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内容简介

本书为中央财经大学“十四五”本科规划教材建设项目。本书以新时代中国特色社会主义思想为指导，对税收基本理论、基本方法和基本知识点进行了系统梳理，并紧密结合新时代税收改革发展历程，对税收理论与实践进行了概括与提炼，努力揭示税收的本质特点和发展规律。本书主要包含以下内容：税收概论、税收原则、最优税收理论、税收负担转嫁与归宿、宏观税收负担、税制结构、商品劳务税原理、所得税原理、财产税原理、资源环境税原理、税式支出、税收管理与税收遵从、国际税收、税收政策等。各章设有本章导言、重要术语、本章小结、课后习题和拓展阅读板块，文中设有专栏以反映学术前沿与争鸣内容，并在章后配有二维码可进行在线测试，以帮助读者检验学习效果。本书适用于财税专业本科和研究生以及高等教育经济类、管理类、法学类等专业学生进行学习参考，也适用于财税工作者和对税收理论感兴趣的读者选择性阅读。

作者简介

马海涛，现任中央财经大学党委副书记、校长、教授、博士生导师，毕业于中国人民大学财政金融学院，获经济学博士学位。享受国务院政府特殊津贴，入选全国文化名家暨“四个一批”人才工程、国家“万人计划”哲学社会科学领军人才、“新世纪百千万人才工程”（国家级）、教育部“新世纪优秀人才支持计划”、财政部“跨世纪青年学科带头人”“财税改革研究专家工作室首席牵头专家”，被评为“北京市教学名师”“北京市青年骨干教师”“北京市育人标兵”，北京市文化宣传系统“四个一批”人才，“首都劳动奖章”获得者。兼任国务院学位委员会第八届评议组（应用经济学）秘书长、中国财政学会副会长、全国预算与会计研究会副会长、中国法学会财税法研究会副会长、全国资产评估专业学位研究生教育指导委员会秘书长、国家社科基金评审专家、全国高校财政学教学研究会理事长、全国政府预算研究会会长、中国税收教育研究会会长等。曾担任教育部公共管理教学指导委员会委员和税务专业硕士学位教学指导委员会委员。研究领域为财政理论与政策、财税管理。主持国家社会科学基金重大项目、重点项目、一般项目，教育部人文哲学科学基地重点项目，财政部、国家发展和改革委员会、劳动和社会保障部、国务院国有资产监督管理委员会、科技部、世界银行及亚洲开发银行等课题40余项。发表学术论文200余篇，出版学术著作10余部（包括主编和合著），出版教材20余本（包括国家精品教材），15项成果获省部级奖励。 2013年7月到中南海参加李克强总理主持召开的经济专家座谈会，就我国财税改革做了专题汇报。

第一章税收概论第一节税收的内涵与特征一、税收的产生和历史演进二、税收的定义及特征三、税收的目的和依据第二节税收的职能一、财政收入职能二、经济调节职能三、监督管理职能第三节税收形式一、税种要素二、税种类型第二章税收原则第一节税收原则理论概述一、中国税收原则理论概述二、西方税收原则理论概述第二节收入原则一、充裕原则二、弹性原则第三节公平原则一、受益原则二、支付能力原则第四节效率原则一、税收经济效率二、税收行政效率第五节法定原则一、课税要素法定原则二、课税程序法定原则第三章最优税收理论第一节最优税收理论概述第二节最优商品税收理论一、最优商品课税的目标二、最优商品课税的基本规则三、最优商品课税规则的拓展和应用第三节最优所得税收理论一、最优所得课税的目标二、最优所得课税的基本规则三、最优所得课税规则的拓展和应用第四章税收负担转嫁与归宿第一节税负转嫁与税收归宿的内涵一、税收负担的经济归宿二、税收归宿的无关性三、税收归宿的弹性四、税收归宿的对称性第二节税收归宿的局部均衡分析一、商品市场的税收归宿二、要素市场的税收归宿三、垄断市场的税收归宿第三节税收归宿的一般均衡分析一、一般均衡归宿分析应考虑的问题

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