金融交易课税的理论探索与制度建构--聚文网

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内容简介

作为课税的特殊领地，金融交易和工具的税负不仅关系金融市场的稳定发展，也将影响经济的整体发展。然而，税法风险已成为我国金融市场发展的重要障碍。
本书探讨了金融市场征税正当性的评价基准和金融交易课税规则的生成路径，强调金融市场的征税同样应遵循税收法定主义和量能课税原则，并详细论述了金融交易的收益属性确定、收益归属和来源地判断等基础性问题。
金融市场课税的优选难题在于各种金融工具的交易架构、方式甚至当事人身份的差异对税收负担能力的影响。本书立足于现行的金融工具的税法规则，对基础金融工具、衍生金融工具和结构型金融工具等交易的法律关系逐一细致研究，在借鉴国外的立法经验和税收征管实践的基础上，对其有效的课税模式予以建构，确立制定相关课税规则所应当遵循的原则和标准，实现以金融交易或工具的基本属性为基础进行合理的课税。
金融交易的税法风险已成为困扰立法机关、税务机关、金融机构、上市公司和投资者等多方主体的重要难题，本书对此问题全面探讨，具有深刻实践意义。以金融交易为核心，对税法制度与理论创新进行全面的思考，在一定程度上拓展了税法基础理论的研究。

作者简介

汤洁茵，北京大学法学硕士、博士，现为中国青年政治学院法学院讲师。2010～2011年在德国马普税法与公共财政研究所从事博士后研究，入选“北京市青年英才计划项目”（2013年）。曾先后赴日本岐阜市渡边会计师事务所、台湾大学法律学院、维也纳经济管理大学进行学术交流。
著有《金融创新的税法规制》，获“北京市第十二届哲学社会科学很好成果”二等奖（2012年）。在《法学家》、《税务研究》、《现代法学》、《当代法学》、Derivatives ＆ Financial Instruments等靠前外刊物发表学术论文40多篇，多篇论文被人大《复印报刊资料》转载。参与《WTO体制下中国税收政策合法化问题研究》等10多部著作的编写。主持国家社科基金后期资助项目“金融交易课税的理论探索与制度建构——以金融市场的稳健发展为核心”（2012年）、江苏省地方税务局重点课题“税收征管中的信息归集与管理”（2012年），参与多项课题研究。

导论
一、问题的缘起
二、国内外研究评述
三、本书的研究路径
（一）研究目标与思路
（二）本书主要内容
上篇金融交易课税的理论探索
第一章金融市场发展中的税收立法选择
第一节税收在金融市场的法律功能选择
一、各国及地区金融市场税收立法的基本趋势
（一）各国及地区金融税法的基本趋势：金融交易的税负从轻
（二）各国及地区金融税法的立法意图
二、金融市场税负从轻的正当性分析
（一）金融市场税负从轻的比例原则审查
（二）金融市场税收优惠对公民基本权利的影响评估
三、走下神坛的金融市场：金融税法的立法意图再反思
（一）金融市场与实体经济关系的背离：金融市场在经济发展中的重新定位
（二）金融市场与实体经济背离对税收调节机制的阻断
四、回归正途的金融税法：量能课税原则的重新确立
（一）金融市场上的税收功能选择
（二）金融税法的合法正当性基础：量能课税
（三）金融领域的国际税收竞争的消除
五、结语
第二节金融交易课税规则生成的路径选择
一、金融交易课税：税收法定抑或裁量
（一）税收法定主义在金融领域的相对性
（二）税务机关的裁量
（三）金融交易课税的“法定”进程
二、金融交易课税规范的形式选择――规则抑或标准
（一）现行金融交易课税的规范形式
（二）规范形式选择的考量因素
（三）金融交易课税规范的形式选择
第二章金融交易课税方法的理论探索
第一节原则还是例外：经济实质主义作为金融一般课税原则的反思
一、问题的提出：经济实质主义为金融交易课税的普适原则？
二、经济实质主义在金融交易课税中的适用：构成要件的考察
（一）商业目的要件的考察
（二）经济实质要件的考察
三、经济实质主义解决金融交易课税争议的不足
..........

金融交易课税的理论探索与制度建构

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