政府收入的动态经济影响

理论上讲，经济决定税收，税收反作用于经济，一国的政府收入与税制结构会对其经济产生影响。但是，很少有人针对我国特定的政府收入及税制结构对经济变动所产生的实际效应进行专门的计量研究。本论文综合运用结构方程和时间序列相结合的动态均衡分析方法，大量采用模拟分析、单位根检验、时间序列差分、Johansen协整秩检验、冲击反应分析、方差分析、向量正交化、Granger―Wald因果关系检验等现代经济计量学技术手段，首次较大规模地对1978年改革开放以来我国所采用的政府收入体制和税收收入结构对经济变量变动所产生的经济影响效应进行了多变量联合计量经济分析。 论文所使用的经济变量是国内生产总值增长率和投资率，所使用的政府收入变量是政府总收入、预算盈余或赤字，所使用的税种结构是增值税、营业税、消费税、企业所得税(含外商投资企业和外国企业所得税，下同)和个人所得税。 1978年我国实行改革开放政策以来，经济体制改革一直处于改革开放的中心环节，经济统计和财政税收制度不断变革，从而使各经济税收变量的内涵和统计口径变得不一定完全可比。但是，随着我国最终加入世界贸易组织，我国经济统计制度按照国际通行标准进行了改革，最终实行了国民账户核算法，并对1953年以来的主要经济统计指标按照国际通行标准进行了追溯调整，使经济数据具有了较大可比性，为数据模拟研究奠定了基础。但是，即使这样，1978―2004年，有些变量在时间上仍然是不连续的，甚至在某些年份是根本不存在的。 单从税制结构来看，改革开放以来，大规模的税制变革已发生过两次。 1978一1984年，我国沿用的是1973年形成的税制体系，全面征收工商税收。 1984年前后，为了配合实施国营企业两步“利改税”，在1973年税制体系的基础上，工商税制发生重大变革，形成了以所有制为基础分别设立相应税种的税制体系。1994年，税收体制再次发生重大调整，形成了以流转税、所得税两大主体税种为骨干的复合税收体系。 从我国政府收入体制改革的历史进程看，虽然政府总收入在总量意义上没有变化，但是，在结构层次上，不同历史时期却有很大差异。这就决定了在研究政府收入结构时，尤其是在研究税制结构时，必须对改革开放以来的整个历史时期分段进行研究，才能使所构造变量不仅可比而且具有实际经济意义，从而保证研究的客观性和科学性。因此，论文根据可比变量的不同，将样本区间分成三种时间段(1978―2004年、1985一-2004．年、1994―2004年)。在1978―2002年(考虑到数据的可获得性以及预测检验的需要，对有关变量之间关系的研究，其数据只截取到2002年，对于模型研究，已基本保证了观测数量的需要)，着眼于政府收入的总量研究(用总量的相对规模代表总量)，所使用的可比变量分别是：GDP现值增长率、投资率、政府总收入、预算赤字。在1985―2002年，既着眼于政府收入的总量，同时又着眼于政府收入的结构，尤其是税制结构，所使用的可比变量分别是：GDP现值增长率、投资率、国内税收宏观税负率、增值税、营业税、企业所得税、政府总收入。在1994一-2004年，着重分析政府收入的税制结构，所使用的可比变量分别是：GDP现值增长率、投资率、国内税收宏观税负率、增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税。

序一序二摘要ABSTRACT第一章 导论第一节 研究背景第二节 研究动机第三节 国外研究成果 一、经济变量 二、税收变量第二章 理论体系第一节 税收经济影响 一、市场供给模型中销售税的经济影响分析 二、国民收入模型中所得税的经济影响分析 三、混合税收对经济增长的影响 四、线性支出系统LES及收入维持制度下所得税变化对劳动供给的影响 五、家庭、企业、政府三部门模型中所得税的动态经济影响分析第二节 计量方法研究 一、ARIMAX模型 二、ARIMAX模型的识别、估计及预测 三、ARIMAx模型的冲击反应函数 四、ARIMAX模型的差分预测 五、ARIMAX模型的因果关系(Granger―Causality)检验 六、ARIMAx模型的协整关系分析 七、ARIMAX模型的共同趋势分析第三章 实证研究的组织第一节 实证研究中的变量选择 一、依赖变量 二、独立变量第二节 实证研究中变量的具体定义第三节 模型变量的构造方法 一、宏观经济变量绝对数额的构造 二、宏观经济变量相对数额的构造 三、税收变量绝对数额的构造 四、税收变量相对数额的构造第四节 数据预处理结果 一、宏观经济变量绝对数额时间序列 二、宏观经济变量相对数额时间序列 三、税收变量绝对数额时间序列 四、税收变量相对数额时间序列第五节 模型的构造 一、一个小规模的宏观经济模型 二、基于结构方程和时间序列分析相结合的经济税收关系VARIMAx宏观经济模型第四章 1978―2002年我国政府总收入对国民经济增长影响效应的动态均衡分析第一节 基本描述性统计第二节 模型的确定 一、单位根检验 二、国民经济增长率变动的动态均衡模型 三、我国政府总收入与国民经济增长率变动的动态关系 四、GDP增长率和投资率的长期协整关系 五、本章 结论第五章 1985一-2002年我国政府收入各税种对国民经济增长影响效应的动态均衡分析第一节 基本描述性统计第二节 模型的确定 一、单位根检验 二、国民经济增长率变动的动态均衡模型 三、我国政府收入各税种与国民经济各内生变量的动态关系 四、我国GDP增长率、投资率和宏观税负与有关财政税收变量的动态均衡模型 五、本章 结论第六章 1994―2004年我国政府收入各税种对国民经济增长影响效应的动态均衡分析第一节 基本描述性统计第二节 模型的确定 一、单位根检验 二、我国政府收入各税种与国民经济各内生变量的均衡关系 三、本章 结论第七章 结论与政策应用第一节 概 述第二节 简单评价与对比 一、对税收经济影响基本理论的检验 二、国际经验比较第三节 政策应用 一、改革开放以来我国经济税收变量的基本特征 二、1994年税制改革以来的宏观税负与税制结构 三、2004年的税收收入增长 四、对新一轮税制改革经济影响的简单预测第四节 贡献及局限性参考书目后记博士论文双盲评审过程中评阅专家意见