三版）

《中国税制》是“十五”“十一五”和“十二五”国家级规划教材, 该教材2007年被评为国家级精品教材, 并获得北京市第十届哲学社会科学优秀成果二等奖, 2021年被评为首届全国教材建设奖全国优秀教材二等奖。
本教材在编写过程中，力求反映国内外税制改革的新情况，吸纳税制研究的新成果。在内容上注重阐述税制的基本理论和基本常识，注重分析各种税收法律、政策的精神，以及现行税制的难点和重点问题。在本次修订中充分反映了党的十八大、十九大和二十大以来我国关于税制改革的重要思想和政策意图，注重引导学生立足中国国情，学习领会中国税制建设的成果，引导学生树立正确的世界观、人生观和价值观，树立强国观念意识。
同时，本教材除了每章设有复习思考题之外，还专门编写了配套的学习材料，将一些富有启发性的拓展阅读内容以二维码的形式在书中呈现，有利于激发学习兴趣及创新潜能。本教材还面向教师提供课件、教学大纲和教案，为教师更好地完成教学工作提供一些助力。

马海涛，经济学博士，中央财经大学教授、博士生导师。现任中央财经大学校长、党委副书记；兼任中国财政学会副会长、中国税务学会副会长、全国高校财政学教学研究会理事长、全国政府预算研究会会长和中国税收教育研究会会长。国务院政府特殊津贴专家，国家文化名家暨“四个一批”人才，国家“万人计划”领军人才，“新世纪百千万人才工程”国家级专家。北京市教学名师，财政部跨世纪青年学科带头人，首都劳动奖章获得者。国家社科基金重大攻关项目首席专家，财政部财税改革专家工作室总牵头人。曾参加李克强总理主持的经济形势分析专家座谈会（2013）和李强总理召开的《政府工作报告》征求意见座谈会（2024）。研究领域为财政理论与政策、财税管理。

目 录
第一篇 教学内容
第1章 导 论 /3
1.1 税收制度概述/4
1.2 税收制度和税法/11
1.3 税收分类/23
1.4 税制体系/26
第2章 增值税 /31
2.1 增值税理论分析/32
2.2 我国增值税制度的发展沿革与现状分析/35
2.3 征收范围/37
2.4 纳税人/49
2.5 税率与征收率/52
2.6 应纳税额的计算/57
2.7 税收优惠/76
2.8 征收管理/81
第3章 消费税 /100
3.1 消费税概述/101
3.2 征收范围和纳税义务人/107
3.3 税率和计税依据的确定/113
3.4 应纳税额的计算/121
3.5 出口应税消费品退（免）税/126
3.6 征收管理/128
第4章 关 税 /132
4.1 关税理论分析/133
4.2 我国关税制度变迁/140
4.3 关税的征税要素/143
4.4 关税应纳税额的计算/145
4.5 关税的税收优惠/148
4.6 关税的征收管理/151
第5章 企业所得税 /154
5.1 企业所得税理论分析/155
5.2 我国企业所得税制度变迁/157
5.3 企业所得税的征税要素/159
5.4 资产的税务处理/161
5.5 企业所得税应纳税所得额的计算/166
5.6 应纳税额的计算/177
5.7 企业所得税的税收优惠/179
5.8 企业所得税的征收管理/182
第6章 个人所得税 /187
6.1 个人所得税理论分析/189
6.2 我国个人所得税制度变迁/191
6.3 个人所得税的征税要素/193
6.4 个人所得税应纳税额的计算/198
6.5 个人所得税的税收优惠/204
6.6 个人所得税的征收管理/206
第7章 房产税、契税和车船税 /210
7.1 房产税/211
7.2 契 税/215
7.3 车船税/219
第8章 与资源有关的税种 /225
8.1 资源税/226
8.2 城镇土地使用税/231
8.3 土地增值税/234
8.4 耕地占用税/241
第9章 与行为有关的税种 /245
9.1 印花税/246
9.2 城市维护建设税/252
9.3 车辆购置税/255
9.4 环境保护税/258
附 录 /265

第二篇 练习题及参考答案
第1章 导论练习题及参考答案 /269
第2章 增值税练习题及参考答案 /272
第3章 消费税练习题及参考答案 /277
第4章 关税练习题及参考答案 /281
第5章 企业所得税练习题及参考答案 /284
第6章 个人所得税练习题及参考答案 /289
第7章 房产税、契税和车船税练习题及参考答案 /294
第8章 与资源有关的税种练习题及参考答案 /297
第9章 与行为有关的税种练习题及参考答案 /301
参考文献 /306